2025年稅務(wù)師考試?yán)斫馀c運(yùn)用策略試題及答案

2025年稅務(wù)師考試?yán)斫馀c運(yùn)用策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人按照規(guī)定稅率計算應(yīng)納稅額

C.小規(guī)模納稅人按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人可以享受增值稅抵扣政策

E.小規(guī)模納稅人不能享受增值稅抵扣政策

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳制度

E.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是個人

B.個人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額

D.個人所得稅的納稅期限為每個季度

E.個人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的用途和地區(qū)不同而有所區(qū)別

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為每個季度

E.房產(chǎn)稅實(shí)行源泉扣繳制度

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的使用權(quán)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地的用途和地區(qū)不同而有所區(qū)別

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每個季度

E.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行源泉扣繳制度

6.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅人是車船的所有權(quán)人

B.車船稅的計稅依據(jù)為車船的型號和購置價格

C.車船稅的稅率根據(jù)車船的類型和地區(qū)不同而有所區(qū)別

D.車船稅的納稅期限為每個季度

E.車船稅實(shí)行源泉扣繳制度

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人是印花稅的承受人

B.印花稅的計稅依據(jù)為印花稅的稅率和應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的類型和金額不同而有所區(qū)別

D.印花稅的納稅期限為每個季度

E.印花稅實(shí)行源泉扣繳制度

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人是土地、房屋的承受人

B.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋的成交價格

C.契稅的稅率根據(jù)土地、房屋的類型和地區(qū)不同而有所區(qū)別

D.契稅的納稅期限為每個季度

E.契稅實(shí)行源泉扣繳制度

9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有權(quán)人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的類型和地區(qū)不同而有所區(qū)別

D.車輛購置稅的納稅期限為每個季度

E.車輛購置稅實(shí)行源泉扣繳制度

10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)稅行為人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅行為的稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅行為的類型和地區(qū)不同而有所區(qū)別

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限為每個季度

E.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行源泉扣繳制度

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.ABCDE7.ABCDE8.ABCDE9.ABCDE10.ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，但一旦選擇，一年內(nèi)不得變更。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度，但居民企業(yè)可以在年度終了后5個月內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。（）

4.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的用途和地區(qū)不同而有所區(qū)別，但稅率最高不超過1.2%。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的面積，但實(shí)際征收時，還需考慮土地的質(zhì)量和位置等因素。（）

6.車船稅的稅率根據(jù)車船的類型和地區(qū)不同而有所區(qū)別，但同一地區(qū)內(nèi)，不同類型的車船適用相同的稅率。（）

7.印花稅的納稅期限為應(yīng)稅憑證發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納，逾期未申報的，將加收滯納金。（）

8.契稅的稅率根據(jù)土地、房屋的類型和地區(qū)不同而有所區(qū)別，但稅率最高不超過3%。（）

9.車輛購置稅的納稅期限為車輛購置后60日內(nèi)申報繳納，逾期未申報的，將加收滯納金。（）

10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅行為的稅額，但具體稅率由地方政府根據(jù)實(shí)際情況確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間及其確定依據(jù)。

3.描述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

4.說明房產(chǎn)稅的征收對象和計稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇合適的增值稅計稅方法。

2.分析我國個人所得稅改革對提高個人所得稅收入和調(diào)節(jié)收入分配的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

解析思路：

1.考察增值稅納稅人的基本概念和分類，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，以及他們的納稅特點(diǎn)。

2.考察企業(yè)所得稅的基本概念，包括納稅人、稅率、計稅依據(jù)和納稅期限等。

3.考察個人所得稅的基本概念，包括納稅人、稅率、計稅依據(jù)和納稅期限等。

4.考察房產(chǎn)稅的基本概念，包括納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限等。

5.考察城鎮(zhèn)土地使用稅的基本概念，包括納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限等。

6.考察車船稅的基本概念，包括納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限等。

7.考察印花稅的基本概念，包括納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限等。

8.考察契稅的基本概念，包括納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限等。

9.考察車輛購置稅的基本概念，包括納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限等。

10.考察城市維護(hù)建設(shè)稅的基本概念，包括納稅人、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限等。

二、判斷題答案

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.考察增值稅納稅人選擇簡易計稅方法后的變更規(guī)定。

2.考察企業(yè)所得稅的納稅期限及預(yù)繳和匯算清繳的規(guī)定。

3.考察個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用所得類型。

4.考察房產(chǎn)稅的稅率上限規(guī)定。

5.考察城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)及影響因素。

6.考察車船稅的稅率適用規(guī)定。

7.考察印花稅的申報繳納期限及滯納金規(guī)定。

8.考察契稅的稅率上限規(guī)定。

9.考察車輛購置稅的申報繳納期限及滯納金規(guī)定。

10.考察城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)及稅率確定方式。

三、簡答題答案

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人需滿足一定條件，如年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；小規(guī)模納稅人則是指年銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，通常為收入實(shí)現(xiàn)或費(fèi)用發(fā)生的時間。

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得等不同類型的所得。

4.房產(chǎn)稅的征收對象為房產(chǎn)的所有權(quán)人或使用權(quán)人，計稅依