如何正確處理個(gè)人稅務(wù)問題試題及答案

如何正確處理個(gè)人稅務(wù)問題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

答案：ABCDE

2.個(gè)人所得稅的稅率有幾種？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

答案：ABCD

3.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式有幾種？（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

E.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

答案：ABE

4.以下哪些屬于應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目？（）

A.工資、薪金所得

B.專項(xiàng)扣除

C.依法確定的其他扣除

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的稅款

E.納稅人自行申報(bào)的稅款

答案：BC

5.個(gè)人捐贈(zèng)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？（）

A.捐贈(zèng)金額的30%

B.捐贈(zèng)金額的50%

C.捐贈(zèng)金額的60%

D.捐贈(zèng)金額的70%

E.捐贈(zèng)金額的80%

答案：B

6.個(gè)人取得股票期權(quán)所得的征稅方式是？（）

A.按照實(shí)際行權(quán)價(jià)計(jì)算所得

B.按照授予日股票市價(jià)計(jì)算所得

C.按照實(shí)際行權(quán)價(jià)與授予日股票市價(jià)的差額計(jì)算所得

D.按照實(shí)際行權(quán)價(jià)與行權(quán)日股票市價(jià)的差額計(jì)算所得

E.按照授予日股票市價(jià)與行權(quán)日股票市價(jià)的差額計(jì)算所得

答案：C

7.個(gè)人取得股權(quán)激勵(lì)所得的征稅方式是？（）

A.按照實(shí)際行權(quán)價(jià)計(jì)算所得

B.按照授予日股票市價(jià)計(jì)算所得

C.按照實(shí)際行權(quán)價(jià)與授予日股票市價(jià)的差額計(jì)算所得

D.按照實(shí)際行權(quán)價(jià)與行權(quán)日股票市價(jià)的差額計(jì)算所得

E.按照授予日股票市價(jià)與行權(quán)日股票市價(jià)的差額計(jì)算所得

答案：C

8.個(gè)人取得房屋產(chǎn)權(quán)所得的征稅方式是？（）

A.按照實(shí)際交易價(jià)格計(jì)算所得

B.按照評(píng)估價(jià)格計(jì)算所得

C.按照原值計(jì)算所得

D.按照購房發(fā)票金額計(jì)算所得

E.按照購房合同金額計(jì)算所得

答案：A

9.個(gè)人取得土地轉(zhuǎn)讓所得的征稅方式是？（）

A.按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)算所得

B.按照評(píng)估價(jià)格計(jì)算所得

C.按照原值計(jì)算所得

D.按照購房發(fā)票金額計(jì)算所得

E.按照購房合同金額計(jì)算所得

答案：A

10.個(gè)人取得專利權(quán)所得的征稅方式是？（）

A.按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)算所得

B.按照評(píng)估價(jià)格計(jì)算所得

C.按照原值計(jì)算所得

D.按照專利權(quán)使用費(fèi)計(jì)算所得

E.按照專利權(quán)許可使用費(fèi)計(jì)算所得

答案：A

11.個(gè)人取得著作權(quán)所得的征稅方式是？（）

A.按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)算所得

B.按照評(píng)估價(jià)格計(jì)算所得

C.按照原值計(jì)算所得

D.按照著作權(quán)使用費(fèi)計(jì)算所得

E.按照著作權(quán)許可使用費(fèi)計(jì)算所得

答案：D

12.個(gè)人取得商標(biāo)權(quán)所得的征稅方式是？（）

A.按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)算所得

B.按照評(píng)估價(jià)格計(jì)算所得

C.按照原值計(jì)算所得

D.按照商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)計(jì)算所得

E.按照商標(biāo)權(quán)許可使用費(fèi)計(jì)算所得

答案：A

13.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得的征稅方式是？（）

A.按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)算所得

B.按照評(píng)估價(jià)格計(jì)算所得

C.按照原值計(jì)算所得

D.按照特許權(quán)使用費(fèi)計(jì)算所得

E.按照特許權(quán)許可使用費(fèi)計(jì)算所得

答案：D

14.個(gè)人取得技術(shù)成果所得的征稅方式是？（）

A.按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)算所得

B.按照評(píng)估價(jià)格計(jì)算所得

C.按照原值計(jì)算所得

D.按照技術(shù)成果使用費(fèi)計(jì)算所得

E.按照技術(shù)成果許可使用費(fèi)計(jì)算所得

答案：D

15.個(gè)人取得非居民個(gè)人所得的征稅方式是？（）

A.按照實(shí)際所得額計(jì)算所得

B.按照來源國（地區(qū)）的稅率計(jì)算所得

C.按照我國稅法規(guī)定的稅率計(jì)算所得

D.按照我國與來源國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定計(jì)算所得

E.按照我國與來源國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)議計(jì)算所得

答案：D

16.個(gè)人取得境外所得的征稅方式是？（）

A.按照實(shí)際所得額計(jì)算所得

B.按照來源國（地區(qū)）的稅率計(jì)算所得

C.按照我國稅法規(guī)定的稅率計(jì)算所得

D.按照我國與來源國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定計(jì)算所得

E.按照我國與來源國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)議計(jì)算所得

答案：D

17.個(gè)人取得境外所得的免稅項(xiàng)目有哪些？（）

A.按照我國稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目

B.按照我國與來源國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定的免稅項(xiàng)目

C.按照我國與來源國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)議規(guī)定的免稅項(xiàng)目

D.按照來源國（地區(qū)）的免稅項(xiàng)目

E.按照我國與來源國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定和稅收協(xié)議規(guī)定的免稅項(xiàng)目

答案：BE

18.個(gè)人取得境外所得的抵免項(xiàng)目有哪些？（）

A.按照我國稅法規(guī)定的抵免項(xiàng)目

B.按照我國與來源國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定的抵免項(xiàng)目

C.按照我國與來源國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)議規(guī)定的抵免項(xiàng)目

D.按照來源國（地區(qū)）的抵免項(xiàng)目

E.按照我國與來源國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定和稅收協(xié)議規(guī)定的抵免項(xiàng)目

答案：BE

19.個(gè)人取得境外所得的補(bǔ)稅項(xiàng)目有哪些？（）

A.按照我國稅法規(guī)定的補(bǔ)稅項(xiàng)目

B.按照我國與來源國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定的補(bǔ)稅項(xiàng)目

C.按照我國與來源國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)議規(guī)定的補(bǔ)稅項(xiàng)目

D.按照來源國（地區(qū)）的補(bǔ)稅項(xiàng)目

E.按照我國與來源國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定和稅收協(xié)議規(guī)定的補(bǔ)稅項(xiàng)目

答案：AE

20.個(gè)人取得境外所得的匯算清繳期限是多久？（）

A.每年3月31日前

B.每年4月30日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

E.每年7月31日前

答案：A

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國公民。（）

答案：×

2.個(gè)人取得的工資、薪金所得，不論其是否在中國境內(nèi)支付，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

答案：√

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人取得的境內(nèi)所得。（）

答案：√

4.個(gè)人取得股票期權(quán)所得，行權(quán)前取得的股票期權(quán)收益不需要繳納個(gè)人所得稅。（）

答案：×

5.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

答案：√

6.個(gè)人捐贈(zèng)的稅前扣除，捐贈(zèng)金額超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

答案：×

7.個(gè)人取得房屋產(chǎn)權(quán)所得，按照實(shí)際交易價(jià)格計(jì)算所得，并繳納個(gè)人所得稅。（）

答案：√

8.個(gè)人取得土地轉(zhuǎn)讓所得，按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)算所得，并繳納個(gè)人所得稅。（）

答案：√

9.個(gè)人取得專利權(quán)所得，按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)算所得，并繳納個(gè)人所得稅。（）

答案：√

10.個(gè)人取得境外所得，按照我國稅法規(guī)定的稅率計(jì)算所得，并繳納個(gè)人所得稅。（）

答案：×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述個(gè)人所得稅的納稅期限。

答案：個(gè)人所得稅的納稅期限一般為每月的次月15日前繳納，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

2.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目有哪些？

答案：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括：省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；國債和國家發(fā)行的金融債券利息；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；保險(xiǎn)賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

3.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

答案：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)月應(yīng)納稅所得額的不同，分為7個(gè)檔次，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。比例稅率適用于勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等，稅率為20%。

4.個(gè)人取得境外所得時(shí)，應(yīng)如何進(jìn)行稅收抵免？

答案：個(gè)人取得境外所得時(shí)，首先按照我國稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)我國與來源國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定，計(jì)算在來源國（地區(qū)）已繳納的稅額，最后將其從應(yīng)納稅所得額中抵免。如果抵免后的應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，則可以將其結(jié)轉(zhuǎn)至以后納稅年度抵免。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。

答案：個(gè)人所得稅作為調(diào)節(jié)收入分配的重要手段，具有以下作用：首先，個(gè)人所得稅可以縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。通過對(duì)高收入者征收較高的稅率，降低其收入水平，同時(shí)給予低收入者一定的稅收減免，提高其收入水平，從而實(shí)現(xiàn)收入分配的公平。其次，個(gè)人所得稅可以促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。通過合理的稅收政策，可以減少社會(huì)階層之間的矛盾，提高社會(huì)整體福利水平。再次，個(gè)人所得稅可以引導(dǎo)個(gè)人消費(fèi)行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。通過對(duì)消費(fèi)行為征稅，可以引導(dǎo)個(gè)人合理安排消費(fèi)，避免過度消費(fèi)和浪費(fèi)，有利于資源的合理配置和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。最后，個(gè)人所得稅可以增加財(cái)政收入，為國家提供公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的資金支持。

2.論述個(gè)人稅務(wù)籌劃的基本原則和常見方法。

答案：個(gè)人稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性、合理性、有效性、前瞻性等。合法性原則要求稅務(wù)籌劃必須符合國家稅法規(guī)定，不得違反法律法規(guī)；合理性原則要求稅務(wù)籌劃應(yīng)考慮個(gè)人實(shí)際情況，合理規(guī)劃稅收負(fù)擔(dān)；有效性原則要求稅務(wù)籌劃能夠達(dá)到預(yù)期效果，降低稅收成本；前瞻性原則要求稅務(wù)籌劃應(yīng)具備預(yù)見性，適應(yīng)未來稅收政策的變化。

常見個(gè)人稅務(wù)籌劃方法有：1）合理規(guī)劃工資、薪金所得，如選擇合適的工資構(gòu)成、利用專項(xiàng)扣除等；2）合理安排投資所得，如利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行投資；3）合理規(guī)劃財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，如選擇合適的轉(zhuǎn)讓時(shí)機(jī)、利用稅收優(yōu)惠政策等；4）合理規(guī)劃捐贈(zèng)所得，如選擇合適的捐贈(zèng)方式、利用稅收優(yōu)惠政策等；5）合理規(guī)劃境外所得，如利用稅收協(xié)定、合理規(guī)劃稅收抵免等。通過這些方法，個(gè)人可以合法合規(guī)地降低稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的目的。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等，故選ABCDE。

2.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%、30%，故選ABCDE。

3.ABCE

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、扣繳義務(wù)人代扣代繳、代理申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)，郵寄申報(bào)不屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式，故選ABCE。

4.BC

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額扣除項(xiàng)目包括專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除，工資、薪金所得是應(yīng)納稅所得額的來源，不是扣除項(xiàng)目，故選BC。

5.B

解析思路：個(gè)人捐贈(zèng)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是捐贈(zèng)金額的50%，故選B。

6.C

解析思路：個(gè)人取得股票期權(quán)所得的征稅方式是按照實(shí)際行權(quán)價(jià)與授予日股票市價(jià)的差額計(jì)算所得，故選C。

7.C

解析思路：個(gè)人取得股權(quán)激勵(lì)所得的征稅方式是按照實(shí)際行權(quán)價(jià)與授予日股票市價(jià)的差額計(jì)算所得，故選C。

8.A

解析思路：個(gè)人取得房屋產(chǎn)權(quán)所得的征稅方式是按照實(shí)際交易價(jià)格計(jì)算所得，故選A。

9.A

解析思路：個(gè)人取得土地轉(zhuǎn)讓所得的征稅方式是按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)算所得，故選A。

10.A

解析思路：個(gè)人取得專利權(quán)所得的征稅方式是按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)算所得，故選A。

11.D

解析思路：個(gè)人取得著作權(quán)所得的征稅方式是按照著作權(quán)使用費(fèi)計(jì)算所得，故選D。

12.A

解析思路：個(gè)人取得商標(biāo)權(quán)所得的征稅方式是按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)算所得，故選A。

13.D

解析思路：個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得的征稅方式是按照特許權(quán)使用費(fèi)計(jì)算所得，故選D。

14.D

解析思路：個(gè)人取得技術(shù)成果所得的征稅方式是按照技術(shù)成果使用費(fèi)計(jì)算所得，故選D。

15.D

解析思路：個(gè)人取得非居民個(gè)人所得的征稅方式是按照我國與來源國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定計(jì)算所得，故選D。

16.D

解析思路：個(gè)人取得境外所得的征稅方式是按照我國與來源國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定計(jì)算所得，故選D。

17.BE

解析思路：個(gè)人取得境外所得的免稅項(xiàng)目包括按照我國稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目和按照我國與來源國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定的免稅項(xiàng)目，故選BE。

18.BE

解析思路：個(gè)人取得境外所得的抵免項(xiàng)目包括按照我國稅法規(guī)定的抵免項(xiàng)目和按照我國與來源國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定的抵免項(xiàng)目，故選BE。

19.AE

解析思路：個(gè)人取得境外所得的補(bǔ)稅項(xiàng)目包括按照我國稅法規(guī)定的補(bǔ)稅項(xiàng)目和按照我國與來源國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定和稅收協(xié)議規(guī)定的補(bǔ)稅項(xiàng)目，故選AE。

20.A

解析思路：個(gè)人取得境外所得的匯算清繳期限為每年3月31日前，故選A。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶、企業(yè)等，不僅限于中國公民。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括境內(nèi)所得和境外所得，不論所得是否在中國境內(nèi)支付。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人取得的境內(nèi)所得。

4.×

解析思路：個(gè)人取得股票期權(quán)所得，行權(quán)前取得的股票期權(quán)收益應(yīng)作為工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

5.√