酒店公司成本管理制度

酒店公司成本管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)酒店成本管理，確保酒店經(jīng)營活動(dòng)中的各項(xiàng)成本得到有效控制，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于酒店公司各部門、各經(jīng)營項(xiàng)目及全體員工。（三）成本管理原則1.全面性原則涵蓋酒店經(jīng)營活動(dòng)的全過程，包括采購、庫存、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保成本管理無死角。2.全員參與原則成本管理涉及酒店每一位員工的工作，全體員工應(yīng)樹立成本意識(shí)，積極參與成本控制工作。3.效益優(yōu)先原則在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，通過合理控制成本，實(shí)現(xiàn)酒店效益最大化。4.科學(xué)管理原則運(yùn)用科學(xué)的成本管理方法和技術(shù)手段，對(duì)成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算、分析和控制。二、成本管理組織架構(gòu)及職責(zé)（一）成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組由酒店總經(jīng)理擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員。主要職責(zé)包括：1.制定和修訂酒店成本管理制度、政策和目標(biāo)。2.審議年度成本預(yù)算和成本控制計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況。3.協(xié)調(diào)各部門之間在成本管理方面的工作，解決成本管理中的重大問題。（二）財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)制定成本核算方法和流程，準(zhǔn)確核算酒店各項(xiàng)成本。2.編制年度成本預(yù)算和成本控制計(jì)劃，并監(jiān)控執(zhí)行情況，定期進(jìn)行成本分析和報(bào)告。3.對(duì)各部門成本控制工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。4.參與采購、庫存管理等環(huán)節(jié)的成本控制工作，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。（三）各部門1.采購部門負(fù)責(zé)酒店物資和服務(wù)的采購工作，在保證質(zhì)量的前提下，通過合理選擇供應(yīng)商、談判等方式降低采購成本。建立供應(yīng)商評(píng)估體系，定期評(píng)估供應(yīng)商的價(jià)格、質(zhì)量、交貨期等，確保采購成本的合理性和穩(wěn)定性。參與采購成本控制相關(guān)制度和流程的制定與執(zhí)行。2.倉庫管理部門負(fù)責(zé)酒店物資的驗(yàn)收、入庫、存儲(chǔ)、發(fā)放等管理工作，確保物資的安全和完整。制定合理的庫存管理制度，控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費(fèi)，降低庫存成本。定期進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，及時(shí)處理盤盈盤虧情況。3.餐飲部門制定餐飲成本控制方案，加強(qiáng)食材采購、加工、儲(chǔ)存、銷售等環(huán)節(jié)的成本管理。合理安排菜品搭配，控制食材用量，提高食材利用率，降低食材成本。加強(qiáng)餐飲銷售管理，優(yōu)化菜單設(shè)計(jì)，提高菜品毛利率。4.客房部門控制客房物料消耗，制定合理的物料領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)和使用規(guī)范，減少浪費(fèi)。加強(qiáng)客房設(shè)備設(shè)施的維護(hù)和管理，延長使用壽命，降低維修成本。合理安排客房出租率，提高客房收入，降低單位客房成本。5.其他部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定相應(yīng)的成本控制措施，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出合理。配合財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門開展成本管理工作，提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和信息。三、成本核算（一）成本核算對(duì)象酒店成本核算對(duì)象包括客房、餐飲、會(huì)議、娛樂等各個(gè)經(jīng)營項(xiàng)目以及酒店整體。（二）成本核算項(xiàng)目1.直接成本原材料成本：指酒店經(jīng)營過程中直接消耗的各種食材、飲料、日用品等。商品成本：酒店銷售的各類商品的進(jìn)價(jià)成本。能耗成本：包括水、電、氣、燃油等能源消耗費(fèi)用。直接人工成本：直接從事酒店經(jīng)營服務(wù)的員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等。2.間接成本固定資產(chǎn)折舊：酒店各類固定資產(chǎn)按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用。無形資產(chǎn)攤銷：酒店擁有的無形資產(chǎn)按照規(guī)定進(jìn)行的攤銷。維修費(fèi)用：酒店固定資產(chǎn)和設(shè)備設(shè)施的維修、保養(yǎng)費(fèi)用。物料消耗：除原材料和商品外的其他物料消耗，如辦公用品、清潔用品等。低值易耗品攤銷：酒店使用的低值易耗品按照規(guī)定進(jìn)行的攤銷。管理費(fèi)用：酒店行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。銷售費(fèi)用：酒店為銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，如廣告宣傳費(fèi)、營銷活動(dòng)費(fèi)等。（三）成本核算方法1.原材料成本核算采用實(shí)際成本法，按照采購發(fā)票金額記錄原材料采購成本。對(duì)于餐飲部門，根據(jù)菜品配方和實(shí)際投料情況，計(jì)算每道菜品的原材料成本。月末對(duì)剩余原材料進(jìn)行盤點(diǎn)，調(diào)整當(dāng)期原材料成本。2.其他成本核算固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提。無形資產(chǎn)攤銷按照合同約定或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。其他各項(xiàng)間接成本根據(jù)實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行歸集和分配。（四）成本核算流程1.數(shù)據(jù)收集各部門定期將本部門發(fā)生的成本費(fèi)用相關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)部，包括采購發(fā)票、領(lǐng)料單、考勤記錄、費(fèi)用報(bào)銷單等。2.數(shù)據(jù)審核財(cái)務(wù)部對(duì)各部門報(bào)送的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.成本歸集與分配財(cái)務(wù)部按照成本核算方法，將審核后的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出各經(jīng)營項(xiàng)目和酒店整體的成本。4.成本核算報(bào)表編制財(cái)務(wù)部根據(jù)成本核算結(jié)果編制成本核算報(bào)表，如成本明細(xì)表、成本分析表等，為成本管理提供數(shù)據(jù)支持。四、成本預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則根據(jù)酒店的經(jīng)營收入預(yù)測，合理安排成本支出，確保成本支出與收入相匹配。2.全面性原則涵蓋酒店所有成本項(xiàng)目，確保預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則預(yù)算編制應(yīng)基于充分的市場調(diào)研和歷史數(shù)據(jù)，盡量準(zhǔn)確反映成本支出情況。4.靈活性原則考慮到市場變化和經(jīng)營活動(dòng)的不確定性，預(yù)算應(yīng)具有一定的靈活性，便于調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部向各部門下達(dá)年度成本預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、范圍、時(shí)間等。2.部門編制預(yù)算草案各部門根據(jù)本部門的經(jīng)營計(jì)劃和歷史成本數(shù)據(jù)，結(jié)合市場情況，編制本部門年度成本預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部審核與匯總財(cái)務(wù)部對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和準(zhǔn)確性，提出修改意見。各部門根據(jù)意見進(jìn)行調(diào)整后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總，形成酒店年度成本預(yù)算草案。4.預(yù)算審批酒店成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)年度成本預(yù)算草案進(jìn)行審議和審批，通過后下達(dá)正式的年度成本預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解與下達(dá)財(cái)務(wù)部將年度成本預(yù)算分解到各部門、各季度和各月份，并下達(dá)給相關(guān)部門執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)比實(shí)際成本支出與預(yù)算指標(biāo)的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整如遇市場環(huán)境變化、經(jīng)營政策調(diào)整等不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批后進(jìn)行調(diào)整。五、成本控制措施（一）采購成本控制1.供應(yīng)商管理建立供應(yīng)商評(píng)估體系，從價(jià)格、質(zhì)量、交貨期、售后服務(wù)等方面對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行定期評(píng)估。與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，通過批量采購、戰(zhàn)略合作等方式爭取更優(yōu)惠的采購價(jià)格。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，對(duì)于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商進(jìn)行淘汰或更換。2.采購流程優(yōu)化制定規(guī)范的采購流程，明確采購申請、審批、采購、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的職責(zé)和操作規(guī)范。加強(qiáng)采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防止采購過程中的腐敗行為，確保采購價(jià)格合理。引入招標(biāo)、詢價(jià)、比價(jià)等采購方式，提高采購?fù)该鞫龋档筒少彸杀?。（二）庫存成本控?.庫存管理制度制定科學(xué)合理的庫存管理制度，明確庫存物資的分類、儲(chǔ)備定額、出入庫管理等規(guī)定。定期對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)清理積壓物資和過期物資，減少庫存占用資金。采用ABC分類法對(duì)庫存物資進(jìn)行管理，重點(diǎn)監(jiān)控A類物資的庫存情況。2.庫存成本核算與分析準(zhǔn)確核算庫存成本，包括采購成本、存儲(chǔ)成本、缺貨成本等。定期對(duì)庫存成本進(jìn)行分析，找出庫存成本高的原因，采取相應(yīng)措施進(jìn)行控制，如優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)、降低庫存周轉(zhuǎn)率等。（三）能耗成本控制1.節(jié)能措施加強(qiáng)酒店設(shè)備設(shè)施的節(jié)能管理，采用節(jié)能燈具、節(jié)水器具、智能控制系統(tǒng)等節(jié)能設(shè)備。制定設(shè)備設(shè)施操作規(guī)程，規(guī)范員工操作行為，避免設(shè)備空轉(zhuǎn)、浪費(fèi)能源等現(xiàn)象。定期對(duì)設(shè)備設(shè)施進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備設(shè)施處于良好運(yùn)行狀態(tài)，提高能源利用效率。2.能耗監(jiān)控與分析安裝能耗監(jiān)測系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控酒店能耗情況，包括水、電、氣等消耗數(shù)據(jù)。定期對(duì)能耗數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出能耗高的區(qū)域和環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性的節(jié)能措施進(jìn)行改進(jìn)。（四）人工成本控制1.人力資源規(guī)劃根據(jù)酒店經(jīng)營發(fā)展需要，制定合理的人力資源規(guī)劃，優(yōu)化人員配置，避免人員冗余。加強(qiáng)員工培訓(xùn)與開發(fā)，提高員工工作效率和服務(wù)質(zhì)量，減少因員工技能不足導(dǎo)致的工作失誤和重復(fù)勞動(dòng)。2.績效考核與薪酬管理建立科學(xué)合理的績效考核體系，將員工績效與薪酬掛鉤，激勵(lì)員工積極工作，提高工作績效。優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)，合理控制薪酬水平，避免薪酬過高或過低對(duì)成本產(chǎn)生不利影響。（五）其他成本控制1.費(fèi)用報(bào)銷管理制定嚴(yán)格的費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批流程等。加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷審核，杜絕不合理的費(fèi)用支出，控制管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。2.物料消耗控制制定物料領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)和使用規(guī)范，嚴(yán)格控制物料領(lǐng)用數(shù)量和使用情況。加強(qiáng)物料管理，定期盤點(diǎn)物料庫存，防止物料丟失和浪費(fèi)。3.維修成本控制建立設(shè)備設(shè)施維修保養(yǎng)計(jì)劃，定期對(duì)設(shè)備設(shè)施進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，減少維修次數(shù)和成本。在設(shè)備設(shè)施維修時(shí)，采用詢價(jià)、比價(jià)等方式選擇合適的維修供應(yīng)商，確保維修費(fèi)用合理。六、成本分析與考核（一）成本分析1.定期成本分析財(cái)務(wù)部每月、每季度、每年對(duì)酒店成本進(jìn)行分析，編制成本分析報(bào)告，包括成本構(gòu)成、成本變動(dòng)趨勢、成本控制效果等方面的內(nèi)容。2.專項(xiàng)成本分析針對(duì)成本管理中的重點(diǎn)問題或異常情況，開展專項(xiàng)成本分析，如某項(xiàng)費(fèi)用過高原因分析、某經(jīng)營項(xiàng)目成本效益分析等，為成本管理決策提供依據(jù)。3.成本分析方法采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因和影響因素，提出改進(jìn)措施和建議。（二）成本考核1.考核指標(biāo)設(shè)定根據(jù)各部門的成本管理職責(zé)和目標(biāo)，設(shè)定相應(yīng)的成本考核指標(biāo)，如采購成本降低率、庫存周轉(zhuǎn)率、能耗降低率、人工成本控制率等。2.考核周期成本考核分為月度考核、季度考核和年度考核，以確保成本管理工作的持續(xù)改進(jìn)。3.考核方式財(cái)務(wù)部根據(jù)成本核算數(shù)據(jù)和相關(guān)報(bào)