突破常規(guī)稅務(wù)師考試試題及答案

突破常規(guī)稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的捐贈收入

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

C.增值稅專用發(fā)票只限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)使用

D.增值稅專用發(fā)票在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上分別注明金額和稅額

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括？

A.居民企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.個人

D.個體工商戶

5.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

B.個人所得稅的稅率有比例稅率和超額累進稅率兩種

C.個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外所得

D.個人所得稅的征收方式有自行申報和代扣代繳兩種

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或租金收入

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外房產(chǎn)

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外土地

8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是？

A.車輛購置稅的征稅對象是購置的新車

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.車輛購置稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外車輛

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是？

A.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移金額等

C.印花稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.印花稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外合同、書據(jù)等

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

B.契稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.契稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

11.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是？

A.資源稅的征稅對象是自然資源

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外資源

12.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的是？

A.環(huán)境保護稅的征稅對象是污染環(huán)境的行為

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物排放量

C.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外污染行為

13.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是？

A.耕地占用稅的征稅對象是占用耕地

B.耕地占用稅的計稅依據(jù)是占用面積

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.耕地占用稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外耕地占用

14.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓價格減去扣除項目

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外轉(zhuǎn)讓行為

15.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是？

A.煙葉稅的征稅對象是煙葉收購

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉收購價格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外煙葉收購

16.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是？

A.船舶噸稅的征稅對象是進出中國港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外船舶

17.下列關(guān)于車輛通行費的說法，正確的是？

A.車輛通行費是指車輛在道路通行時繳納的費用

B.車輛通行費的計費標(biāo)準(zhǔn)由省級人民政府制定

C.車輛通行費的征收范圍包括境內(nèi)和境外道路

D.車輛通行費屬于地方稅收范疇

18.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的是？

A.教育費附加是指企業(yè)繳納的用于教育事業(yè)的費用

B.教育費附加的計費標(biāo)準(zhǔn)由國家稅務(wù)總局制定

C.教育費附加的征收范圍包括境內(nèi)和境外企業(yè)

D.教育費附加屬于地方稅收范疇

19.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的是？

A.地方教育附加是指地方政府用于教育事業(yè)的費用

B.地方教育附加的計費標(biāo)準(zhǔn)由省級人民政府制定

C.地方教育附加的征收范圍包括境內(nèi)和境外企業(yè)

D.地方教育附加屬于地方稅收范疇

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的是？

A.水利建設(shè)基金是指用于水利建設(shè)的專項資金

B.水利建設(shè)基金的計費標(biāo)準(zhǔn)由省級人民政府制定

C.水利建設(shè)基金的征收范圍包括境內(nèi)和境外企業(yè)

D.水利建設(shè)基金屬于地方稅收范疇

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的認定標(biāo)準(zhǔn)不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

6.車輛購置稅的納稅人在購置車輛后30日內(nèi)向車輛登記地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）

7.印花稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)設(shè)立的法人和其他組織。（）

8.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買房屋、土地的單位和個人。（）

9.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人。（）

10.環(huán)境保護稅的納稅人是在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用要求。

2.簡述企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人和計稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用，以及其存在的問題和改進建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.C。企業(yè)所得稅的免稅收入不包括符合條件的非營利組織的收入。

3.ABD。增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，只限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)使用，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上分別注明金額和稅額。

4.AB。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

5.ABCD。個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得，稅率有比例稅率和超額累進稅率兩種，征收范圍包括境內(nèi)和境外所得，征收方式有自行申報和代扣代繳兩種。

6.AB。房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或租金收入。

7.AB。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地，計稅依據(jù)是土地面積。

8.AB。車輛購置稅的征稅對象是購置的新車，計稅依據(jù)是車輛購置價格。

9.AB。印花稅的征稅對象是經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，計稅依據(jù)是合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移金額等。

10.AB。契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓價格。

11.AB。資源稅的征稅對象是自然資源，計稅依據(jù)是資源產(chǎn)量。

12.ABCD。環(huán)境保護稅的征稅對象是污染環(huán)境的行為，計稅依據(jù)是污染物排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括境內(nèi)和境外污染行為。

13.ABCD。耕地占用稅的征稅對象是占用耕地，計稅依據(jù)是占用面積，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括境內(nèi)和境外耕地占用。

14.ABCD。土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物，計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓價格減去扣除項目，稅率分為比例稅率和超額累進稅率，征收范圍包括境內(nèi)和境外轉(zhuǎn)讓行為。

15.ABCD。煙葉稅的征稅對象是煙葉收購，計稅依據(jù)是煙葉收購價格，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括境內(nèi)和境外煙葉收購。

16.ABCD。船舶噸稅的征稅對象是進出中國港口的國際航行船舶，計稅依據(jù)是船舶凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括境內(nèi)和境外船舶。

17.ABCD。車輛通行費是指車輛在道路通行時繳納的費用，計費標(biāo)準(zhǔn)由省級人民政府制定，征收范圍包括境內(nèi)和境外道路，屬于地方稅收范疇。

18.ABCD。教育費附加是指企業(yè)繳納的用于教育事業(yè)的費用，計費標(biāo)準(zhǔn)由國家稅務(wù)總局制定，征收范圍包括境內(nèi)和境外企業(yè)，屬于地方稅收范疇。

19.ABCD。地方教育附加是指地方政府用于教育事業(yè)的費用，計費標(biāo)準(zhǔn)由省級人民政府制定，征收范圍包括境內(nèi)和境外企業(yè)，屬于地方稅收范疇。

20.ABCD。水利建設(shè)基金是指用于水利建設(shè)的專項資金，計費標(biāo)準(zhǔn)由省級人民政府制定，征收范圍包括境內(nèi)和境外企業(yè)，屬于地方稅收范疇。

二、判斷題答案及解析思路

1.√。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的認定標(biāo)準(zhǔn)不同，如年銷售額、會計核算制度等。

2.√。企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√。個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。

4.√。房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。

5.√。城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。

6.√。車輛購置稅的納稅人在購置車輛后30日內(nèi)向車輛登記地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

7.×。印花稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)設(shè)立的法人和其他組織，以及在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受印花稅法所列舉憑證的單位和個人。

8.√。契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買房屋、土地的單位和個人。

9.√。資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人。

10.√。環(huán)境保護稅的納稅人是在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人。

三、簡答題答案及解析思路

1.簡述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用要求。

解析思路：回答領(lǐng)購要求，如納稅人資格、領(lǐng)購程序；回答使用要求，如發(fā)票開具、保管、報送等。

2.簡述企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程。

解析思路：回答申報主體、申報內(nèi)容、申報時間、申報方式等。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

解析思路：回答自行申報、代扣代繳、稅務(wù)機關(guān)檢查等。

4.簡述房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人和計稅依據(jù)。

解析思路：回答納稅義務(wù)人，如擁有房產(chǎn)的單位和個人；回答計稅依據(jù)，如房產(chǎn)的余值或租金收入。

四、論述題答案及解析思路

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，