餐飲門店核算管理制度

餐飲門店核算管理制度?總則制度目的為加強(qiáng)餐飲門店的財務(wù)管理與成本控制，規(guī)范門店核算流程，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時性和完整性，提高門店運(yùn)營效益，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司旗下所有餐飲門店。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保核算工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：如實(shí)反映門店經(jīng)營狀況，數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確無誤，核算方法科學(xué)合理。3.及時性原則：及時進(jìn)行各項(xiàng)核算工作，按時報送財務(wù)報表，為管理層決策提供及時依據(jù)。4.全面性原則：涵蓋門店經(jīng)營活動的各個方面，包括收入、成本、費(fèi)用等，進(jìn)行全面核算與管理。收入核算銷售收入確認(rèn)1.餐飲銷售收入以顧客實(shí)際消費(fèi)并結(jié)算的金額為準(zhǔn)。2.當(dāng)顧客點(diǎn)餐并完成消費(fèi)后，收銀員根據(jù)點(diǎn)餐系統(tǒng)記錄的菜品、酒水等消費(fèi)項(xiàng)目，按照相應(yīng)價格計(jì)算應(yīng)收款項(xiàng)，并開具發(fā)票或收款憑證。3.對于團(tuán)購、優(yōu)惠券等促銷活動，按照實(shí)際核銷金額確認(rèn)銷售收入。如團(tuán)購券消費(fèi)，以團(tuán)購券實(shí)際使用金額計(jì)入收入；優(yōu)惠券消費(fèi)，以扣除優(yōu)惠金額后的實(shí)際收款金額確認(rèn)收入。收款管理1.門店應(yīng)設(shè)置專門的收銀崗位，配備專業(yè)的收銀員。收銀員需經(jīng)過培訓(xùn)后上崗，熟悉收款流程和操作規(guī)范。2.每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)認(rèn)真核對當(dāng)日收款金額，確保現(xiàn)金、銀行卡、移動支付等各類收款方式的款項(xiàng)與系統(tǒng)記錄一致。如有差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。3.現(xiàn)金收款應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。繳存現(xiàn)金時，需填寫現(xiàn)金繳款單，并注明款項(xiàng)來源、金額等信息。4.對于銀行卡、移動支付等電子收款方式，應(yīng)定期與銀行或支付平臺核對交易明細(xì)，確保收款到賬及時、準(zhǔn)確。收入統(tǒng)計(jì)與報表編制1.每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將當(dāng)日收款數(shù)據(jù)上傳至門店管理系統(tǒng)，系統(tǒng)自動生成每日銷售收入報表。報表內(nèi)容包括菜品銷售收入、酒水銷售收入、其他收入（如服務(wù)費(fèi)、包間費(fèi)等）、收款方式及金額等。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對門店銷售收入報表進(jìn)行審核，核對數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與門店相關(guān)人員溝通核實(shí)，并進(jìn)行調(diào)整。3.每月末，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)各門店的銷售收入報表，匯總編制全月餐飲門店銷售收入?yún)R總報表，報送管理層及相關(guān)部門。銷售收入?yún)R總報表應(yīng)按門店、收入項(xiàng)目等進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，清晰反映各門店及公司整體的銷售收入情況。成本核算食材成本核算1.食材采購成本核算建立食材采購臺賬，詳細(xì)記錄每次采購食材的品種、數(shù)量、單價、供應(yīng)商等信息。食材采購成本以實(shí)際采購發(fā)票金額為準(zhǔn)，對于采購過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等直接與采購相關(guān)的費(fèi)用，應(yīng)一并計(jì)入食材采購成本。如采購食材存在質(zhì)量問題發(fā)生退貨或換貨情況，應(yīng)及時調(diào)整采購成本記錄。退貨時沖減相應(yīng)的采購成本，換貨時按照新的采購價格重新核算成本。2.食材庫存管理與成本結(jié)轉(zhuǎn)門店應(yīng)建立食材庫存管理制度，設(shè)置食材倉庫或庫存區(qū)域，對食材進(jìn)行分類存放，并做好庫存盤點(diǎn)工作。采用先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法對食材成本進(jìn)行核算。每月末，根據(jù)當(dāng)月食材實(shí)際消耗數(shù)量和相應(yīng)的成本核算方法，計(jì)算當(dāng)月食材消耗成本，并將其結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本科目。食材消耗數(shù)量可通過實(shí)際盤點(diǎn)庫存與期初庫存、本期采購數(shù)量進(jìn)行倒擠得出，即：本月消耗數(shù)量=期初庫存數(shù)量+本期采購數(shù)量期末庫存數(shù)量。酒水成本核算1.酒水采購成本核算與食材采購成本核算方法相同，記錄酒水采購臺賬，以實(shí)際采購發(fā)票金額及相關(guān)費(fèi)用計(jì)入采購成本。2.酒水庫存管理及成本結(jié)轉(zhuǎn)也參照食材庫存管理與成本結(jié)轉(zhuǎn)的方法進(jìn)行。根據(jù)酒水銷售記錄和庫存盤點(diǎn)情況，計(jì)算當(dāng)月酒水銷售成本并結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本。其他成本核算1.員工工資及福利成本統(tǒng)計(jì)門店員工人數(shù)、崗位設(shè)置及相應(yīng)的工資標(biāo)準(zhǔn)，按照實(shí)際發(fā)生的工資支出，計(jì)入人工成本。員工福利費(fèi)用，如社保、公積金、節(jié)日福利、員工餐費(fèi)等，按照相關(guān)規(guī)定和實(shí)際支出情況進(jìn)行核算，并計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目。2.水電費(fèi)成本安裝獨(dú)立的水電計(jì)量表，準(zhǔn)確記錄門店每月的水電用量。根據(jù)當(dāng)?shù)厮妰r格，計(jì)算當(dāng)月水電費(fèi)支出，計(jì)入成本費(fèi)用。3.物料用品成本門店使用的餐具、紙巾、清潔用品等物料用品，按照實(shí)際采購金額及領(lǐng)用情況，核算其成本。建立物料用品領(lǐng)用臺賬，記錄領(lǐng)用日期、品種、數(shù)量等信息，月末根據(jù)領(lǐng)用情況計(jì)算當(dāng)月物料用品消耗成本并結(jié)轉(zhuǎn)。費(fèi)用核算營業(yè)費(fèi)用1.門店裝修費(fèi)用新開門店或門店裝修改造發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)裝修性質(zhì)和受益期限進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。對于符合資本化條件的裝修費(fèi)用，計(jì)入長期待攤費(fèi)用，并在預(yù)計(jì)受益期限內(nèi)分期攤銷至營業(yè)費(fèi)用；不符合資本化條件的裝修費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期營業(yè)費(fèi)用。2.廣告宣傳費(fèi)用門店開展的廣告宣傳活動，如海報制作、傳單印刷、線上推廣等費(fèi)用，在發(fā)生時計(jì)入營業(yè)費(fèi)用。廣告宣傳費(fèi)用應(yīng)根據(jù)費(fèi)用支出的性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，以便準(zhǔn)確分析其效果和效益。3.差旅費(fèi)門店員工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的差旅費(fèi)，包括出差的交通、住宿、餐飲補(bǔ)貼等費(fèi)用，按照公司差旅費(fèi)報銷制度進(jìn)行審核報銷，并計(jì)入營業(yè)費(fèi)用。差旅費(fèi)報銷應(yīng)提供真實(shí)有效的發(fā)票和相關(guān)審批手續(xù)，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。管理費(fèi)用1.門店管理人員工資及福利門店經(jīng)理、店長助理等管理人員的工資、獎金、福利等費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用。管理人員的薪酬應(yīng)根據(jù)崗位職責(zé)和績效考核結(jié)果進(jìn)行核算和發(fā)放，確保薪酬激勵機(jī)制的有效性。2.辦公費(fèi)用門店辦公所需的文具、紙張、電腦耗材、通訊費(fèi)等費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用。建立辦公費(fèi)用領(lǐng)用制度，定期對辦公費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，控制費(fèi)用支出。3.折舊費(fèi)門店的固定資產(chǎn)，如房屋、設(shè)備、家具等，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值等因素進(jìn)行計(jì)算，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。財務(wù)費(fèi)用1.利息支出門店因經(jīng)營需要發(fā)生的銀行貸款利息支出，計(jì)入財務(wù)費(fèi)用。利息支出應(yīng)根據(jù)貸款合同和銀行計(jì)息憑證進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保費(fèi)用記錄無誤。2.手續(xù)費(fèi)銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)、信用卡手續(xù)費(fèi)等與銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的手續(xù)費(fèi)支出，計(jì)入財務(wù)費(fèi)用。財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行手續(xù)費(fèi)明細(xì)，確保手續(xù)費(fèi)支出合理合規(guī)，并及時記錄相關(guān)賬務(wù)。庫存管理與盤點(diǎn)庫存管理1.食材庫存管理制定食材庫存管理制度，明確食材的采購、驗(yàn)收、存儲、領(lǐng)用等流程。食材采購應(yīng)根據(jù)門店銷售情況和庫存水平，合理安排采購計(jì)劃，避免積壓或缺貨。食材驗(yàn)收時，應(yīng)嚴(yán)格檢查食材的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等是否與采購訂單一致，合格后方可入庫。食材存儲應(yīng)分類存放，按照先進(jìn)先出的原則進(jìn)行管理，確保食材新鮮度和質(zhì)量。同時，要做好庫存盤點(diǎn)工作，及時發(fā)現(xiàn)和處理變質(zhì)、過期食材。2.酒水庫存管理酒水庫存管理與食材庫存管理類似，建立酒水采購、驗(yàn)收、存儲、銷售等管理制度。酒水采購應(yīng)根據(jù)市場需求和銷售趨勢，合理控制庫存水平。驗(yàn)收時要檢查酒水的品牌、規(guī)格、數(shù)量等是否正確，確保入庫酒水質(zhì)量合格。酒水存儲應(yīng)注意溫度、濕度等環(huán)境條件，避免酒水變質(zhì)或損壞。定期對酒水庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。盤點(diǎn)管理1.定期盤點(diǎn)每月末，門店應(yīng)組織一次全面的庫存盤點(diǎn)工作，對食材、酒水、物料用品等各類庫存進(jìn)行清查。盤點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)人員分工、盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時間等。盤點(diǎn)過程中，盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對庫存實(shí)物與庫存臺賬記錄，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧情況，應(yīng)詳細(xì)記錄并查明原因。2.不定期盤點(diǎn)除定期盤點(diǎn)外，公司將不定期對門店庫存進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，以監(jiān)督庫存管理情況。不定期盤點(diǎn)時，如發(fā)現(xiàn)庫存管理存在問題，應(yīng)及時要求門店整改，并將盤點(diǎn)結(jié)果納入門店績效考核。3.盤點(diǎn)結(jié)果處理盤點(diǎn)結(jié)束后，門店應(yīng)編制庫存盤點(diǎn)報告，詳細(xì)說明盤點(diǎn)情況、盤盈盤虧原因及處理建議。對于盤盈的庫存，應(yīng)查明原因后調(diào)整庫存臺賬，并將盤盈金額計(jì)入營業(yè)外收入或沖減相關(guān)成本費(fèi)用；對于盤虧的庫存，屬于正常損耗的部分，計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用；屬于人為原因造成的損失，應(yīng)由責(zé)任人賠償，賠償金額計(jì)入其他應(yīng)收款，剩余損失計(jì)入營業(yè)外支出。財務(wù)報表編制與分析財務(wù)報表編制1.每日營業(yè)報表收銀員每日營業(yè)結(jié)束后生成的銷售收入報表，作為門店每日財務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)記錄。營業(yè)報表應(yīng)包含當(dāng)日各菜品、酒水銷售數(shù)量、金額，各類收款方式的收款金額，以及其他收入項(xiàng)目明細(xì)等信息。2.月度財務(wù)報表每月末，財務(wù)人員根據(jù)門店日常核算數(shù)據(jù)，編制月度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。資產(chǎn)負(fù)債表反映門店月末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況；利潤表展示門店當(dāng)月的收入、成本、費(fèi)用及利潤情況；現(xiàn)金流量表體現(xiàn)門店當(dāng)月現(xiàn)金的流入、流出及凈流量情況。月度財務(wù)報表應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求進(jìn)行編制，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、勾稽關(guān)系正確。財務(wù)報表分析1.經(jīng)營指標(biāo)分析計(jì)算門店的毛利率、凈利率、成本率、費(fèi)用率等經(jīng)營指標(biāo)，分析門店經(jīng)營效益情況。毛利率=（銷售收入銷售成本）/銷售收入×100%，反映門店菜品或商品的盈利能力；凈利率=凈利潤/銷售收入×100%，體現(xiàn)門店整體經(jīng)營的盈利水平；成本率=銷售成本/銷售收入×100%，展示門店成本控制情況；費(fèi)用率=各項(xiàng)費(fèi)用/銷售收入×100%，用于分析門店費(fèi)用支出對經(jīng)營效益的影響。2.銷售數(shù)據(jù)分析分析門店各類菜品、酒水的銷售數(shù)量、銷售額及銷售占比情況，了解顧客消費(fèi)偏好和市場需求變化。通過銷售數(shù)據(jù)分析，找出暢銷菜品和滯銷菜品，為門店調(diào)整菜品結(jié)構(gòu)、優(yōu)化菜單提供依據(jù)。3.成本費(fèi)用分析對食材成本、酒水成本、人工成本、費(fèi)用等進(jìn)行詳細(xì)分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和影響因素。例如，分析食材采購價格波動對成本的影響，人工費(fèi)用增長是否合理等，以便采取相應(yīng)措施進(jìn)行成本控制和費(fèi)用管理。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報1.餐飲門店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的要求，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，取得稅務(wù)登記證。2.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅申報期限和申報方式，按時申報繳納各項(xiàng)稅款，包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。3.財務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，如實(shí)填寫納稅申報表，并確保申報數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。在申報過程中，如有疑問或不確定事項(xiàng)，應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通咨詢。發(fā)票管理1.門店應(yīng)按照規(guī)定領(lǐng)購、開具和使用發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)購時，需提供相關(guān)證件和資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)購手續(xù)。2.收銀員在收款時，應(yīng)根據(jù)顧客需求如實(shí)開具發(fā)票。開具發(fā)票時，要確保發(fā)票內(nèi)容填寫齊全、準(zhǔn)確，包括發(fā)票抬頭、項(xiàng)目名稱、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。3.加強(qiáng)發(fā)票保管，設(shè)立專門的發(fā)票存放場所，確保發(fā)票安全。定期對發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，防止發(fā)票丟失、被盜或虛開等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并按規(guī)定進(jìn)行處理。財務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督1.門店應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確財務(wù)人員的職責(zé)分工和監(jiān)督權(quán)限。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對門店的財務(wù)收支、成本費(fèi)用、庫存管理等進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.門店管理層應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)工作的日常監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財務(wù)管理規(guī)范有序。審計(jì)管理1.公司將定期或不定期對餐飲門店進(jìn)行財務(wù)審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財務(wù)報表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，財務(wù)制度的執(zhí)行