行政機(jī)關(guān)預(yù)算管理制度

行政機(jī)關(guān)預(yù)算管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)行政機(jī)關(guān)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障行政機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政機(jī)關(guān)各部門(mén)及所屬單位的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)政政策規(guī)定，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等工作合法合規(guī)。2.完整性原則：將本機(jī)關(guān)所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得隱瞞、漏報(bào)。3.真實(shí)性原則：預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。5.績(jī)效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理和績(jī)效評(píng)價(jià)，提高財(cái)政資金使用效率。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會(huì)成立預(yù)算管理委員會(huì)，由機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。主要職責(zé)包括：1.審議確定預(yù)算管理的政策、制度和辦法。2.審議年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題。4.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織、指導(dǎo)和審核工作。2.匯總編制年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。3.負(fù)責(zé)預(yù)算的具體執(zhí)行和日常監(jiān)控。4.定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。5.配合有關(guān)部門(mén)進(jìn)行預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)。（三）各部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析工作。2.按照規(guī)定時(shí)間和要求向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算基礎(chǔ)資料和預(yù)算執(zhí)行情況。3.嚴(yán)格執(zhí)行本部門(mén)預(yù)算，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)、方針政策和財(cái)政預(yù)算管理規(guī)定。2.本機(jī)關(guān)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。4.定員定額標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：基本支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。項(xiàng)目支出預(yù)算：根據(jù)本機(jī)關(guān)年度工作重點(diǎn)和項(xiàng)目安排，對(duì)有明確項(xiàng)目目標(biāo)和資金需求的項(xiàng)目編制項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目支出應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、資金來(lái)源及金額等。（三）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)財(cái)政部門(mén)要求和本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定年度預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排等。各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)職責(zé)和年度工作計(jì)劃，提出本部門(mén)下一年度的工作任務(wù)和資金需求。2.一上階段各部門(mén)按照預(yù)算編制要求，編制本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制本機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案一上報(bào)表，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.一下階段財(cái)政部門(mén)對(duì)本機(jī)關(guān)上報(bào)的預(yù)算草案一上報(bào)表進(jìn)行審核，并下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，對(duì)本機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善。4.二上階段財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)審議意見(jiàn)，調(diào)整編制本機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案二上報(bào)表，報(bào)財(cái)政部門(mén)。財(cái)政部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算草案二上報(bào)表進(jìn)行審核，并匯總編制本級(jí)政府年度預(yù)算草案，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。5.下達(dá)階段財(cái)政部門(mén)根據(jù)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，批復(fù)本機(jī)關(guān)年度預(yù)算。本機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各部門(mén)。（四）編制要求1.各部門(mén)應(yīng)認(rèn)真分析本部門(mén)工作任務(wù)和資金需求，科學(xué)合理編制預(yù)算，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.預(yù)算編制要細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，不得編制無(wú)項(xiàng)目、無(wú)具體內(nèi)容的預(yù)算。3.嚴(yán)格按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制基本支出預(yù)算，控制人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模。4.項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，明確項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，確保項(xiàng)目資金使用效益。四、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行原則1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整或變更預(yù)算。2.強(qiáng)化預(yù)算約束，確保各項(xiàng)支出嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。（二）執(zhí)行流程1.各部門(mén)按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，編制本部門(mén)季度、月度用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)用款計(jì)劃，結(jié)合資金庫(kù)存情況，統(tǒng)籌安排資金，辦理資金支付手續(xù)。3.對(duì)于財(cái)政直接支付的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門(mén)按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門(mén)報(bào)送支付申請(qǐng)，由財(cái)政部門(mén)直接將資金支付給供應(yīng)商或收款人。4.對(duì)于財(cái)政授權(quán)支付的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)用款計(jì)劃，向代理銀行下達(dá)授權(quán)支付額度，各部門(mén)在授權(quán)額度內(nèi)自行開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系辦理資金支付。（三）執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和通報(bào)。2.各部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用效益、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施等。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施加以解決。對(duì)于違反預(yù)算規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕支付，并及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國(guó)家政策發(fā)生重大調(diào)整，對(duì)本機(jī)關(guān)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.因不可抗力因素，導(dǎo)致本機(jī)關(guān)原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行的。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)原預(yù)算編制有重大失誤，需要調(diào)整預(yù)算的。4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整流程1.各部門(mén)根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目及金額等，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，作出是否同意調(diào)整預(yù)算的決定。4.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的決定，編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。5.財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核，批復(fù)同意后，本機(jī)關(guān)按照批復(fù)的預(yù)算調(diào)整方案執(zhí)行。六、決算管理（一）決算編制1.年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)按照財(cái)政部門(mén)要求，組織各部門(mén)編制年度決算報(bào)表。2.各部門(mén)應(yīng)認(rèn)真清理核對(duì)年度預(yù)算收支、債權(quán)債務(wù)等情況，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的決算報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，編制本機(jī)關(guān)年度決算草案，報(bào)財(cái)政部門(mén)審核。（二）決算審核1.財(cái)政部門(mén)對(duì)本機(jī)關(guān)上報(bào)的年度決算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括決算報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)財(cái)政部門(mén)審核意見(jiàn)，對(duì)決算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成本機(jī)關(guān)正式年度決算報(bào)告。（三）決算批復(fù)1.財(cái)政部門(mén)對(duì)本機(jī)關(guān)年度決算報(bào)告進(jìn)行批復(fù)，本機(jī)關(guān)應(yīng)按照批復(fù)的決算報(bào)告，及時(shí)向所屬單位傳達(dá)決算信息。2.各部門(mén)應(yīng)認(rèn)真分析決算數(shù)據(jù)，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和存在問(wèn)題，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。七、預(yù)算績(jī)效管理（一）績(jī)效目標(biāo)管理1.在編制預(yù)算時(shí)，各部門(mén)應(yīng)對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目支出設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，績(jī)效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量，并與項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和預(yù)算資金相匹配。2.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等，具體指標(biāo)由各部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作要求自行設(shè)定。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，審核通過(guò)的績(jī)效目標(biāo)作為預(yù)算安排和績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。（二）績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控1.各部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決績(jī)效運(yùn)行中存在的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)部門(mén)建立績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門(mén)項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和通報(bào)。3.對(duì)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。對(duì)預(yù)計(jì)無(wú)法實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算或終止項(xiàng)目實(shí)施。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)組織開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)各部門(mén)項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)可采取自評(píng)和財(cái)政評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式進(jìn)行。各部門(mén)先開(kāi)展自評(píng)工作，形成自評(píng)報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)工作需要，選擇部分項(xiàng)目開(kāi)展財(cái)政評(píng)價(jià)。3.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為改進(jìn)預(yù)算管理、安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在安排預(yù)算時(shí)給予適當(dāng)傾斜；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，要減少或取消預(yù)算安排，并責(zé)令相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.建立健全預(yù)算監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過(guò)程的監(jiān)督檢查。2.財(cái)政部門(mén)定期對(duì)本機(jī)關(guān)預(yù)算管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、預(yù)算調(diào)整的合理性、決算編制的真實(shí)性等。3.本機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）責(zé)任追究1.對(duì)違反預(yù)算管理規(guī)定的行為，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本機(jī)