2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計核心考點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí)題

2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計核心考點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí)題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、多項(xiàng)選擇題要求：下列各小題中，有多個符合題意的選項(xiàng)，請將正確答案填入括號內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制的要素有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)控活動2.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制局限性的是（）。A.控制可能由于人為失誤而失效B.控制可能因內(nèi)部控制的設(shè)計或執(zhí)行不當(dāng)而失效C.控制可能因外部因素影響而失效D.控制可能因企業(yè)規(guī)模過大而難以實(shí)施E.控制可能因企業(yè)員工素質(zhì)不高而難以實(shí)施3.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計職責(zé)的是（）。A.對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查B.對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行審計C.對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計D.對企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行審計E.對企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行審計4.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制原則的是（）。A.全面性原則B.合理性原則C.有效性原則D.動態(tài)性原則E.經(jīng)濟(jì)性原則5.下列各項(xiàng)中，屬于審計風(fēng)險的三要素的是（）。A.控制風(fēng)險B.風(fēng)險評估風(fēng)險C.重大錯報風(fēng)險D.證據(jù)收集風(fēng)險E.評價風(fēng)險6.下列各項(xiàng)中，屬于審計程序的是（）。A.風(fēng)險評估B.查詢和分析程序C.審計抽樣D.審計測試E.審計報告7.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制目標(biāo)的是（）。A.提高企業(yè)經(jīng)營管理水平B.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益C.防范和化解風(fēng)險D.促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展E.保證企業(yè)財務(wù)報告真實(shí)、公允8.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計特點(diǎn)的是（）。A.獨(dú)立性B.專業(yè)化C.客觀性D.全面性E.時效性9.下列各項(xiàng)中，屬于審計證據(jù)類型的是（）。A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.間接證據(jù)D.直接證據(jù)E.證明證據(jù)10.下列各項(xiàng)中，屬于審計報告內(nèi)容的是（）。A.審計意見B.審計發(fā)現(xiàn)C.審計依據(jù)D.審計結(jié)論E.審計建議二、判斷題要求：下列各小題，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。1.內(nèi)部控制是指企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而采取的一系列措施和方法。（）2.內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制的有效性。（）3.審計風(fēng)險是指審計人員在審計過程中可能發(fā)生的風(fēng)險。（）4.審計證據(jù)是指審計人員為支持審計意見而收集的證明材料。（）5.內(nèi)部控制與審計之間存在相互依存、相互制約的關(guān)系。（）6.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，防范和化解風(fēng)險。（）7.審計程序包括風(fēng)險評估、審計測試、審計報告等環(huán)節(jié)。（）8.審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循充分性和適當(dāng)性原則。（）9.內(nèi)部審計的獨(dú)立性是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）10.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)、完整地反映審計情況。（）四、簡答題要求：下列各小題，請將答案簡述在橫線上。1.簡述內(nèi)部控制的構(gòu)成要素。2.簡述內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別。3.簡述審計證據(jù)的可靠性判斷標(biāo)準(zhǔn)。4.簡述審計報告的種類及用途。五、計算題要求：下列各小題，請將計算過程和答案寫清楚。1.某公司2018年銷售總額為1000萬元，預(yù)計壞賬損失率為1%，預(yù)計銷售退回率為2%，預(yù)計銷售折扣和折讓率為3%。計算該公司2018年預(yù)計的銷售凈收入。2.某公司2019年銷售商品收入為1000萬元，成本為600萬元，銷售費(fèi)用為80萬元，管理費(fèi)用為50萬元，財務(wù)費(fèi)用為20萬元，營業(yè)外收入為10萬元，營業(yè)外支出為5萬元。計算該公司2019年的營業(yè)利潤。六、論述題要求：下列各小題，請結(jié)合實(shí)際，論述相關(guān)觀點(diǎn)。1.論述內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系。本次試卷答案如下：一、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析：內(nèi)部控制包括五個要素，分別是控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動。2.答案：ABC解析：內(nèi)部控制的局限性主要包括人為失誤、設(shè)計或執(zhí)行不當(dāng)、外部因素影響等。3.答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計的職責(zé)包括對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查、對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行審計、對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計、對企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行審計、對企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行審計。4.答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制的原則包括全面性、合理性、有效性、動態(tài)性和經(jīng)濟(jì)性。5.答案：ACE解析：審計風(fēng)險的三要素包括控制風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險和證據(jù)收集風(fēng)險。6.答案：ABCDE解析：審計程序包括風(fēng)險評估、查詢和分析程序、審計抽樣、審計測試和審計報告等環(huán)節(jié)。7.答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、防范和化解風(fēng)險、促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展、保證企業(yè)財務(wù)報告真實(shí)、公允。8.答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計的特點(diǎn)包括獨(dú)立性、專業(yè)化、客觀性、全面性和時效性。9.答案：ABCD解析：審計證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、間接證據(jù)、直接證據(jù)和證明證據(jù)。10.答案：ABCDE解析：審計報告的內(nèi)容包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計依據(jù)、審計結(jié)論和審計建議。二、判斷題1.答案：√解析：內(nèi)部控制是指企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而采取的一系列措施和方法。2.答案：√解析：內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制的有效性。3.答案：√解析：審計風(fēng)險是指審計人員在審計過程中可能發(fā)生的風(fēng)險。4.答案：√解析：審計證據(jù)是指審計人員為支持審計意見而收集的證明材料。5.答案：√解析：內(nèi)部控制與審計之間存在相互依存、相互制約的關(guān)系。6.答案：√解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，防范和化解風(fēng)險。7.答案：√解析：審計程序包括風(fēng)險評估、審計測試、審計報告等環(huán)節(jié)。8.答案：√解析：審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循充分性和適當(dāng)性原則。9.答案：√解析：內(nèi)部審計的獨(dú)立性是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。10.答案：√解析：審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)、完整地反映審計情況。四、簡答題1.答案：內(nèi)部控制由五個要素構(gòu)成，分別是控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動。解析：內(nèi)部控制五個要素是相互關(guān)聯(lián)、相互作用的，共同構(gòu)成了一個完整的內(nèi)部控制體系。2.答案：內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別主要體現(xiàn)在獨(dú)立性、審計目的、審計范圍、審計程序和審計報告等方面。解析：內(nèi)部審計是企業(yè)管理層內(nèi)部的一種審計活動，而外部審計是由獨(dú)立于被審計單位的審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計。3.答案：審計證據(jù)的可靠性判斷標(biāo)準(zhǔn)包括證據(jù)來源、證據(jù)形式、證據(jù)內(nèi)容和證據(jù)數(shù)量等方面。解析：審計證據(jù)的可靠性是保證審計意見正確性的基礎(chǔ)，審計人員應(yīng)當(dāng)對證據(jù)的可靠性進(jìn)行判斷。4.答案：審計報告的種類包括標(biāo)準(zhǔn)審計報告、非標(biāo)準(zhǔn)審計報告、無保留意見審計報告、保留意見審計報告、否定意見審計報告和無法表示意見審計報告。解析：審計報告的種類根據(jù)審計意見的不同而有所區(qū)別，審計人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況出具相應(yīng)的審計報告。五、計算題1.答案：預(yù)計銷售收入=銷售總額-預(yù)計壞賬損失-預(yù)計銷售退回-預(yù)計銷售折扣和折讓=1000-10-20-30=940萬元解析：根據(jù)預(yù)計的銷售總額和各項(xiàng)預(yù)計損失，計算預(yù)計的銷售凈收入。2.答案：營業(yè)利潤=銷售收入-成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=1000-600-80-50-20+10-5=245萬元