2025年稅務(wù)師備賽資料存儲與管理試題及答案

2025年稅務(wù)師備賽資料存儲與管理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額

C.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外的所得

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有：

A.個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各種所得征收的一種所得稅

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外的所得

4.下列關(guān)于稅收征收管理的表述中，正確的有：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收活動進(jìn)行組織、管理、監(jiān)督和檢查的活動

B.稅收征收管理包括稅法制定、稅法實(shí)施和稅法監(jiān)督

C.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循合法性、公平性、效率和便民原則

D.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)保障納稅人的合法權(quán)益

5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有：

A.稅收優(yōu)惠是指國家對特定納稅人或者特定行業(yè)、特定項(xiàng)目給予減輕或者免除稅收負(fù)擔(dān)的措施

B.稅收優(yōu)惠分為稅基優(yōu)惠、稅率優(yōu)惠和稅額優(yōu)惠

C.稅收優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)遵循公平、合理、公開、透明的原則

D.稅收優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展

6.下列關(guān)于稅收爭議解決的表述中，正確的有：

A.稅收爭議解決是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過程中發(fā)生的爭議的解決

B.稅收爭議解決包括協(xié)商、調(diào)解、行政復(fù)議和行政訴訟

C.稅收爭議解決應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、公開、及時(shí)的原則

D.稅收爭議解決應(yīng)當(dāng)保障納稅人的合法權(quán)益

7.下列關(guān)于稅收違法行為的表述中，正確的有：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人等違反稅收法律法規(guī)的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

C.稅收違法行為應(yīng)當(dāng)依法予以查處

D.稅收違法行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

8.下列關(guān)于稅收籌劃的表述中，正確的有：

A.稅收籌劃是指納稅人在遵守稅收法律法規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)安排，減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為

B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合理性、有效性和經(jīng)濟(jì)性原則

C.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)有利于企業(yè)的發(fā)展

D.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展

9.下列關(guān)于國際稅收的表述中，正確的有：

A.國際稅收是指國家之間在稅收領(lǐng)域發(fā)生的各種關(guān)系

B.國際稅收包括國際稅收協(xié)定、國際稅收協(xié)調(diào)和國際稅收爭端解決

C.國際稅收應(yīng)當(dāng)遵循國際稅收原則和規(guī)則

D.國際稅收應(yīng)當(dāng)有利于促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)合作和發(fā)展

10.下列關(guān)于稅收信息化建設(shè)的表述中，正確的有：

A.稅收信息化建設(shè)是指利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高稅收征收管理水平的過程

B.稅收信息化建設(shè)包括稅收征管系統(tǒng)建設(shè)、稅收信息資源建設(shè)和稅收信息化管理

C.稅收信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施、穩(wěn)步推進(jìn)的原則

D.稅收信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)有利于提高稅收征收管理效率和納稅人滿意度

11.下列關(guān)于稅收宣傳教育的表述中，正確的有：

A.稅收宣傳教育是指通過各種形式和渠道，向納稅人普及稅收法律法規(guī)和稅收政策的過程

B.稅收宣傳教育應(yīng)當(dāng)遵循針對性、實(shí)效性和創(chuàng)新性的原則

C.稅收宣傳教育應(yīng)當(dāng)有利于提高納稅人的稅收意識和遵從度

D.稅收宣傳教育應(yīng)當(dāng)有利于促進(jìn)稅收征收管理工作的開展

12.下列關(guān)于稅收會計(jì)的表述中，正確的有：

A.稅收會計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管理過程中的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行核算、監(jiān)督和報(bào)告的活動

B.稅收會計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、完整性、連續(xù)性和可比性的原則

C.稅收會計(jì)應(yīng)當(dāng)有利于提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率

D.稅收會計(jì)應(yīng)當(dāng)有利于保障納稅人的合法權(quán)益

13.下列關(guān)于稅收審計(jì)的表述中，正確的有：

A.稅收審計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人等履行稅收義務(wù)的情況進(jìn)行審查的活動

B.稅收審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循合法性、客觀性、公正性和獨(dú)立性的原則

C.稅收審計(jì)應(yīng)當(dāng)有利于維護(hù)國家稅收利益和保障納稅人權(quán)益

D.稅收審計(jì)應(yīng)當(dāng)有利于提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率

14.下列關(guān)于稅收統(tǒng)計(jì)的表述中，正確的有：

A.稅收統(tǒng)計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管理過程中的稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理、分析和報(bào)告的活動

B.稅收統(tǒng)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性的原則

C.稅收統(tǒng)計(jì)應(yīng)當(dāng)有利于提高稅收征收管理工作的科學(xué)性和決策水平

D.稅收統(tǒng)計(jì)應(yīng)當(dāng)有利于促進(jìn)稅收征收管理工作的開展

15.下列關(guān)于稅收服務(wù)的表述中，正確的有：

A.稅收服務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供各種便利條件和服務(wù)措施的活動

B.稅收服務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循便民、高效、優(yōu)質(zhì)和規(guī)范的原則

C.稅收服務(wù)應(yīng)當(dāng)有利于提高納稅人的滿意度和遵從度

D.稅收服務(wù)應(yīng)當(dāng)有利于促進(jìn)稅收征收管理工作的開展

16.下列關(guān)于稅收執(zhí)法的表述中，正確的有：

A.稅收執(zhí)法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人等履行稅收義務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的活動

B.稅收執(zhí)法應(yīng)當(dāng)遵循合法性、公正性、公開性和效率性的原則

C.稅收執(zhí)法應(yīng)當(dāng)有利于維護(hù)國家稅收利益和保障納稅人權(quán)益

D.稅收執(zhí)法應(yīng)當(dāng)有利于提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率

17.下列關(guān)于稅收政策的表述中，正確的有：

A.稅收政策是指國家為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)而制定的稅收制度、稅收措施和稅收政策

B.稅收政策應(yīng)當(dāng)遵循公平、合理、公開、透明的原則

C.稅收政策應(yīng)當(dāng)有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展

D.稅收政策應(yīng)當(dāng)有利于提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率

18.下列關(guān)于稅收立法的表述中，正確的有：

A.稅收立法是指國家權(quán)力機(jī)關(guān)依照法定程序制定、修改和廢止稅收法律法規(guī)的活動

B.稅收立法應(yīng)當(dāng)遵循合法性、民主性、科學(xué)性和公開性的原則

C.稅收立法應(yīng)當(dāng)有利于維護(hù)國家稅收利益和保障納稅人權(quán)益

D.稅收立法應(yīng)當(dāng)有利于促進(jìn)稅收征收管理工作的開展

19.下列關(guān)于稅收征管的表述中，正確的有：

A.稅收征管是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人等履行稅收義務(wù)的情況進(jìn)行征收、管理和監(jiān)督的活動

B.稅收征管應(yīng)當(dāng)遵循合法性、公平性、效率和便民原則

C.稅收征管應(yīng)當(dāng)有利于維護(hù)國家稅收利益和保障納稅人權(quán)益

D.稅收征管應(yīng)當(dāng)有利于提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率

20.下列關(guān)于稅收管理的表述中，正確的有：

A.稅收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管理過程中的各項(xiàng)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和指導(dǎo)的活動

B.稅收管理應(yīng)當(dāng)遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性和有效性原則

C.稅收管理應(yīng)當(dāng)有利于提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率

D.稅收管理應(yīng)當(dāng)有利于保障納稅人的合法權(quán)益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。（）

2.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

5.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行審查。（）

6.稅收優(yōu)惠政策可以隨意調(diào)整，不受任何法律約束。（）

7.稅收爭議解決過程中，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證據(jù)。（）

8.稅收違法行為一經(jīng)查處，納稅人必須無條件接受處罰。（）

9.稅收籌劃可以完全規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保納稅人利益最大化。（）

10.國際稅收協(xié)定是國家之間為了避免雙重征稅和防止偷稅漏稅而簽訂的協(xié)議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述稅收征收管理的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的作用。

2.論述如何提高稅收征收管理的效率和納稅人滿意度。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅，計(jì)稅依據(jù)是增值額，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.A、B、D

解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，稅率分為25%和20%，征收范圍包括境內(nèi)和境外的所得。

3.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各種所得征收的一種所得稅，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，征收范圍包括境內(nèi)和境外的所得。

4.A、B、C、D

解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收活動進(jìn)行組織、管理、監(jiān)督和檢查的活動，包括稅法制定、稅法實(shí)施和稅法監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)遵循合法性、公平性、效率和便民原則，保障納稅人的合法權(quán)益。

5.A、B、C、D

解析思路：稅收優(yōu)惠是指國家對特定納稅人或者特定行業(yè)、特定項(xiàng)目給予減輕或者免除稅收負(fù)擔(dān)的措施，分為稅基優(yōu)惠、稅率優(yōu)惠和稅額優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)遵循公平、合理、公開、透明的原則，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。

6.A、B、C、D

解析思路：稅收爭議解決是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過程中發(fā)生的爭議的解決，包括協(xié)商、調(diào)解、行政復(fù)議和行政訴訟，應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、公開、及時(shí)的原則，保障納稅人的合法權(quán)益。

7.A、B、C、D

解析思路：稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人等違反稅收法律法規(guī)的行為，包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，應(yīng)當(dāng)依法予以查處，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

8.A、B、C、D

解析思路：稅收籌劃是指納稅人在遵守稅收法律法規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)安排，減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為，應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合理性、有效性和經(jīng)濟(jì)性原則，有利于企業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。

9.A、B、C、D

解析思路：國際稅收是指國家之間在稅收領(lǐng)域發(fā)生的各種關(guān)系，包括國際稅收協(xié)定、國際稅收協(xié)調(diào)和國際稅收爭端解決，應(yīng)當(dāng)遵循國際稅收原則和規(guī)則，有利于促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)合作和發(fā)展。

10.A、B、C、D

解析思路：稅收信息化建設(shè)是指利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高稅收征收管理水平的過程，包括稅收征管系統(tǒng)建設(shè)、稅收信息資源建設(shè)和稅收信息化管理，應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施、穩(wěn)步推進(jìn)的原則，有利于提高稅收征收管理效率和納稅人滿意度。

11.A、B、C、D

解析思路：稅收宣傳教育是指通過各種形式和渠道，向納稅人普及稅收法律法規(guī)和稅收政策的過程，應(yīng)當(dāng)遵循針對性、實(shí)效性和創(chuàng)新性的原則，有利于提高納稅人的稅收意識和遵從度，促進(jìn)稅收征收管理工作的開展。

12.A、B、C、D

解析思路：稅收會計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管理過程中的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行核算、監(jiān)督和報(bào)告的活動，應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、完整性、連續(xù)性和可比性的原則，有利于提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率，保障納稅人的合法權(quán)益。

13.A、B、C、D

解析思路：稅收審計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人等履行稅收義務(wù)的情況進(jìn)行審查的活動，應(yīng)當(dāng)遵循合法性、客觀性、公正性和獨(dú)立性的原則，有利于維護(hù)國家稅收利益和保障納稅人權(quán)益，提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率。

14.A、B、C、D

解析思路：稅收統(tǒng)計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管理過程中的稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理、分析和報(bào)告的活動，應(yīng)當(dāng)遵循準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性的原則，有利于提高稅收征收管理工作的科學(xué)性和決策水平，促進(jìn)稅收征收管理工作的開展。

15.A、B、C、D

解析思路：稅收服務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供各種便利條件和服務(wù)措施的活動，應(yīng)當(dāng)遵循便民、高效、優(yōu)質(zhì)和規(guī)范的原則，有利于提高納稅人的滿意度和遵從度，促進(jìn)稅收征收管理工作的開展。

16.A、B、C、D

解析思路：稅收執(zhí)法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人等履行稅收義務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的活動，應(yīng)當(dāng)遵循合法性、公正性、公開性和效率性的原則，有利于維護(hù)國家稅收利益和保障納稅人權(quán)益，提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率。

17.A、B、C、D

解析思路：稅收政策是指國家為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)而制定的稅收制度、稅收措施和稅收政策，應(yīng)當(dāng)遵循公平、合理、公開、透明的原則，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率。

18.A、B、C、D

解析思路：稅收立法是指國家權(quán)力機(jī)關(guān)依照法定程序制定、修改和廢止稅收法律法規(guī)的活動，應(yīng)當(dāng)遵循合法性、民主性、科學(xué)性和公開性的原則，有利于維護(hù)國家稅收利益和保障納稅人權(quán)益，促進(jìn)稅收征收管理工作的開展。

19.A、B、C、D

解析思路：稅收征管是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人等履行稅收義務(wù)的情況進(jìn)行征收、管理和監(jiān)督的活動，應(yīng)當(dāng)遵循合法性、公平性、效率和便民原則，有利于維護(hù)國家稅收利益和保障納稅人權(quán)益，提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率。

20.A、B、C、D

解析思路：稅收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管理過程中的各項(xiàng)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和指導(dǎo)的活動，應(yīng)當(dāng)遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性和有效性原則，有利于提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率，保障納稅人的合法權(quán)益。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，這是稅收的基本功能。

2.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

3.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不僅限于在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，還包括在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

5.正確

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行審查，以確保稅收征收的合法性。

6.錯(cuò)誤

解析思路：稅收優(yōu)惠政策雖然可以調(diào)整，但必須遵循相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不能隨意調(diào)整。

7.正確

解析思路：稅收爭議解決過程中，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證據(jù)，以保障其合法權(quán)益。

8.錯(cuò)誤

解析思路：稅收違法行為一經(jīng)查處，納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受處罰，但處罰應(yīng)當(dāng)公正合理。

9.錯(cuò)誤

解析思路：稅收籌劃可以在合法合規(guī)的前提下減輕稅收負(fù)擔(dān)，但無法完全規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。

10.正確

解析思路：國際稅收協(xié)定是國家之間為了避免雙重征稅和防止偷稅漏稅而簽訂的協(xié)議，旨在促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)合作和發(fā)展。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物。具體包括：銷售或者