2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收政策解讀實(shí)戰(zhàn)測(cè)試題庫(kù)

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收政策解讀實(shí)戰(zhàn)測(cè)試題庫(kù)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)選擇正確答案。1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.銷售無(wú)形資產(chǎn)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.銷售貨物2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的非居民企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)D.在中國(guó)境外注冊(cè)但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的居民企業(yè)3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅人，說(shuō)法正確的是：A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人D.在中國(guó)境外注冊(cè)但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的居民企業(yè)4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.煙、酒、高檔化妝品B.貴重首飾及珠寶玉石C.汽車輪胎D.燃油5.下列關(guān)于資源稅的納稅人，說(shuō)法正確的是：A.在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)出口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)加工應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人6.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，說(shuō)法正確的是：A.在中國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸服務(wù)的單位和個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)取得所得的單位和個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)消費(fèi)的單位和個(gè)人7.下列關(guān)于土地增值稅的納稅人，說(shuō)法正確的是：A.在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)出口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)加工應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人，說(shuō)法正確的是：A.在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)租賃房產(chǎn)的單位和個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的單位和個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)消費(fèi)房產(chǎn)的單位和個(gè)人9.下列關(guān)于印花稅的納稅人，說(shuō)法正確的是：A.在中國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)取得所得的單位和個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)消費(fèi)的單位和個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的單位和個(gè)人10.下列關(guān)于契稅的納稅人，說(shuō)法正確的是：A.在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買房產(chǎn)的單位和個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)租賃房產(chǎn)的單位和個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的單位和個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)消費(fèi)房產(chǎn)的單位和個(gè)人二、多項(xiàng)選擇題要求：在下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)選擇正確答案。1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.銷售無(wú)形資產(chǎn)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.銷售貨物2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，說(shuō)法正確的是：A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的非居民企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)D.在中國(guó)境外注冊(cè)但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的居民企業(yè)3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅人，說(shuō)法正確的是：A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人D.在中國(guó)境外注冊(cè)但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的居民企業(yè)4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：A.煙、酒、高檔化妝品B.貴重首飾及珠寶玉石C.汽車輪胎D.燃油5.下列關(guān)于資源稅的納稅人，說(shuō)法正確的是：A.在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)出口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)加工應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人6.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，說(shuō)法正確的是：A.在中國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸服務(wù)的單位和個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)取得所得的單位和個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)消費(fèi)的單位和個(gè)人7.下列關(guān)于土地增值稅的納稅人，說(shuō)法正確的是：A.在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)出口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)加工應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人，說(shuō)法正確的是：A.在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)租賃房產(chǎn)的單位和個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的單位和個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)消費(fèi)房產(chǎn)的單位和個(gè)人9.下列關(guān)于印花稅的納稅人，說(shuō)法正確的是：A.在中國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)取得所得的單位和個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)消費(fèi)的單位和個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的單位和個(gè)人10.下列關(guān)于契稅的納稅人，說(shuō)法正確的是：A.在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買房產(chǎn)的單位和個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)租賃房產(chǎn)的單位和個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的單位和個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)消費(fèi)房產(chǎn)的單位和個(gè)人三、判斷題要求：在下列各題的判斷題中，判斷下列說(shuō)法是否正確，正確的寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.增值稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.企業(yè)所得稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的非居民企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)征收的一種所得稅。（）3.個(gè)人所得稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人征收的一種所得稅。（）4.消費(fèi)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）5.資源稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的一種資源稅。（）6.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)以及取得所得的單位和個(gè)人征收的一種地方稅。（）7.土地增值稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人征收的一種土地稅。（）8.房產(chǎn)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。（）9.印花稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人征收的一種印花稅。（）10.契稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種契稅。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列條件，進(jìn)行相關(guān)計(jì)算。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物100萬(wàn)元，其中含稅銷售額為110萬(wàn)元。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。2.某個(gè)人2024年取得工資薪金所得20000元，取得稿酬所得5000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得3000元。已知個(gè)人所得稅適用累進(jìn)稅率，請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅人。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅范圍。5.簡(jiǎn)述資源稅的納稅人。六、論述題要求：論述增值稅在稅收政策中的作用。1.增值稅作為我國(guó)稅收體系中的重要組成部分，對(duì)于國(guó)家財(cái)政收入、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定具有重要意義。請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，論述增值稅在稅收政策中的作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，因此選項(xiàng)C正確。2.D解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的非居民企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，選項(xiàng)D不符合。3.A解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，因此選項(xiàng)A正確。4.C解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、汽車輪胎和燃油，選項(xiàng)C不在范圍內(nèi)。5.A解析：資源稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。6.B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸服務(wù)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B正確。7.A解析：土地增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。8.A解析：房產(chǎn)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。9.A解析：印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。10.A解析：契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買房產(chǎn)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，因此選項(xiàng)ABCD都在范圍內(nèi)。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的非居民企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，選項(xiàng)ABCD都在范圍內(nèi)。3.ABC解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，選項(xiàng)ABC都在范圍內(nèi)。4.ABCD解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、汽車輪胎和燃油，選項(xiàng)ABCD都在范圍內(nèi)。5.ABCD解析：資源稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，選項(xiàng)ABCD都在范圍內(nèi)。6.ABC解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)以及取得所得的單位和個(gè)人，選項(xiàng)ABC都在范圍內(nèi)。7.A解析：土地增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。8.A解析：房產(chǎn)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。9.A解析：印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。10.A解析：契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買房產(chǎn)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。三、判斷題1.√解析：增值稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，因此選項(xiàng)正確。2.√解析：企業(yè)所得稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的非居民企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)征收的一種所得稅，因此選項(xiàng)正確。3.√解析：個(gè)人所得稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人征收的一種所得稅，因此選項(xiàng)正確。4.×解析：消費(fèi)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，因此選項(xiàng)錯(cuò)誤。5.√解析：資源稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的一種資源稅，因此選項(xiàng)正確。6.×解析：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)以及取得所得的單位和個(gè)人征收的一種地方稅，因此選項(xiàng)錯(cuò)誤。7.√解析：土地增值稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人征收的一種土地稅，因此選項(xiàng)正確。8.√解析：房產(chǎn)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，因此選項(xiàng)正確。9.√解析：印花稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人征收的一種印花稅，因此選項(xiàng)正確。10.√解析：契稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種契稅，因此選項(xiàng)正確。四、計(jì)算題1.解析：銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率=110÷(1+13%)×13%=12.65萬(wàn)元應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=12.65-20=-7.35萬(wàn)元由于應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，說(shuō)明該企業(yè)當(dāng)月可以享受增值稅的退稅政策。2.解析：工資薪金所得應(yīng)納稅額=(20000-5000)×10%-210=1490元稿酬所得應(yīng)納稅額=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額=3000×20%×(1-30%)=420元該個(gè)人當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=1490+560+420=2470元五、簡(jiǎn)答題1.解析：增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。增值稅采用鏈條式征收方式，對(duì)商品和勞務(wù)的增值部分征稅，避免了重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)生產(chǎn)和流通。2.解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的非居民企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)。企業(yè)所得稅的征收對(duì)象是企業(yè)所得，旨在調(diào)節(jié)企業(yè)收入分配，促進(jìn)企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)。3.解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。個(gè)人所得稅的征收對(duì)象是個(gè)人所得，旨在調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。4.解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、汽車輪胎和燃油。消費(fèi)