增值課程學(xué)習(xí)的試題及答案

增值課程學(xué)習(xí)的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

C.納稅人銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.納稅人銷(xiāo)售免稅藥品

3.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)

D.以上都不對(duì)

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)上有何區(qū)別？

A.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

5.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷(xiāo)售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將外購(gòu)的貨物用于投資、分配給股東

D.以上都是

6.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)？

A.提供加工修理修配勞務(wù)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.以上都是

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

C.納稅人銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.納稅人銷(xiāo)售免稅藥品

9.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)

D.以上都不對(duì)

10.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)上有何區(qū)別？

A.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

11.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷(xiāo)售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將外購(gòu)的貨物用于投資、分配給股東

D.以上都是

12.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

13.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)？

A.提供加工修理修配勞務(wù)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.以上都是

14.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

C.納稅人銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.納稅人銷(xiāo)售免稅藥品

15.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)

D.以上都不對(duì)

16.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)上有何區(qū)別？

A.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

17.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷(xiāo)售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將外購(gòu)的貨物用于投資、分配給股東

D.以上都是

18.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

19.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)？

A.提供加工修理修配勞務(wù)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.以上都是

20.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

C.納稅人銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.納稅人銷(xiāo)售免稅藥品

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

2.增值稅一般納稅人可以按照一定比例將進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

4.增值稅納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付之日或者服務(wù)完成之日。（）

6.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

7.增值稅的征收管理適用《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》。（）

8.增值稅的納稅人在進(jìn)行出口貨物時(shí)，可以享受出口退稅政策。（）

9.增值稅納稅人在購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

10.增值稅納稅人在銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，可以享受免征增值稅的政策。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的概念，并說(shuō)明它們之間的關(guān)系。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅的免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目的區(qū)別。

4.描述增值稅納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)需要提供的資料。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用，以及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.分析增值稅征收管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。

2.AB

解析思路：免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)。

3.ABC

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及兩者的組合。

4.ABCD

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票等方面存在區(qū)別。

5.ABCD

解析思路：視同銷(xiāo)售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)以及投資、分配給股東。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括提供加工修理修配勞務(wù)、交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

8.AB

解析思路：免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)。

9.ABC

解析思路：應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及兩者的組合。

10.ABCD

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票等方面存在區(qū)別。

11.ABCD

解析思路：視同銷(xiāo)售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)以及投資、分配給股東。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

13.ABCD

解析思路：應(yīng)稅勞務(wù)包括提供加工修理修配勞務(wù)、交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

14.AB

解析思路：免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)。

15.ABC

解析思路：應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及兩者的組合。

16.ABCD

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票等方面存在區(qū)別。

17.ABCD

解析思路：視同銷(xiāo)售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)以及投資、分配給股東。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

19.ABCD

解析思路：應(yīng)稅勞務(wù)包括提供加工修理修配勞務(wù)、交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

20.AB

解析思路：免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

2.對(duì)

解析思路：一般納稅人可以按照一定比例將進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

3.對(duì)

解析思路：小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

4.對(duì)

解析思路：增值稅納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

5.對(duì)

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付之日或者服務(wù)完成之日。

6.對(duì)

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

7.對(duì)

解析思路：增值稅的征收管理適用《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》。

8.對(duì)

解析思路：增值稅的納稅人在進(jìn)行出口貨物時(shí)，可以享受出口退稅政策。

9.對(duì)

解析思路：增值稅納稅人在購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

10.對(duì)

解析思路：增值稅納稅人在銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，可以享受免征增值稅的政策。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

解析思路：分別列舉一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅制、稅率、抵扣、發(fā)票等方面的區(qū)別。

2.解釋增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的概念，并說(shuō)明它們之間的關(guān)系。

解析思路：定義進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，闡述它們?cè)谟?jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)的關(guān)系。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅的免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目的區(qū)別。

解析思路：列舉免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目的具體內(nèi)容，比較兩者的稅收政策。

4.描述增值稅納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)需要提供的資料。

解析