西大成人教育金融企業(yè)會計期末考試復習題及參考答案

金融企業(yè)會計

一.單選題（共23題,23.0分）

1表內科目按資產性質可分為（卜

A資產類科目

B資產負債共同類科目

（:所有者權益類科目

D損益類科目

正確答案：A

2下列科目中，屬于負債類性質的科目有（）。

A存放中央銀行款項

B向中央銀行借款

C聯行來賬

D聯行往賬

正確答案：B

3在下列票據中能辦理貼現業(yè)務的是（）A

商業(yè)匯票

B銀行匯票

C銀行支票

D銀行本票

正確答案：A

4對商業(yè)銀行吸收客戶存款的后續(xù)計量應采用（）。

A實際成本

B重置成本

C攤余成本

D可變現凈值

正確答案：C

5銀行會計對外辦理日常業(yè)務的主要工具是（）。

A分類賬

B登記簿

C總賬

D余額表

多選題題庫

正確答案：A

6銀行買入外匯現金應選用（）。

A鈔買價

B鈔賣價

C匯買價

D匯賣價

正確答案：A

7下列財產中不能進行抵押的是（）A

依法有權處分的國有土地使用權

B房屋

C土地所有權

D交通運輸工具

正確答案：C

8下列銀行會計不屬于金融企業(yè)會計的是（）。

A中國農業(yè)銀行會計

B中國農業(yè)發(fā)展銀行會計

C中國建設銀行會計

D中國銀行會計

正確答案：B

9商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計量應采用（）

A實際成本

B重置成本

（:攤余成本

D可變現凈值

正確答案：C

10商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或個人的存款是（）。

A

間接存款

B派生存款

C轉賬存款

D現金存款

正確答案：D

11商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計量應采用（）。

A實際成本

B重置成本

C攤余成本

D可變現凈值

正確答案：C

12下列科目中，屬于負債類性質的科目有（）A

存放中央銀行款項

B向中央銀行借款

C聯行來賬

D聯行往賬

正確答案：B

13存款人辦理日常轉賬業(yè)務結算和現金收付的需要而開立的銀行結算賬戶是（）。

A基本存款賬戶

B一般存款賬戶

B.

C專用存款賬戶

D臨時存款賬戶

正確答案：A

14商業(yè)銀行有時將一部分資金存入其他商業(yè)銀行或金融機構，可以用（）科目進行核算。

A拆出資金

B存放同業(yè)

C同業(yè)存放

D拆入資金

正確答案：B

15商業(yè)銀行吸收23企事業(yè)單位或個人的存款是（）。

A間接存款

B派生存款

C轉賬存款

D現金存款

正確答案：D

16商業(yè)銀行有時將一部分資金存入其他商業(yè)銀行或金融機構，可以用（）科目進行核

算。

A拆出資金

B存放同業(yè)

C同業(yè)存放

D拆入資金

正確答案：B

”單位活期存款結息日為（）

A每季末月20日

B每年6月30日

C每季末月30日

D每年6月20日

正確答案：A

18以下證券中屬于收益性證券的是（）。

A匯票

B支票

C本票

D股票

正確答案：D

19以下四種結算方式中異地同城都能使用的是（）。

A銀行本票

B銀行匯票

C信用卡

D托收承付

正確答案：C

20金融會計核算的起點是（）o

A

編制審核會計憑證

B確定會計科目

C登記會計賬簿

D應用借貸記賬法

正確答案：A

21付款人對向其提示承兌的匯票,應當自收到提示承兌的匯票之口起（）內承兌或拒絕承兌。、

A1日

B3日

C5日

D10日

正確答案：D

22下列科目中，屬于資產類性質的科目有（）A

存放中央銀行款項

B向中央銀行借款

C聯行往賬

D聯行來賬。

正確答案：A

23銀行為保證資金的安全，在辦理現金收入業(yè)務時，應（）。

A先收款，后記賬

B先記賬，后收款

C一邊收款，一邊記賬

D記賬收款同時進行

正確答案：A

二.多選題（共24題,24.0分）

1商業(yè)銀行會計是以貨幣為主要計量單位，采用（）等專門會計方法，對商業(yè)銀行經營

活動進行核算與監(jiān)督。

A確認

B計量

C記錄

D報告

正確答案：ABCD

2按存款的來源可以分為（）。

A原始存款

B活期存款

C一般存款

D財政性存款

E派生存款

正確答案：AE

3下列情況中，（）表明企業(yè)沒有明確意圖將金融資產存有至到期。

A持有該金融資產的期限不確定

B發(fā)生市場利率變化，將出售該資產

C隨時準備出售該資產

D.該金融資產的發(fā)行方可按明顯低于

D持有該資產的目的是為了近期內出售

正確答案；ABCD

4我國企業(yè)會計準則將會計要素分為（）A

資產、負債

B收入

C利潤

D所有者權益

正確答案：ABCD

5貸款損失準備包括（）。

A一般準備

B專項準備

C特種準備

D央行準備

正確答案：ABC

6.商業(yè)銀行會計核算的基本前提包括（），

A會計主體

B持續(xù)經營

C會計期間

D權責發(fā)生制

正確答案：ABCD

7構成商業(yè)銀行賬務組織的基本內容有（）。

A分類賬

B總賬

C科目日結單

D余額表

E資產負債表

正確答案：ABCD

8賬務核對要求做到“六相符”，具體包括（）相符。

A賬賬

B賬款

C賬實和賬據

D內外賬

正確答案：ABCD

9所有者權益包括（）

A實收資本

B資本公積

C盈余公積

D未分配利潤

正確答案：ABCD

10下列內容中,借款人可以辦理抵押貸款的財產有（）。

A借款人的機器

B交通運輸工具

C宅基地

D土地所有權

E房屋

正確答案：ABE

11貸款業(yè)務的核算要求是（）。

A本息分別核算

B商業(yè)貸款與政策性貸款分別核算

C短期貸款與中長期貸款分別核算

D自營貸款和委托貸款分別核算

E應計貸款和非應計貸款應分別核算

正確答案：ABDE

12支票必須記載的事項有（）。

A表明“支票”字樣

B無條件支付的委托

C確定的金額

D付款人名稱

E出票日期和出票人簽章

判斷題題庫

正確答案：ABCDE

13商業(yè)銀行可以經營的業(yè)務有（）。

A.吸收公眾存款

B發(fā)放貸款

C發(fā)放貸款C.辦理國內外結算

D買賣、代理買賣外匯

正確答案：ABCD

14單位存款賬戶按用途可分為（）。

A基本賬戶

B一般賬戶

C臨時賬戶

D專用賬戶

正確答案：ABCD

15計提貸款損失準備的資產包括（）

A抵押貸款

B質押貸款

C銀行卡透支

D銀行承兌匯票墊款

正確答案：ABCD

16商業(yè)銀行營業(yè)支出主要包括（）。

A

利息支出

B金融企業(yè)往來支出

C手續(xù)費支出

D營業(yè)費用

正確答案：ABCD

17票據的功能包括（）。

A支付功能

B信用功能

C結算功能

D融資功能

正確答案：ABCD

18支票必須記載的事項有（）。

A

表明“支票”字樣

B無條件支付的委托

C付款人名稱

D出票口期和出票人簽章

正確答案：ABCD

19下列結算工具中同城、異地均可使用的是（）。

A商業(yè)匯票

B委托收款

C銀行本票

D銀行匯票

E信用卡

正確答案：AC

20計提貸款損失準備的資產包括()

A抵押貸款

B質押貸款

C銀行卡透支

D銀行承兌匯票墊款

正確答案：ABCD

21構成商業(yè)銀行儲蓄存款基本原則的內容有()。

A存?款自愿

B取款自由

C存款有息

D多少不限

E為儲戶保密

正確答案：ABCE

22同業(yè)往來專用的會計科目是()。

A同業(yè)存放

B存放同業(yè)

C拆出資金

D清算資金往來

E拆入資金

正確答案：ABCE

23銀行計提貸款損失準備的資產包括()

A抵押貸款

B質押貸款

C銀行卡透支

D預期貸款

正確答案：ABCD

24儲蓄存款原則包括()

A存款目愿

B取款自由

C存款有息

D為儲戶保密

正確答案：ABCD

三.填空題(共10題,10.0分)

1()是收款人根據收、付款人雙方簽訂合同，由付款人授權收款人和付款人開戶行，定

期在一定范圍內收取水、電話、煤、房租等公用事業(yè)費和國務院、中國人民銀行規(guī)定和法定

基金的一種結算方式。

正確答案：

第一空：定期借記

2會計信息的客觀性主要包括真實性和()兩方面的含義

正確答案：

第一空：可靠性

3()是指按照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國公司法》設

立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結算等業(yè)務的金融企業(yè)法人

正確答案：

第一空：商業(yè)銀行

4活期儲蓄存款按季結息，每季季末月()日為結息日。

正確答案；

第一空：205借貸記賬法以“有借必有貸，借貸必()”為記賬規(guī)則。

正確答案：

第一空：相等

6()是指企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過1年且

單位價值在規(guī)定標準以上的有形資產。

正確答案：第一空：固定資產

7()在存期內遇到利率調整，不論調高或調低，均按原定利率計算利息。

正確答案：

第一空：定期存款

8()的范圍限于解付銀行匯票、系統(tǒng)內按規(guī)定扣劃款項、劃轉撥款支出、貸款賬戶轉移,

以及辦理按規(guī)定允許扣收款項的業(yè)務和特定的直接借記業(yè)務等。

正確答案：

第一空：劃付款業(yè)務：借報業(yè)務

9(),是指同一城市的各銀行機構，將相互代收、代付的票據、憑證，按規(guī)定的

時間，集中到指定地點進行交換、清算，軋計往來銀行之間的應收、應付差額，由主辦清算

行以轉賬方式進行清算的一種同城銀行間票據交換、資金劃撥清算的結算方法。

正確答案：

第一空：同城票據交換

10票據包括oA信隹卡B.支票C.本票D.匯票

正確答案：第一空：BCD

四.判斷題（共32題,32.0分）

1根據《票據法》規(guī)定，票據上的簽章是指簽名、蓋章或簽名加蓋章。

正確答案：J

2采用權責發(fā)生制計算出的損益比較真實，但不能確切反映銀行實際的現金流量。

正確答案：J

3本行為收款行，他行為付款行,這類憑證又稱為代付票據。

正確答案：X

4單位和個人均可使用支票。

正確答案：J

5借貸記賬法以“有借必有貸，借貸不相等”為記賬規(guī)則。

正確答案：X

6活期儲蓄存款按季結息，每季季末月21日為結息日。

正確答案：X

7固定資產、無形資產、長期待攤費用等物權形式存在的資產不屬于金融資產。

正確答案：V

8中長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半,最長不得超過5年。

正確答案：X

9每一筆貸款只能展期一次。

正確答案：J

10單位通知存款不論實際存期多長，均按存款人提前通知銀行取款的期限劃分為1天和7天

兩種。

正確答案：J

11對貸款逾期期間不能按期歸還的利息，按規(guī)定計收復利。一O

正確答案：J

12金融行業(yè)的所有資產都是金融資產。

正確答案：X

13非應計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。

正確答案：V

14貸款損失準備的計提，不論是本幣資產還是外幣資產，必須以人民幣計提。

正確答案：X

15-般準備是根據全部貸款余額的?定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。

正確答案：J

16票據背書不連續(xù)的，票據付款人可以拒絕向持票人付款。

正確答案：V

17單位定期存款到期一次支取本金，可以轉入活期存款賬戶，也可以支取現金

正確答案：X

18傳遞會計憑證應當做到先內后外，先急后緩。

正確答案：X

19固定資產是指企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過2

年且單位價值在規(guī)定標準以上的有形資產。

正確答案：X

20當貸款的本金或利息逾期90天時,應單獨核算。

正確答案：X

21借貸記賬法以"資產=負債一所有者權益”的會計平衡公式為依據。

正確答案：X

22.支票的大小寫金額可以更改，但更改人必須簽章以明確責任。

正確答案：X

23非應計貸款是指貸款本金或利息逾期90天以上沒有收固的貸款。

正確答案：J

24特定貸款是指經國務院批準并對貸款可能造成的損失采取相應補救措施后責成國有獨資

商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。此類貸款屬于政策性貸款。

正確答案：X

25單位活期存款的計息時間一般為每月末30日，結算出來的利息于次日入賬。

正確答案：X

26托收承付結算業(yè)務產生的網內往來匯劃為代收業(yè)務。

正確答案：J

27貸款損失準備的計提，不論是本幣資產還是外幣資產,必須以人民幣計提。

正確答案：X

28如“清算資金往來-同城票據清算”科目余額為借方，則表示本行本次交換為應收差額。

正確答案：J

29經濟業(yè)務發(fā)生后，涉及表外科目增減變化的，用復:式記賬法記載賬務。

正確答案：X

30支票的大小寫金額可以更改，但更改人必須簽章以明確責任。

正確答案：X

311年期以內的貸款，按貸款合同簽訂口的相應檔次的貸款利率計息，遇利率調整不分段計

息。

正確答案：J

32權責發(fā)生制是以收到或支付現金作為當期收入和費用的依據入

正確答案：X

五.簡答題（共2題,2.0分）

1簡述表明企業(yè)沒有明確意圖將金融資產持有至到期的幾種情況。

正確答案：

答：（1）持有該金融資產的期限不確定。

⑵發(fā)生市場利率變化、流動性變化、替代投資機會及其投資收益率變化、融資來源和條件

變化等情況時，將出售該金融資產。

⑶該金融資產的發(fā)行方可以按照明顯低于其攤余成木的金額清償。

⑷其他表明企業(yè)沒有明確意圖將該資產持有至到期的情沆。

2會計憑證傳遞的主要要求

正確答案:

答:代收他行票據，收妥抵川，銀行不墊款;原則上通過內部或郵電部門進行傳遞，不能交客

戶代為傳遞;為方便客戶，應先急后緩，及時處理，防止積壓。

六.分錄題（共4題,9。分）

1.C公司于2011年12月10口從活期存款賬戶轉出600,000.00元，存為定期存款;12月11

日提交匯票申請書，申請簽發(fā)銀行匯票。，567.00元，銀行審查無誤后予以辦理;12月13

口用現金支票支取現金39,800.00元;12月14口用現金購買轉賬支票一本，銀行收取工本

贄10元，手續(xù)費50元。要求寫出銀行辦理上述業(yè)務時的會計分錄。

正確答案：

第一空：（1）轉存定期存款（2）辦理銀行匯票

借:活期存款一?A公司600,000元借:活期存款--A公司43,567元

貸:定期存款-A公司600,000元貸:匯出匯款43,567元

⑶支取現金⑷收取工本費和手續(xù)費

借:活期存款39,800元借:現金60元

貸:現金39,800元貸:業(yè)務支出（或管理費〉一一印刷費10元

貸:手續(xù)費收入50元

2A商業(yè)銀行于2010年11月9日向人民銀行繳存現金4500萬元，2010年11月25日向人

民銀行借款7800萬元，2010年12月15日用中央銀行存款歸還借款本金7800萬元及利息

5萬元。要求寫出A銀行辦理上述業(yè)務的會計分錄。

正確答案：

第一空：⑴繳存現金⑵借款

借:存放中央銀行款項4500萬元借:存放中央銀行款項7800萬元

貸:庫存現金〈或現金）4500萬元貸:向中央銀行借款7800萬元

⑶歸還借款本金與利息

借:向中央銀行借款7800萬元

借:利息支出5萬元

貸:存放中央銀行款項7805萬元

3X義企業(yè)于2009年1月19日向開戶銀行繳存現金121,780.00元，于2009年2月13日

用現金支票支取現金3,245.00元，于2009年2月20日從活期存款賬戶轉出500,000.00

元，存為通知存款。2009年3月20日銀行結計活期存款利息22,231.50元。要求寫出銀

行辦理以上業(yè)務的會計分錄。

正確答案：

第一空：（1）繳存現金（2）支取現金⑶轉存通知存款⑷結計利息

答：⑴借：現金121780.00元

貸：活期存款121780.00元

⑵借：活期存款3245.00元

貸：現金3245.00元

⑶借：活期存款500000.00元

貸：通知存款500000.oo元

（4）借：利息支出22231.50元

貸：活期存款22231.50元

4B銀行于4月2日向A企業(yè)發(fā)放一筆短期貸款,金額為400,000.00元,假定年利率為4.8%,

期限為垂個月。要求計算6月20日銀行結息時該筆貸款的應計利息，計算6月21日至8

月2日還款時，該貸款的應計利息，并寫出B銀行收取貸款本金及利息的會計分錄（假定B

企業(yè)存款余額能夠支付貸款本息）。

正確答案：

第一空：答：（1）6月20日應計利息：400000X80X4.8%+360=4266.67元

（2）6月21FI至8月2H應計利息：400000X42X4.8%4-360=2240元

（3）6月20日會計分錄

借：活期存款4266.67兀

貸：利息收入4266.67元

（4）8月2日收回貸款本金及利息（3分）

借：活期存款402240元

貸：利息收入2240元

貸：短期貸款400000元

金融企業(yè)會計

一.單選題（共24題,24.0分）

1下列財產中不能進行抵押的是（）A

依法有權處分的國有土地使用權

B房屋

C土地所有權

D交通運輸工具

正確答案：C

2銀行為保證資金的安全，在辦理現金收入業(yè)務時，應（）。

A先收款，后記賬

B先記賬，后收款

C一邊收款，一邊記賬

D記賬收款同時進行

正確答案：A

3商業(yè)銀行有時將一部分資金存入其他商業(yè)銀行或金融機構,可以用（）科目進行核算。

A拆出資金

B存放同業(yè)

C同業(yè)存放

D拆入資金

正確答案：B

4表內科目按資產性質可分為（）。

A資產類科目

B資產負債共同類科目

C所有者權益類科目

D損益類科目

正確答案：A

5以下四種結算方式中異地同城都能使用的是（）。

A銀行本票

B銀行匯票

C信用卡

D托收承付

正確答案：C

6商業(yè)銀行有時將一部分資金存入其他商業(yè)銀行或金融機構可以用（）科目進行核算。

A拆出資金

B存放同業(yè)

C同業(yè)存放

D拆入資金

正確答案：B

7商業(yè)銀行吸收23企事業(yè)單位或個人的存款是（）。

A間接存款

B派生存款

C轉賬存款

D現金存款

正確答案：D

8付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之FI起（）內承兌或拒絕承兌。、

Al日

B3日

C5日

D10日

正確答案：D

9商業(yè)銀行吸收的存款屬于（）。

A以公允價值記賬且其變動計入當期損益的金融負債

B其他金融負債

C交易性金融負債

D衍生金融負債

正確答案：B

10銀行賣出外匯現金應選用（）

A鈔買價

B鈔賣價

C匯買價

D匯賣價

正確答案：B

11下列銀行會計不屬于金融企業(yè)會計的是（）。

A中國農業(yè)銀行會計

B中國農業(yè)發(fā)展銀行會計

C中國建設銀行會計

D中國銀行會計

正確答案：B

12銀行賣出外匯現金應選用（）。

A鈔買價

B鈔賣價

C匯買價

D匯賣價

正確答案：B

13商業(yè)銀行有時將一部分資金存入其他商業(yè)銀行或金題機構，可以用（）科目進行核

算。

A拆出資金

B存放同業(yè)

C同業(yè)存放

D拆入資金

正確答案：B

14單位活期存款結息日為（）

A每季末月20日

B每年6月30日

C每季末月30日

D每年6月20口

正確答案：A

15金融會計核算的起點是（）。

A編制審核會計憑證

B確定會計科目

C登記會計賬簿

D應用借貸記賬法

正確答案：A

16下列科目中，屬于負債類性質的科目有（）A

存放中央銀行款項

B向中央銀行借款

C聯行來賬

D聯行往賬

正確答案：B

17商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計量應采用（）。

A實際成本

B重置成本

C攤余成本

D可變現凈值

正確答案：C

18在下列票據中能辦理貼現業(yè)務的是（）.

A商業(yè)匯票

B銀行匯票

C銀行支票

D銀行本票

正確答案：A

19下列財產中不能進行抵押是（）。

A依法有權處分的國有土地使用權

B房屋

C土地所有權

D交通運輸工具

正確答案：C

20表外科目采用（）記賬。

A

借貸記賬法

B收付記賬法

C復式記賬法

D.單式記賬法

正確答案：D

21存款人辦理日常轉賬業(yè)務結算和現金收付的需要而開立的銀行結算賬戶是（）。

A基本存款賬戶

B一般存款賬戶

C專用存款賬戶

D臨時存款賬戶

正確答案：A

22下列科目中，屬于資產類性質的科目有（）A

存放中央銀行款項

B向中央銀行借款

C聯行往賬

D聯行來賬。

正確答案；A

23銀行為保證資金的安全，在辦理現金付出業(yè)務時，應（）。

A先收款、后記賬

B先記賬、后付款

C一邊付款、一邊記賬

D記賬付款同時進行

正確答案：B

24表外科目采用（）記賬。

A借貸記賬法

B收付記賬法

C復式記賬法

D單式記賬法

正確答案：D

二.多選題（共21題,21.0分）

1單位存款賬戶按用途可分為（），

A基本賬戶

B一般賬戶

C臨時賬戶

D專用賬戶

正確答案：ABCD

2所有者權益包括（）

A實收資本

B資本公積

C盈余公積

D未分配利潤

正確答案：ABCD

3同業(yè)往來專用的會計科目是（）。

A同業(yè)存放

B存放同業(yè)

（:拆出資金

D清算資金往來

E拆入資金

正確答案：ABCE

4商業(yè)銀行可以經營的業(yè)務有（）。

A.吸收公眾存款

B發(fā)放貸款

C發(fā)放貸款C.辦理國內外結算

D買賣、代理買賣外匯

正確答案；ABCD

5支票必須記載的事項有（）。

A表明“支票”字樣

B無條件支付的委托

C確定的金額

D付款人名稱

E出票日期和出票人簽章

判斷題題庫

正確答案：ABCDE

6商業(yè)銀行會計是以貨幣為主要計量單位，采用（）等專門會計方法，對商業(yè)銀行經營

活動進行核算與監(jiān)督。

A確認

B計量

C記錄

D報告

正確答案：ABCD

7外匯分賬制的內容主要有（）。

A人民幣和外幣分賬核算

B記賬外匯與現匯分賬

C買入或賣出外匯時使用貨幣兌換科目核算

D年終并表編制匯總的人民幣決算報表

E記賬匯率與賬面匯率分賬

正確答案：ABCD

8我國企'也會計準則將會計要素分為（)A

資產、負債

B收入

C利潤

D所有者權益

正確答案：ABCD

9現行的支付結算種類包括()。

A支票、匯票

B木票

C信用卡、信用證

D匯兌

E托收承付、委托收款

正確答案：ABCDE

10支付結算原則的內容包括()。

A恪守信用，履約付款

B疏通支付結算渠道

C誰的錢進誰的賬，由誰支配

D實行結算監(jiān)督

E銀行不墊款

正確答案：ACE

11構成商業(yè)銀行儲蓄存款基本原則的內容有()。

A存?款自愿

B取款自由

C存款有息

D多少不限

E為儲戶保密

正確答案：ABCE

12商業(yè)銀行交換的下列票據，屬于應收款的是()。

A提出交換的借方票據

B提出交換的貸方票據

C交換提入的借方票據

D交換提入的貸方票據

E繳存存款準備金票據

正確答案：AD

13支票必須記載的事項有()。

A

表明“支票”字樣

B無條件支付的委托

C付款人名稱

D出票日期和出票人簽章

正確答案：ABCD

14系統(tǒng)內往來可能包括的銀行類別（）。

A發(fā)報經辦行

B發(fā)報清算行

C總行清算中心

D收報清算行

E收報經辦行

正確答案：ABCDE

15貸款損失準備包括（）,

A一般準備

B專項準備

（:特種準備

D央行準備

正確答案：ABC

1G儲蓄存款原則包括（）

A存款自愿

B取款自由

C存款有息

D為儲戶保密

正確答案：ABCD

17貸款業(yè)務的核算要求是（）。

A本息分別核算

B商業(yè)貸款與政策性貸款分別核算

C短期貸款與中長期貸款分別核算

D自營貸款和委托貸款分別核算

E應計貸款和非應計貸款應分別核算

正確答案：ABDE

18下列關于試算平衡的公式中，正確的有（）。A

資產一負債十所有者權益

B所有者權益=資產一負債

C各賬戶借方發(fā)生額一各賬戶貸方發(fā)生額

D各賬戶借方余額一各賬戶貸方余額

正確答案：ABCD

19按存款的來源可以分為（）。

A原始存款

B活期存款

C一般存款

D財政性存款

E派生存款

正確答案：AE

20計提貸款損失準備的資產包括（）

A抵押貸款

B質押貸款

C銀行卡透支

D銀行承兌匯票墊款

正確答案：ABCD

21視為砸資租賃標準是（）。

A租賃期屆滿時，租賃資產的所有權轉移給承租人

B租賃資產只有承租人才能使用

C承租人有購買租賃資產的選擇權

D租賃資產使用壽命75%以上

E最低租賃付款額的現值90%以上

正確答案；ABCDC

三.填空題（共6題,6.0分）

1活期儲蓄存款按季結息，每季季末月（）日為結息日。

正確答案：

第一空：202（）在存期內遇到利率調整，不論調高或調低，均按原定利率計算利息。

正確答案：

第一空：定期存款

3（）是指企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過1年且

單位價值在規(guī)定標準以上均有形資產。

正確答案：第一空：固定資產

4對貸款逾期期間不能按期歸還的利息，按規(guī)定計收（）。

正確答案：

第一空：復利

5借貸記賬法以“有借必有貸，借貸必（）”為記賬規(guī)則。

正確答案：

第一空：相等

6（）是指按照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國公司法》設

立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結算等業(yè)務的金融企業(yè)法人

正確答案：

第一空：商業(yè)銀行

四.判斷題（共30題,30.0分）

1單位通知存款不論實際存期多長，均按存款人提前通知銀行取款的期限劃分為1天和7天

兩種。

正確答案：V

2借貸記賬法屬于復式記賬法。

正確答案：J

3單位定期存款到期一次支取本金，可以轉入活期存款賬戶，也可以支取現金

正確答案：X

4如“清算資金往來一同城票據清算”科目余額為借方，貝J表示本行本次交換為應收差額。

正確答案：J

5權責發(fā)生制是以收到或支付現金作為當期收入和費用的依據。

正確答案：X

6非應計貸款是指貸款本金或利息逾期90天以上沒有收固的貸款。

正確答案：J

7-般準備是根據全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。

正確答案：V

8固定資產、無形資產、長期待攤費用等物權形式存在的資產不屬于金融資產。

正確答案：V

9抵押貸款是保證貸款的一種常見的銀行貸款。

正確答案：X

10在租賃期間，出租人始終擁有租賃資產的所有權,承租人只獲得相關資產的使用權。

正確答案：J

11承兌是支票特有的票據行為。

正確答案：X

12.支票的大小寫金額可以更改，但更改人必須簽章以明確責任。

正確答案：,X

13固定資產是指企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過2

年且單位價值在規(guī)定標準以上的有形資產。

正確答案：X

14資金清算業(yè)務中，發(fā)報行發(fā)出的業(yè)務一定是往賬，收報行收到的業(yè)務，一定是來賬,

正確答案：V

15對貸款逾期期間不能按期歸還的利息，按規(guī)定計收復利。—。

正確答案：J

16本行為付款行，對方行為收款行的網內往來匯劃業(yè)務是發(fā)出貸方報單業(yè)務。

正確答案：J

17支票的大小寫金額可以更改，但更改人必須簽章以明確責任。

正確答案：X

18借貸記賬法以“資產=負債一所有者權益”的會計平衡公式為依據。

正確答案：X

19可以自由兌換其他國家貨幣的外匯稱為現匯。

正確答案：J

20商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或人人的存款是現金存款。

正確答案：J

21傳遞會計憑證應當做到先內后外，先急后緩。

正確答案：X

22商業(yè)匯票的付款人是持票人。

正確答案：X

23貸款損失準備的計提，不論是本幣資產還是外幣資產,必須以人民幣計提。

正確答案：X

24對商業(yè)銀行表外科目所涉及的會計事項，一般采用單式記賬法進行登記。

正確答案：X

25單位活期存款的計息時間一般為每月末30日，結算出來的利息于次日入賬。

正確答案：X

26本行為收款行，他行為付款行,這類憑證乂稱為代付票據。

正確答案：X

27一個票據行為的無效并不影響其他票據行為的效力。

正確答案：J

28租賃是資產的所有權與使用權相分離的交易。

正確答案；V

29銀行承兌匯票是一種建立在銀行信用基礎上的票據。

正確答案：J

30托收承付結算業(yè)務產生的網內往來匯劃為代收業(yè)務。

正確答案：J

五.簡答題(共5題,5.0分)

1列舉5個固定資產的計價原則。

正確答案：

答：(1)購人的固定資產按實際支出的買價、包裝費、運雜贄、安裝成小和交納的有關稅金等

計價；

⑵自建的固定資產，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；

⑶投入的固定資產，按評估確認的凈值或合同、協(xié)議約定的價值計價；

⑷融資租人的固定資產，按租賃協(xié)議確定的設備價款、發(fā)生的運輸費、途中保險費、安裝

調試費等支出計價；

⑸在原有基礎上改建、擴建的固定資產，按原固定資產的賬面原價，加上改建、擴建而增

加的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的收入計價；

⑹接受捐贈的固定資產，按同類資產的市場價格或根據所提供的有關憑據作為原價，接受

捐贈時發(fā)生的各項費用，應當計入固定資產的價值；

⑺盤盈的固定資產，按重置完全價值計價。

2簡述固定資產全額計提減值準備的幾種情況。

正確答案：

答：(1)長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產；

⑵由于技術進步等原因，已不可使用的固定資產；

⑶其他實質上已經不能再給銀行帶來經濟利益的固定資上。

3會計憑證傳遞的主要要求

正確答案：

答:代收他行票據，收妥抵用，銀行不墊款;原則上通過內部或郵電部門進行傳遞，不能交客

戶代為傳遞;為方便客戶，應先急后緩，及時處理，防止積壓。

4列舉五個會計憑證審核的內容。

正確答案:

答：（1）是否為本行受理的憑證；（2）種類是否正確；（3）憑證內容、聯數與附件是否完整；（4）

是否超過有效期限；（5）賬號與戶名是否相符：（6）大小寫金額是否一致：（7）字跡有無涂

改；（8）密押、印鑒是否真實齊全：（9）款項來源、用途是否清楚；（10）計息、收費等計算

是否正確；（11）內部科目的戶名使用是否正確。

5簡述交易性金融資產的確認條件。

正確答案：

答：（1）取得該金融資產的目的主要是為了近期出售。（2）屬于進行集中管理的可辨認金融

工具組合的一部分，且具有客觀證據表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。⑶

屬于衍生工具。

六.分錄題（共9題,14.0分）

1B銀行于4月2日向A企業(yè)發(fā)放一筆短期貸款,金額為400,000.00元,假定年利率為4.8%,

期限為垂個月。要求計算6月20日銀行結息時該筆貸款的應計利息，計算6月21日至8

月2日還款時，該貸款的應計利息，并寫出B銀行收取貸款本金及利息的會計分錄（假定B

企業(yè)存款余額能夠支付貸款本息）。

正確答案：

第一空:答：（1）6月20日應計利息:400000X80X4.8%4-360=4266.67

（2）6月21口至8月2口應計利息：400000X42X4.8%4-360=2240元

（3）6月20日會計分錄

借：活期存款4266.67元

貸：利息收入4266.67元

（4）8月2日收回貸款本金及利息（3分）

借：活期存款402240元

貸:利息收入2240元

貸：短期貸款400000元

2C企業(yè)于2012年6月25日向開戶銀行繳存現金1348500元，于2012年6月28日用先現

金票支取現金30000.00元，于2012年6月30日從活用存款賬戶轉出800000.00元，存為

定期存款。2012年9月21日銀行為C企業(yè)結計活期存款利息435.29.要求寫出銀行辦理以

上業(yè)務的會計分錄。

正確答案：

第一空：（1）繳存現金;（2）支取現金;

借：現金13485.00元借：活期存款30000.00兀

貸：活期存款13485.00兀貸：定期存款30000.00元

（3）轉存定期存款；（4）結計利息

借:活期存款8000活.00元借：利息支出435.29元

貸：定期存款800000.0D元貸：活期存款435.293某儲戶于2010年2月9日

向銀行存入活期儲蓄存款1050.00元，存入六個月定期儲蓄存款9000.00元，于2010年2

月13日支取活期儲蓄存款930.00元，于2010年8月15口支取定期儲蓄存款9000.00元，

利息為350元。要求寫出銀行辦理上述業(yè)務的會計分錄（使用利息支出科目，不考慮利息所

得稅）

正確答案：

第一空：（1）存入活期儲蓄存款（2）存入定期儲蓄存款

借:現金1050元借:現金9000元

貸:活期儲蓄存款1050元貸:定期儲蓄存款9000元

⑶支取活期儲蓄存款（4）支取定期儲蓄存款

借:活期儲蓄存款930元借:定期儲蓄存款9000元

貸:現金930元借:利息支出350元

貸:現金9350元

4B工廠于2010年6月21日向銀行申請短期信用貸款300萬元，期限3個月，年利率4.8%,

銀行審查后于當日發(fā)放貸款。貸款到期時B工廠歸還貸款本金及利息。2010年9月3c日B

工廠向銀行申請抵押貸款1300萬元，抵押物價值2000萬元，銀行審查后發(fā)放貸款，并辦

理抵押登記手續(xù)。要求寫出銀行辦理上述業(yè)務時的會計分錄。

正確答案：

第一空：（1）發(fā)放短期貸款：借:短期貸款300萬元

貸:活期存款300萬元

（2）計算貸款利息：（30。萬元X3X4.8%712）=3.6萬元

⑶收回貸款本金與利息：借:活期存款303.6萬元

貸:短期貸款300萬元

貸:利息收入3.6萬元

⑷發(fā)放抵押貸款：借:抵押貸款1300萬元（3分）

貸:活期存款1300萬元

（5）收到代保管抵押品：收:代保管抵押品2000萬元

5XX企業(yè)于2009年1月19日向開戶銀行繳存現金121,780.00元，于2009年2月13日

用現金支票支取現金3,245.00%，于2009年2月20口從活期存款賬戶轉出500,000.00

元，存為通知存款。2009年3月20日銀行結計活期存款利息22,231.50元。要求寫出銀

行辦理以上業(yè)務的會計分錄。

正確答案：

第一空：⑴繳存現金（2）支取現金⑶轉存通知存款⑷結計利息

答：⑴借：現金121780.00元

貸：活期存款121780.00元

（2）借：活期存款3245.007E

貸：現金3245.00元

⑶借：活期存款500000.00元

貸：通知存款500000.oo元

（4）借：利息支出22231.50元

貸：活期存款22231.50元

6B企業(yè)于2010年3月21日向銀行申請短期信用貸款2000萬元，期限3個月，年利率45%,

銀行審查后于當日發(fā)放貸款。B企業(yè)于2010年3月23日支取現金10萬元，于2010年6月

15日存入現金390萬元。貸款到期時B企業(yè)歸還貸款本金及利息。2010年7月16日向銀

行申請抵押貸款800萬元，銀行審查后發(fā)放貸款，并辦理抵押登記手續(xù)（抵押物價值1200萬

元〉。要求寫出銀行辦理上述業(yè)務時的會計分錄。

正確答案：

第一空：（1）發(fā)放短期貸款（2）支取現金

借:短期貸款2000萬元借:活期存款10萬元

貸:活期存款2000萬元