2025年投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力自我檢測試卷B卷附答案

2025年投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力自我檢測試卷B卷附答案

單選題（共1500題）1、下列關于并購重組委的組成的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D2、根據(jù)《上市公司國有股權監(jiān)督管理辦法》，下列說法正確的是（）。A.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準國有股東發(fā)行可交換公司債券時，應當審核的必備文件中可以不包括律師事務所出具的法律意見書B.國有控股股東發(fā)行可交換公司債券，未導致其持股比例低于合理持股比例的事項，應當由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構審核批準C.國有參股股東發(fā)行可交換公司債券事項，應當由國家出資企業(yè)審核批準D.國有股東發(fā)行的可交換公司債券交換為上市公司每股股份的價格，應不低于債券募集說明書公告日前10個交易日、前20個交易日、前30個交易日該上市公司股票均價中的最高者【答案】C3、某主板上市公司2016年5月9日召開董事會審議通過非公開發(fā)行股票決議，5月10日公告該董事會決議，5月30日召開股東大會，5月31日公告股東大會決議，8月15日發(fā)行。則本次非公開發(fā)行股票的定價基準日可以是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅴ【答案】D4、根據(jù)《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》，非公開發(fā)行的項目收益?zhèn)膫椩u級應達到（）及以上。A.AAB.AC.AA－D.AA＋【答案】A5、甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售動產(chǎn)適用的增值稅稅率為13%。2×20年3月，甲公司以其持有的10000股丙公司股票（作為交易性金融資產(chǎn)核算）交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設備，并將換入的辦公設備作為固定資產(chǎn)核算。甲公司所持有丙公司股票的賬面價值為180萬元（成本170萬元，公允價值變動收益10萬元），在交換日的公允價值為200萬元。乙公司的辦公設備在交換日的賬面價值為170萬元，公允價值和計稅價格均為200萬元。甲公司另向乙公司支付價款26萬元。假定該項資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質，不考慮其他因素。下列說法正確的是（）。A.甲公司換入辦公設備的入賬價值為180萬元B.甲公司換入辦公設備的入賬價值為200萬元C.乙公司換入股票的入賬價值為226萬元D.乙公司換入股票的入賬價值為190萬元【答案】B6、下列各項關于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】C7、根據(jù)《公開發(fā)行證券公司信息披露內(nèi)容與格式準則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》，下列與發(fā)行人相關的主體中，應披露其近一年一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤等財務信息的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C8、下列關于上市公司利潤分配的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C9、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第37號——創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券申請文件》，創(chuàng)業(yè)板上市公司申請公開發(fā)行必備文件包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D10、不考慮其他因素，就單項事項而言，以下符合管理層收購上市公司規(guī)定的條件的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C11、上市公司公開發(fā)行股票，以下構成障礙的有（）A.上次非公開發(fā)行，當年營業(yè)利潤下降60％B.2年前，控股股東承諾1年內(nèi)注入有關經(jīng)營性資產(chǎn)解決關聯(lián)交易，至發(fā)行申請時尚未注入C.某董事2年前受證監(jiān)會處罰，并于6個月前辭職D.某現(xiàn)任監(jiān)事2年前被交易所公開譴責【答案】B12、在我國首次公開發(fā)行股票并上市過程中，關于律師及律師事務所從事證券業(yè)務的說法正確的是（）。A.ⅢB.ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B13、關于首次公開發(fā)行股票并在主板上市公司招股說明書的預先披露，下列表述不正確的是（）。A.發(fā)行人全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應當保證預先披露的招股說明書（申報稿）的內(nèi)容真實、準確、完整B.預先披露的招股說明書（申報稿）不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票C.發(fā)行人將招股說明書（申報稿）在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預先披露前，可以在其企業(yè)網(wǎng)站進行預披露D.申請文件受理后、發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應將招股說明書（申報稿）在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預先披露【答案】C14、甲公司將一閑置機器設備以經(jīng)營租賃方式租給乙公司使用。租賃合同約定，租賃期開始日為2015年7月1日，租賃期4年，年租金為120萬元，租金每年7月1日支付。租賃期開始日起的前3個月免收租金。2015年7月1日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金90萬元。不考慮其他因素，甲公司2015年應確認的租金收入是（）萬元。A.56.25B.60.00C.90.00D.120.00【答案】A15、甲股份有限公司2012年實現(xiàn)凈利潤500萬元，該公司2012年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項中，會影響年初未分配利潤的有（）A.發(fā)現(xiàn)2011年少計財務費用300萬元B.發(fā)現(xiàn)2011年少計提折舊費用0.01萬元C.為2011年售出的設備提供售后服務發(fā)生支出100萬元D.因客戶資信狀況明顯改善將應收賬款壞賬準備計提比例由20％改為5％【答案】A16、下列關于期權價格的表述正確的有()。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C17、公司債券每張面值（）元，發(fā)行價格由發(fā)行人與保薦人通過市場詢價確定。A.1B.10C.100D.1000【答案】C18、A公司為一家在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，基于業(yè)務發(fā)展需要，該公司擬對外發(fā)行新股，根據(jù)規(guī)定，其保薦人對A公司的持續(xù)督導的期間為（）。A.當年剩余時間B.當年剩余時間及以后的2個完整會計年度C.當年剩余時間及以后的3個完整會計年度D.當年剩余時間及其后1個完整會計年度【答案】B19、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務信息披露指引》，下列關于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)的信息披露，說法正確的是（）。A.聘請資信評級機構針對資產(chǎn)支持證券出具評級報告的，在評級對象有效存續(xù)期間，資信評級機構應當于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)每年的4月30日前向合格投資者披露上年度的定期跟蹤評級報告，并應當及時披露不定期跟蹤評級報告B.資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，原始稅益人應在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個交易日前向合格投資者披露專項計劃收益分配報告C.資產(chǎn)支持證券設立不足兩個月的，管理人應當編制年度資產(chǎn)管理報告D.以基礎資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金流循環(huán)購買新的同類基礎資產(chǎn)方式組成專項計劃資產(chǎn)的，管理人及其他信息披露義務人應當按照計劃說明書的約定，定期披露循環(huán)購買符合入池標準的資產(chǎn)規(guī)模及循環(huán)購買的實際操作情況【答案】D20、根據(jù)《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，下列關于金融衍生品交易的內(nèi)部控制，說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C21、關于新股投資風險特別公告的主要內(nèi)容，下列說法正確的有()。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅱ,Ⅴ【答案】C22、公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，變動成本率60％，盈虧臨界點作業(yè)率30％，那么息稅前經(jīng)營利潤率為（）。A.18％B.28％C.54％D.12％【答案】B23、2015年12月31日，甲公司以銀行存款4200萬元從二級市場購入乙公司80%的有表決權股份，能控制乙公司并將其作為一個資產(chǎn)組。合并前甲公司和乙公司不存在關聯(lián)方關系。當日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值和賬面價值均為4000萬元。2016年12月31日，甲公司在合并財務報表層面確定的乙公司按購買日公允價值持續(xù)計算的可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值為5400萬元，乙公司可收回金額為5000萬元。甲公司合并財務報表中，2016年12月31日對乙公司投資產(chǎn)生商譽的減值損失金額為（）萬元。A.1250B.1000C.1650D.0【答案】B24、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，發(fā)行可轉換公司債券的上市公司出現(xiàn)的下列情形中，應當向證券交易所報告并披露的是（）。A.未轉換的可轉換公司債券面值總額少于5000萬元的B.可轉換公司債券擔保人發(fā)生吸收合并情形的C.投資者持有上市公司已發(fā)行的可轉換公司債券達到可轉換公司債券發(fā)行總量的10％的D.可轉換公司債券單次轉換為股票的數(shù)額達到可轉換公司債券開始轉股前公司已發(fā)行股份總額5％的【答案】B25、甲公司銷售商品產(chǎn)生應收乙公司貨款1200萬元，因乙公司資金周轉困難，逾期已1年以上尚未支付，甲公司就該債權計提了240萬元壞賬準備。2×16年10月20日，雙方經(jīng)協(xié)商達成以下協(xié)議：乙公司以其生產(chǎn)的100件丙產(chǎn)品和一項應收銀行承兌匯票償還所欠甲公司貨款。乙公司用以償債的丙產(chǎn)品單件成本為5萬元，市場價格（不含增值稅）為8萬元，銀行承兌匯票票面金額為120萬元。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙產(chǎn)品及銀行承兌匯票，乙公司向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票，雙方債權債務結清。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為17％。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司該項交易會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B26、某上市公司2015年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對象認購的股份應予鎖定36個月的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D27、上市公司董監(jiān)高6個月內(nèi)買進股票又賣出，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A28、下列屬于深交所上市公司獨立董事應當發(fā)表獨立意見的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A29、根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項目承接負面清單指引》，下列發(fā)行人中，承銷機構不得承接的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B30、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市申請文件受理指引》，下列申請文件應在受理當日預先披露的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A31、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董、監(jiān)、高的有（）。A.IB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B32、甲上市公司所屬企業(yè)乙公司擬于2017年4月申請分拆境外上市，以下對乙公司分拆境外上市構成障礙的有（）。A.ⅡB.ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ【答案】D33、甲公司2017年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股權，當日，乙公司個別財務報表中凈資產(chǎn)賬面價值為3200萬元。該股權系丁公司于2015年6月自公開市場購入，丁公司在購入乙公司60%股權時確認了800萬元商譽。2017年7月1日，按丁公司取得該股權時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎持續(xù)計算的乙公司可辨認凈資產(chǎn)價值為4800萬元。為進行該項交易，甲公司支付有關審計等中介機構費用120萬元。不考慮其他因素，甲公司應確認對乙公司股權投資的初始投資成本是（）。A.1920萬元B.2040萬元C.2880萬元D.3680萬元【答案】D34、甲證券投資咨詢機構擬申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格。根據(jù)《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》，下列情形構成障礙的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B35、某項內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)達到資本化條件后發(fā)生的支出是100萬元，另發(fā)生無形資產(chǎn)注冊費發(fā)生支出20萬元，因該項無形資產(chǎn)操作復雜，專門組織對員工培訓費12萬元。該項無形資產(chǎn)于2014年11月1日達到預定可使用狀態(tài)，該無形資產(chǎn)法律保護期間為15年，企業(yè)預計運用該無形資產(chǎn)在未來15年內(nèi)會為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，乙公司承諾5年后以80價格購買無形資產(chǎn)，企業(yè)管理層準備在5年后將其出售給第三方。則上述事項影響2014年利潤的金額為()萬元。A.16B.4.4C.35.33D.23.73【答案】A36、在收購上市公司時，以下哪些屬于可以向中國證監(jiān)會申請以簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形（）[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A37、下列關于律師、律師事務所從事證券法律業(yè)務的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B38、下列符合《在其他主體中權益的披露》規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C39、2015年5月15日，某上市公司股東大會選舉產(chǎn)生的第二屆董事會由7名董事組成，任期3年。2017年4月15日，董事肖某提出辭去董事職務，同年6月15日，該公司股東大會年會表決通過肖某辭去董事職務，同時選舉王某擔任公司董事。王某擔任董事的任期應當（）。A.自2015年5月15日起至2018年5月15日止B.自2017年4月15日起至2018年5月15日止C.自2017年6月15日起至2018年5月15日止D.自2017年6月15日起至2020年6月15日止【答案】C40、根據(jù)《公司法》的規(guī)定以下說法正確的有（）A.公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權。公司應以其全部凈資產(chǎn)對公司的債務承擔責任B.有限責任公司的股東以其實際出資額為限對公司承擔責任C.公司成立日期為公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期D.公司住所為公司辦公地點所在地【答案】C41、某主板上市公司最近1期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為5億元，以下應提交股東大會審議的關聯(lián)交易有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B42、信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機構擬證券化的信貸資產(chǎn)應符合的條件包括（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C43、關于上市公司發(fā)行證券的說法正確的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ【答案】B44、下列關于申請保薦代表人資格條件的說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】B45、某證券公司欲申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格，應當向中國證監(jiān)會提交經(jīng)具有從事證券業(yè)務資格的會計師事務所審計的公司最近()年的財務會計報告。A.2B.3C.4D.5【答案】A46、下列關于上市公司財務信息更正的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C47、甲公司擬于2014年4月在我國中小企業(yè)板首次公開發(fā)行并上市。以下構成發(fā)行障礙的有（）。A.Ⅰ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C48、外國某農(nóng)業(yè)專家計劃于2020年7月底與中國內(nèi)地企業(yè)甲共同設立經(jīng)營主體乙企業(yè)，并主營小麥種子生產(chǎn)。根據(jù)《外商投資準入特別管理措施（負面清單）》（2020年版）和《外商投資法》，正確的是（）。A.乙可以采用合伙企業(yè)組織形式B.若該專家與甲無法達成合作意向，可以通過設立一人有限公司方式實現(xiàn)其在中國的投資C.該專家可以控股乙企業(yè)D.若乙采用有限責任公司形式，該專家轉讓其在乙股權時，須經(jīng)乙公司董事會審議通過【答案】C49、根據(jù)《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，外國投資者以境外公司的股權并購境內(nèi)公司所涉及的股權，下列說法錯誤的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A50、原材料賬面價12萬元/套，市價為10萬元/套。每套原材料加工成產(chǎn)品要花15萬元，每件成品估計的銷售稅費為1.2萬元，產(chǎn)品售價30元/套，問期末該原材料要計提多少跌價準備。A.0B.2C.1.8D.3.8【答案】A51、關于信用級別對債券價值的影響，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B52、承租人甲公司2×19年1月1日與乙公司簽訂了一份為期10年的機器租賃合同。租金于每年年末支付，并按以下方式確定：第1年，租金是可變的，根據(jù)該機器在第1年下半年的實際產(chǎn)能確定；第2年至第10年，每年的租金根據(jù)該機器在第1年下半年的實際產(chǎn)能確定，即租金將在第1年年末轉變?yōu)楣潭ǜ犊铑~。在租賃期開始日，甲公司無法確定租賃內(nèi)含利率，其增量借款年利率為5%。假設在第1年年末，根據(jù)該機器在第1年下半年的實際產(chǎn)能所確定的租賃付款額為每年4萬元。在第1年年末，租金的潛在可變性消除，成為實質固定付款額。已知（P/A，5%，9）＝7.1078。不考慮其他因素。甲公司下列會計處理中不正確的是（）。A.2×19年1月1日租賃負債的入賬價值為0B.2×19年支付的款項沖減租賃負債的賬面價值C.2×19年12月31日租賃付款額為36萬元D.2×19年12月31日租賃負債為28.43萬元【答案】B53、下列上市公司中，可以公開發(fā)行優(yōu)先股的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B54、保薦機構在持續(xù)督導期間應履行的職責有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D55、根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關于簡化企業(yè)債券審報程序加強風險防范和改革監(jiān)管方式的意見》，以下信用優(yōu)良企業(yè)發(fā)債可豁免委內(nèi)復審環(huán)節(jié)的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C56、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第1號——招股說明書》的規(guī)定，在招股說明書中，發(fā)行人應披露影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，包括()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C57、某上市公司董事會由3名管理層董事和4名獨立董事構成，現(xiàn)在3名管理層董事擬對該上市公司進行協(xié)議收購，假設不存在關聯(lián)關系，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C58、甲公司2012年1月10日開始自行研究開發(fā)一項無形資產(chǎn)，12月31日達到預定用途。其中，研究階段支出70萬元；進入開發(fā)階段后，相關支出符合資本化條件前發(fā)生的職工薪酬30萬元、計提專用設備折舊30萬元，符合資本化條件后發(fā)生職工薪酬100萬元、計提專用設備折舊200萬元。另有100萬支出無法判斷是屬于研究階段還是開發(fā)階段的支出，則假定不考慮其他因素，甲公司2012年應確認無形資產(chǎn)（）A.360萬元B.400萬元C.300萬元D.330萬元【答案】C59、下列關于獨立財務顧問在上市公司重大資產(chǎn)重組中應出具相關意見的表述，符合相關規(guī)定的有()。A.Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C60、IPO老股轉讓時，公司股東擬公開發(fā)售的股份需持有36個月的起止日為（）。A.自取得股份之日起至股東大會通過老股轉讓方案表決日B.自股份公司成立之日起至首發(fā)申請材料受理之日C.自股份公司成立之日起至招股說明書預披露日D.自取得股份之日起至發(fā)審會召開日【答案】A61、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》的相關規(guī)定，保薦機構輔導工作完成后，應當由（）的中國證監(jiān)會派出機構進行輔導驗收。A.發(fā)行人所在地B.保薦代表人所在地C.保薦機構所在地D.發(fā)行人上市地【答案】A62、以下證券發(fā)行過程中，不需要聘請保薦機構的是（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】C63、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D64、某上市公司擬公開發(fā)行新股，則該公司在最近()年內(nèi)財務會計文件應無虛假記載。A.1B.2C.3D.4【答案】C65、甲公司當期凈利潤為700萬元，其中處置無形資產(chǎn)產(chǎn)生的收益為100萬元，財務費用60萬元（其中支付短期借款利息支出50萬元，購買支票、匯票手續(xù)費等經(jīng)營活動相關支出10萬元），應收賬款增加75萬元，預收賬款減少25萬元，計提固定資產(chǎn)折舊費用50萬元（其中40萬元計入管理費用，10萬元計入在建工程），凈敞口套期損失10萬元。假設不考慮其他因素，則甲公司當期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）。A.450萬元B.600萬元C.850萬元D.510萬元E.565萬元【答案】B66、李某為某股份公司經(jīng)理，下列屬于李某職權的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C67、下列關于創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作的說法，符合規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ【答案】C68、項目投資內(nèi)部收益率原則上應大于8％，下列（）情形的內(nèi)部收益率要求可適當放寬，但原則上不低于6％。A.Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B69、A公司應收B公司貨款80萬元，經(jīng)磋商，雙方同意按60萬元結清該筆貨款。A公司已經(jīng)為該筆應收賬款計提了10萬元壞賬準備。在債務重組日，該事項對A公司和B公司的影響分別為()。A.A公司資本公積減少20萬元；B公司資本公積增加20萬元B.A公司營業(yè)外支出增加10萬元；B公司資本公積增加20萬元C.A公司營業(yè)外支出增加20萬元；B公司營業(yè)外收入增加20萬元D.A公司營業(yè)外支出增加10萬元；B公司營業(yè)外收入增加20萬元【答案】D70、以下關于上市公司可轉換公司債券轉股的說法，正確的是（）。A.不考慮其他因素，轉股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的三分之二的以上同意B.債券持有人對轉換股票或者不轉換股票有選擇權，并于轉股的當日成為發(fā)行公司的股東C.可轉換公司債券自發(fā)行結束之日起12個月后方可轉換為公司股票，轉股期限由公司根據(jù)可轉換公司債券的存續(xù)期限及公司財務狀況確定D.轉股價格應不低于募集說明書公告日前30個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價【答案】A71、發(fā)行人在持續(xù)督導期間出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關保薦代表人具體負責的推薦，情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格。A.證券上市第二年累計50%以上募集資金的用途與承諾不符B.公開發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市當年營業(yè)利潤比上年下滑50%以上C.上市公司公開發(fā)行新股之日起12個月內(nèi)控股股東或者實際控制人發(fā)生變更D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)累計50%以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務發(fā)生重組【答案】D72、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A73、企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，需要調整年初未分配利潤的有（）A.因持股比例上升長期股權投資的核算由成本法改為權益法B.將應收賬款壞賬準備計提比例由20％降為5％C.將發(fā)出存貨的計價方法由移動加權平局法改為先進先出法D.將無形資產(chǎn)的攤銷年限由5年改為8年E.經(jīng)營租賃設備租賃期屆滿又采用融資租賃方式簽訂續(xù)簽合同，由經(jīng)營租賃變更為融資租賃F.企業(yè)以前沒有建造合同業(yè)務，當年簽訂一項建造合同為另一企業(yè)建造廠房，對該項建造合同采用完工百分比法確認收入【答案】A74、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定》，發(fā)行人尚未盈利的，首次公開發(fā)行證券采用詢價方式的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行證券數(shù)量的（）。A.65%B.60%C.70%D.80%【答案】D75、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時配套募集資金，以下說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.ⅣC.Ⅲ、D.Ⅱ、【答案】B76、公開發(fā)行公司債券應在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C77、下列項目中，屬于借款費用應予資本化的資產(chǎn)范圍的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】C78、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時配套募集資金，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C79、下列關于證券公司在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)開展業(yè)務的說法中，正確的是（）。A.具備證券經(jīng)紀業(yè)務資格的證券公司可以申請在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)開展做市業(yè)務B.證券公司開展做市業(yè)務，應通過專用證券賬戶進行，專用賬戶應向中國證券登記結算有限公司和全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)公司報備C.證券公司在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)開展業(yè)務前，應向中國證券業(yè)協(xié)會申請備案D.具備證券投資顧問業(yè)務資格的證券公司可以申請在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)開展推薦業(yè)務【答案】B80、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份公司可以提議召開臨時董事會的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C81、證券發(fā)行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下列主體應承擔的法律責任，說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B82、公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，變動成本率60％，盈虧臨界點作業(yè)率30％，那么息稅前經(jīng)營利潤率為（）。A.18％B.28％C.54％D.12％【答案】B83、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，下列關于保薦機構管理的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D84、進行非上市公眾公司收購，收購人及其實際控制人應當具有良好的誠信記錄，收購人及其實際控制人為法人的，應當具有健全的公司治理機制。有下列（）情形之一的，不得收購公眾公司。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D85、甲上市公司監(jiān)事李某，2019年5月買了甲公司300萬股票，2019年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A86、中央政府與地方政府共享收入不包括（）。A.營業(yè)稅B.消費稅C.印花稅D.個人所得稅【答案】B87、下列金融資產(chǎn)對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果影響的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B88、某上市公司擬于2020年4月9日召開董事會，審議關于發(fā)行分離交易的可轉換公司債券的議案。該上市公司2019年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為10億元，短期融資券余額為2億元。則下列說法正確的是（）。A.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元B.本次債券發(fā)行所附權證全部行權，所對應募集資金總量不超過8億元C.本次發(fā)行可不提供擔保D.本次發(fā)行可不進行資信評估【答案】C89、以下關于證券交易的說法正確的有（）A.上市公司的董事、高級管理人員以及持股5％以上的股東，不得在在6個月內(nèi)買入上市公司股票后又賣出或者賣出上市公司股票后6個月內(nèi)又買入，監(jiān)事不受此限制B.證券公司從業(yè)人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票，超過6個月后可以買賣該股票C.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內(nèi)內(nèi)，不得買賣該上市公司股票D.證券公司因為包銷購入售后剩余股份而持有5％以上股份的，買賣該股票的時間不受6個月限制【答案】C90、根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D91、2016年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設備，合同約定的銷售價格為2000萬元（不含增值稅），分5次于每年12月31日等額收取。該大型設備成本為1600萬元。假定該銷售商品符合收入確認條件，同期銀行貸款年利率為6%。不考慮其他因素，假定期數(shù)為5，利率為6%的普通年金現(xiàn)值系數(shù)為4.2124。則甲公司2016年1月1日因銷售上述設備應確認的銷售商品收入金額為（）萬元。（計算結果保留整數(shù)）A.1600B.1685C.2000D.400【答案】B92、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，以下正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B93、關于上市公司股票的核準發(fā)行，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A94、某公司為全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)創(chuàng)新層掛牌公司，該公司擬發(fā)行股份購買資產(chǎn)且構成重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的是（）。A.該公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)后股東累計超過200人的，經(jīng)股東大會決議后，應當按照中國證監(jiān)會的有關規(guī)定編制申請文件并申請核準B.該公司向特定對象發(fā)行股份作為交易對價的，應當以董事會召開前一定期間內(nèi)該公司股票的市場價格為定價依據(jù)C.獨立財務顧問持續(xù)督導的期限自該公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應當對該公司進行終身督導D.該公司可以選擇公開發(fā)行可轉換債券募集資金，支付擬購買資產(chǎn)的交易對價E.本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對象以資產(chǎn)認購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結束之日起至少12個月內(nèi)不得轉讓【答案】A95、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制指引》規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.《證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制指引》是依據(jù)《證券法》《證券公司監(jiān)督管理條例》《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》和《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》等規(guī)定制定的B.質量控制為內(nèi)部控制的第一道防線，應當對投資銀行類業(yè)務風險實施過程管理和控制，及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項目執(zhí)行過程中的問題C.證券公司開展投資銀行類業(yè)務，應當按照《證券公司內(nèi)部控制指引》和本指引的規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制體系和機制，保證內(nèi)部控制有效執(zhí)行D.證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制應當遵循健全、統(tǒng)一、合理、制衡、獨立的原則，確保內(nèi)部控制有效E.本指引所稱證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制是指證券公司根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定和中國證監(jiān)會的監(jiān)管要求，對投資銀行類業(yè)務經(jīng)營管理和執(zhí)業(yè)活動過程中的風險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施【答案】B96、根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務規(guī)范》，下列關于科創(chuàng)板投資價值研究報告必備內(nèi)容的說法，正確的有（）。A.IV、VB.I、II、VC.I、IID.I、II、III、IV、VE.II、III【答案】C97、以下為非公開發(fā)行公司債券項目承接時承銷機構不得承接的主體有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C98、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務指引》，上市公司籌劃、實施重大資產(chǎn)重組期間，因上市公司控股股東存在內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會行政處罰的，應當終止本次重組，并及時披露，同時承諾自公告之日起至少（）個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組。A.3B.6C.12D.18E.24【答案】C99、假設其他因素不變，下列變動中有助于提高杠桿貢獻率的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅲ.Ⅳ【答案】C100、以下商業(yè)銀行應在定期報告中披露的表外項目余額中，屬于信貸承諾事項的有（）。A.Ⅰ、ⅥB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ【答案】C101、根據(jù)《中國證監(jiān)會關于開展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點的指導意見》，以下說法正確的是（）。A.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應當就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專項披露，債券承銷機構無須就發(fā)行人是否具有創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征發(fā)表明確意見B.重點支持已納入證券交易所的掛牌公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債C.非公開發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，不得附可轉換成股份的條款D.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技術產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和服務，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài)、創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司【答案】D102、發(fā)行人不存在擁有公司控制權的人或者公司控制權的歸屬難以判斷的，僅當同時符合下列()情形時，可視為公司控制權沒有發(fā)生變更。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B103、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，與商品、勞務及動產(chǎn)設備相關的增值稅稅率為17%，與土地使用權相關的稅率為11%。2016年，甲公司以一項土地使用權換入乙公司一批存貨及一臺管理用動產(chǎn)設備。甲公司換出土地使用權的賬面價值為900萬元，計稅價格為1100萬元。乙公司換出存貨的賬面價值為400萬元，計稅價格為500萬元，換出固定資產(chǎn)的賬面價值為600萬元，計稅價格為700萬元。甲公司另向乙公司支付銀行存款183萬元。不考慮其他因素，假設該項交換不具有商業(yè)實質。下列說法不正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B104、科創(chuàng)板上市公司股東在對公司事項行使表決權時，對下列事項進行表決會導致每一特別表決權股份享有的表決權數(shù)量應當與每一普通股份的表決權數(shù)量相同的是（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D105、在編制現(xiàn)金流量表時，下列現(xiàn)金流量中屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B106、下列有關收入確認的表述中，不符合準則規(guī)定的是（）A.受托代銷商品收取的手續(xù)費，在收到委托方交付的商品時確認為收入B.商品售價中包含的可區(qū)分售后服務費，在提供服務的期間內(nèi)確認為收入C.特許權費中包含的提供初始及后續(xù)服務費，在提供服務的期間內(nèi)確認為收入D.為特定客戶開發(fā)軟件收取的價款，在資產(chǎn)負債表日按開發(fā)的完成程度確認為收入【答案】A107、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A108、下列關于資產(chǎn)支持證券的陳述中，錯誤的是（）。A.資產(chǎn)支持證券的內(nèi)部信用增級包括但不限于備用信用證、擔保和保險等方式B.信用增級是指在信貸資產(chǎn)證券化交易結構中通過合同安排所提供的信用保護C.資產(chǎn)支持證券就是由特定目的的信托受托機構發(fā)行的、代表特定目的信托受益權份額D.資產(chǎn)支持證券是指由銀行業(yè)金融機構作為發(fā)起機構，將信貸資產(chǎn)信托給受托機構，由受托機構發(fā)行的，以該財產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付其收益的受益證券【答案】A109、投資人甲于2016年6月通過證券交易所交易持有某上市公司的股份達到5％。2016年12月1日，他通過證券交易所交易持有該公司股份的比例增加到10％，并在12月2日公告了簡式權益變動報告書。則甲在（）前不可再行增持該公司股票。A.12月2日B.12月3日C.12月5日D.12月7日【答案】C110、參與首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下詢價和申購業(yè)務的投資者在協(xié)會注冊時，需滿足的基本條件有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D111、保薦機構提交推薦文件后，應當主動配合中國證監(jiān)會的審核，并承擔下列()工作。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C112、根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》，下列關于債券上市審核的說法中，正確的是（）。A.深圳證券交易所在收到完備的債券上市申請文件后，應當在3個交易日內(nèi)作出是否同意上市的決定B.發(fā)行人應當在債券上市之后，通過深圳證券交易所網(wǎng)站和相關指定信息披露網(wǎng)站或媒體披露上市公告書等相關文件C.債券發(fā)行人在提出上市申請至其債券上市交易前，未經(jīng)深圳證券交易所同意不得擅自披露與債券上市有關的信息D.發(fā)行人可以在債券上市申請審核同意之前與深圳證券交易所簽訂上市協(xié)議【答案】C113、根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》，在公眾公司收購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購完成后（）個月內(nèi)不得轉讓。A.12B.24C.6D.36E.3【答案】A114、按照企業(yè)所得稅口徑應該確認為收入的包括（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A115、非公開發(fā)行的項目收益?zhèn)脑u級應達到（）及以上。A.A+B.AAC.AA-D.AA+E.AAA【答案】B116、根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當性管理辦法》，公眾投資者可在上交所認購和交易的債券品種包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B117、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，主板上市公司配股應當符合的規(guī)定有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D118、以下關于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D119、下列關于收入的說法正確的是（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B120、下列各項業(yè)務中，不能同時引起資產(chǎn)和所有者權益變化的是（）。A.回購本公司股票B.總額法下，企業(yè)非日?；顒又信c資產(chǎn)相關的政府補助遞延收益的攤銷C.接受控股股東現(xiàn)金捐贈D.存貨跌價準備轉回E.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)期末公允價值的增加【答案】B121、某上市公司業(yè)績快報中的財務數(shù)據(jù)和指標與相關定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標差異幅度達到一定的標準時，上市公司應當以董事會公告的形式致歉。證券交易所對該項差異幅度的認定標準是（）。A.40%以上B.30%以上C.20%以上D.10%以上E.5%以上【答案】C122、申請證券評級業(yè)務許可的資信評級機構，應當具有中國法人資格，實收資本與凈資產(chǎn)均不少于人民幣（）萬元。A.500B.1000C.2000D.3000【答案】C123、下列各項資產(chǎn)應列入資產(chǎn)證券化業(yè)務基礎資產(chǎn)負面清單的有（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D124、根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導工作指引》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B125、根據(jù)《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》，持股______以上股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員計劃通過北交所集中競價交易減持股份，應當在首次賣出的______個交易日前預先披露減持計劃，并按照北交所的規(guī)定披露減持計劃實施情。（）A.1%；15B.3%；15C.5%；15D.3%；20E.5%；20【答案】C126、甲房地產(chǎn)公司于2013年1月1日將一棟商品房對外出租并采用公允價值模式計量，租期為3年，每年12月31日收取租金100萬元。出租的時候，該商品房的成本為2000萬元，公允價值為2200萬元。2013年12月31日，該商品房的公允價值為2150萬元。甲公司2013年應確認的公允價值變動損益為（）萬元。A.損失50B.收益150C.收益100D.損失100【答案】A127、下列審計程序中，與查找隱瞞銷售收入最不相關的是（）。A.從次年1月主營業(yè)務收入明細賬記錄中抽取某些項目，檢查相應的記賬憑證，發(fā)運單和銷售發(fā)票B.以當年12月31日主營業(yè)務收入明細賬記錄為起點，抽取項目，檢查相應的記賬憑證，發(fā)運憑證和銷售發(fā)票C.抽取本年度12月31日開具的銷售發(fā)票，檢查相應的發(fā)運憑證和賬簿記錄D.抽取本年度12月31日的發(fā)運憑證，檢查相應的銷售發(fā)票和賬簿記錄【答案】B128、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第1號——規(guī)范運作》，下列情形中，科創(chuàng)板上市公司不得披露高送轉方案的是（）。A.最近一個報告期凈利率同比下降B.提議股東在后3個月存在減持計劃C.最近一個會計年度營業(yè)收入低于1000萬元D.送轉后每股收益低于0.5元E.存在限售股的，在相關股東所持限售股解除限售前后3個月內(nèi)【答案】B129、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有（）A.最近2年連續(xù)虧損B.最近1個會計年度年末凈資產(chǎn)為負C.最近1個年度的財務會計報告被注冊會計師出具否定意見的審計報告D.在法定披露期限屆滿之日起1個月內(nèi)仍未披露年度報告或者半年度報告【答案】B130、下列有關審計證據(jù)充分性的說法中．錯誤的是（）。A.初步評估的控制風險越低，需要通過控制測試獲取的審計證據(jù)可能越少B.計劃從實質性程序中獲取的保證程度越高，需要的審計證據(jù)可能越多C.審計證據(jù)質量越高，需要的審計證據(jù)可能越少D.評估的重大錯報風險越高，需要的審計證據(jù)可能越多【答案】A131、上交所某上市公司擬進行再融資，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列情形將導致公司不能通過公開發(fā)行股票方式進行融資的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C132、流動性偏好理論將遠期利率與預期的未來即期利率之間的差額稱之為（）。A.期貨升水B.轉換溢價C.流動性溢價D.基差E.評估增值【答案】C133、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員擬籌劃實施管理層收購。根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列關于該上市公司的說法，錯誤的是（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅴ【答案】A134、某公司2018年年初和年末存貨分別為4000萬元和5000萬元，存貨周轉次數(shù)為4次，2019年末存貨比2019年年初減少20％，銷售收入和銷售成本均增長20％，則2019年該公司存貨周轉次數(shù)為（）。A.4B.4.3C.4.8D.5.4【答案】C135、上交所科創(chuàng)板發(fā)行人應當披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術人員的（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D136、下列各項中，通過營業(yè)外收支核算的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C137、保薦機構提交推薦文件后，應當主動配合中國證監(jiān)會的審核，并承擔的工作有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C138、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A.固定資產(chǎn)改良支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出D.固定資產(chǎn)的日常修理支出【答案】D139、2013年3月31日，甲公司應收乙公司的一筆貨款500萬元到期，由于乙公司發(fā)生財務困難，該筆貨款預計短期內(nèi)無法收回。甲公司已為該項債權計提壞賬準備100萬元。當日，甲公司就該債權與乙公司進行協(xié)商。下列協(xié)商方案中，屬于債務重組的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B140、李某為甲公司高級管理人員，以下符合規(guī)定的有（）。A.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ【答案】C141、以下關于中小板上市公司內(nèi)部審計的說法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B142、以下文件中，需要在申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市時申報，而在申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市時不予申報的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ【答案】C143、如果以EVA.-250B.0C.205D.500【答案】B144、根據(jù)《企業(yè)會計準則第36號一關聯(lián)方披露》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】C145、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制指引》相關規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.證券公司可以設置一名內(nèi)核負責人，全面負責內(nèi)核工作。內(nèi)核負責人不得兼任與其職責相沖突的職務，不得分管與其職責相沖突的部門B.證券公司投資銀行類業(yè)務的合規(guī)是指在公司合規(guī)部門管理體系下，通過進行合規(guī)審查、管控敏感信息流動、實施合規(guī)檢查和整改督導、開展合規(guī)培訓等措施，履行對投資銀行類業(yè)務合規(guī)風險的控制職責C.證券公司應當對投資銀行類業(yè)務承做實行分類管理，明確界定總部與分支機構的職責范圍，確保其在授權范圍內(nèi)開展業(yè)務活動。非單一從事投資銀行類業(yè)務的證券公司分支機構不得開展除項目承攬等輔助性活動以外的投資銀行類業(yè)務。專門從事資產(chǎn)管理業(yè)務的證券公司分支機構開展資產(chǎn)證券化業(yè)務除外D.證券公司應當建立健全合理的高級管理人員分工制度，嚴格防范利益沖突。分管投資銀行類業(yè)務的高級管理人員不得同時管理與投資銀行類業(yè)務存在或可能存在利益沖突的部門或機構【答案】D146、根據(jù)《公司債券承銷業(yè)務盡職調查指引》，盡職調查工作底稿及盡職調查報告保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于（）年。A.10B.7C.5D.3E.20【答案】C147、2014年6月2日，甲公司自二級市場購入乙公司股票1000萬股，支付價款8000萬元，另支付傭金等費用16萬元。甲公司將購入的上述乙公司股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2014年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2015年8月20日，甲公司以每股11元的價格將所持乙公司股票全部出售，在支付傭金等費用33萬元后實際取得價款10967萬元。不考慮其他因素，甲公司出售乙公司股票應確認的投資收益是（）萬元。A.967B.2951C.2984D.3000【答案】B148、甲公司向乙公司銷售設備并提供安裝服務。安裝的設備價款為500萬元，安裝簡單易行，安裝服務費為5000元。截止年底，客戶已經(jīng)驗貨并開具銷售發(fā)票，安裝工作已完成90％。則甲公司應確認的收入為（）A.確認商品銷售收入500萬元，確認勞務收入5000元B.確認商品銷售收入500萬元，確認勞務收入4500元C.確認商品銷售收入450萬元，確認勞務收入5000元D.確認商品銷售收入450萬元，確認勞務收入4500元【答案】B149、上市公司非公開發(fā)行股票，下列發(fā)行對象中可以競價方式參與認購的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ【答案】C150、如果上市公司董事會下設薪酬、審計、提名等委員會，獨立董事在委員會成員中應占有（）以上的比例。A.1／4B.1／3C.2／5D.1／2【答案】D151、上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構成其非公開發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B152、甲公司2015年自財政部門取得以下款項：（1）2月20日，收到撥來的以前年度已完成重點科研項目的經(jīng)費補貼260萬元；（2）6月20日，取得國家對公司進行技改項目的支持資金3000萬元，用于購置固定資產(chǎn)，相關資產(chǎn)于當年12月28日達到預定可使用狀態(tài)，預計使用20年，采用年限平均法計提折舊；（3）12月30日，收到戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)研究補貼4000萬元，該項目至取得補貼款時已發(fā)生研究支出1600萬元，預計項目結項前仍將發(fā)生研究支出2400萬元。假定上述政府補助在2015年以前均未予確認，不考慮其他因素，下列關于甲公司2015年對政府補助相關的會計處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】B153、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，以下屬于公司債券合格投資者的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B154、上市公司下列各項費用中，應當于發(fā)生時直接計入當期損益的是（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C155、股票期權可能風險有限但收益無限的情形有()。A.買入看漲期權B.買入看跌期權C.賣出看漲期權D.賣出看跌期權【答案】A156、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》（2017年修訂），以下關于上市公司年度報告內(nèi)容的說法不正確的是（）。A.ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C157、以下可以參與非公開發(fā)行公司債券的認購與轉讓的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B158、下列關于在組合方式下進行的債務重組的表述中，不正確的是（）。A.債務人所清償債務的賬面價值與轉讓資產(chǎn)的賬面價值以及權益工具和重組債務的確認金額之和的差額，記入“投資收益”科目B.對于權益工具，債務人應當在初始確認時按照權益工具的公允價值計量，權益工具的公允價值不能可靠計量的，應當按照所清償債務的公允價值計量C.債務重組采用組合方式進行的，一般可以認為債權人對全部債權的合同條款做出了實質性修改D.對于債務人，組合中以資產(chǎn)清償債務或者將債務轉為權益工具方式進行的債務重組，如果債務人清償該部分債務的現(xiàn)時義務已經(jīng)解除，應當終止確認該部分債務【答案】A159、甲公司為上市公司，采用授予職工限制性股票的形式實施股權激勵計劃，2017年1月1日，甲公司以非公開發(fā)行的方式向50名管理人員每人授予10萬股自身股票（每股面值為1元），授予價格為每股6元，當日，50名管理人員全部出資認購，總認購款項為2000萬元，甲公司履行了相關增資手續(xù)。甲公司估計該限制性股票股權激勵在授予日的公允價值為每股9元。激勵計劃規(guī)定，這些管理人員從2017年1月1日起在公司連續(xù)服務3年的，所授予股票將于2020年1月1日全部解鎖，在此期間離職的，甲公司將按照原授予價格每股6元回購，2017年1月1日至2020年1月1日期間，所授予股票不得上市流通或轉讓；激勵對象因獲授限制性股票而取得的現(xiàn)金股利由甲公司代管，作為應付股利在解鎖時向激勵對象支付，對于未能解鎖的限制性股票，甲公司在回購股票時應扣除激勵對象已享有的該部分現(xiàn)金股利，2017年度，6名管理人員離職，甲公司估計3年內(nèi)離職的管理人員合計為10名，當年宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，每股分配現(xiàn)金股利0.1元（限制性股票持有人持有同等分配權利），甲公司2016年末發(fā)行在外的普通股數(shù)為20000萬股。2017年實現(xiàn)凈利潤為10000萬元；當期普通股平均市場價格為10元。假定2017年離職人員均在年末辭職，其對限制性股票加權平均股的影響忽略不計。下列關于每股收益計算的表述正確的有（）A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.ⅡE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C160、甲公司2012年12月20日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，共支付價款860萬元，其中包括交易費用4萬元，甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2012年12月31日，每股收盤價為9元。2013年3月10日收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利每股1元，2013年3月20日，甲公司出售該項交易性金融資產(chǎn)，收到價款950萬元。A.194B.190C.100D.94【答案】B161、公司債券完成首期發(fā)行后，剩余數(shù)量應在（）發(fā)行完畢。A.自首期發(fā)行完成之日起12個月內(nèi)B.自核準發(fā)行之日起12個月內(nèi)C.自核準發(fā)行之日起24個月內(nèi)D.自首期發(fā)行完成之日起24個月內(nèi)E.自首期發(fā)行完成之日起18個月內(nèi)【答案】C162、下列不屬于上交所于2019年3月1日發(fā)布的科創(chuàng)板6項配套業(yè)務規(guī)則的是（）。A.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》B.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》C.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》D.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易風險揭示書必備條款》E.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易特別規(guī)定》【答案】D163、首次公開發(fā)行股票時，發(fā)行人和主承銷商可以自主協(xié)商確定的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ【答案】D164、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A165、在采用追溯調整法時，不應考慮的因素是()。A.會計政策變更后的法定盈余公積金B(yǎng).會計政策變更后的資產(chǎn)、負債的變化C.會計政策變更導致?lián)p益變化而帶來的所得稅變動D.會計政策變更導致?lián)p益變化而應補分的利潤或股利【答案】D166、保薦機構核查企業(yè)的信用信息報告時，應在專項核查意見中披露的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】D167、2017年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請發(fā)行2800萬元的可轉換公司債券，保薦人對該公司進行調查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實中，構成可轉換公司債券發(fā)行障礙的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B168、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性贊助C.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費D.企業(yè)所得稅稅費【答案】C169、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）。A.ⅠB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、D.Ⅲ、Ⅳ【答案】C170、上市委以召開審議會議的形式履行職責，以下關于上市委審議會議的說法正確的是（??）。A.上交所根據(jù)發(fā)行上市審核工作進度，安排上市委審議會議，確定會議召開時間。每次審議會議由五名委員參加，至少有一名法律或者會計專家B.審議會議召開前，參會委員不得私自與本次審議事項相關的發(fā)行人、保薦人或者其他相關單位和個人進行接觸C.參會委員應當于審議會議結束時當場向上市委秘書處提交《委員工作底稿》，列明關注的主要問題、對中介機構履職情況的意見和建議等內(nèi)容?！段瘑T工作底稿》的內(nèi)容可以與其在審議會議上的審議情況不一致D.委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會議的，應當于審議會議召開五個工作日前將《回避或缺席申請》提交上交所E.上市委審議會議后至股票上市交易前發(fā)生重大事項，對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求產(chǎn)生重大影響的，不得再次提請上市委審議【答案】B171、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，發(fā)行人發(fā)行上市申請文件前后存在實質性差異且無合理理由的，深交所可以采取的措施有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B172、對于中小板的上市公司，以下關于募投項目變更的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A173、上市公司應披露年度報告期內(nèi)發(fā)生的重大關聯(lián)交易事項，如果發(fā)生的交易屬不同類型，應按以下（）要求分別披露。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C174、上市公司非公開發(fā)行股票應當符合下列（）條件。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B175、孫某擬對某上市公司發(fā)出以終止該公司上市地位為目的的全面要約，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.ⅠE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D176、關于可轉換公司債券的會計處理，以下說法正確的是（）。A.發(fā)行可轉換公司債券發(fā)生的交易費用，應當于發(fā)生時記入當期損益B.發(fā)行可轉換公司債券發(fā)生的交易費用，應當在負債成分和權益成分之間按照各自的相對公允價值進行分攤C.發(fā)行可轉換公司債券發(fā)生的交易費用，應當于發(fā)生時全部記入權益D.發(fā)行可轉換公司債券發(fā)生的交易費用，應當于發(fā)生時全部記入負債【答案】B177、保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到36個月內(nèi)不受理相關保薦代表人具體負責的推薦；情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C178、2019年1月1日甲公司購入乙公司同日發(fā)行的3年期公司債券，支付價款1020萬元，另支付交易費用8.24萬元，甲公司將該公司債券劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，該公司債券面值總額1000萬元，票面年利率4%，實際年利率為3%，每年12月31日支付本年利息，到期支付本金，2019年12月31日，甲公司收到債券利息40萬元，該債券的公允價值為900萬元，因債務人發(fā)生重大財務困難，該金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，甲公司由此確認預期信用損失準備100萬元。甲公司下列會計處理中正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C179、關于上交所上市公司的臨時報告，下列說法正確的是（）。A.監(jiān)事會決議公告應當由董事會發(fā)布并加蓋公司公章B.對于突發(fā)事件，上市公司可以直接披露臨時報告，不需要向上交所報送C.臨時報告不包括第一季度報告、第三季度報告、半年度報告及年度報告D.臨時報告涉及的相關備查文件不需要在上交所網(wǎng)站披露【答案】C180、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引》，申請在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的公司，應當符合的條件是（）。A.會計報告期末每股凈資產(chǎn)不低于1元/股B.最近兩個完整會計年度的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額累計不低于1000萬元C.最近一個完整會計年度的營業(yè)收入累計不低于1000萬元D.會計報告期末股本不少于200萬元E.公司及下屬子公司最近24個月不存在未經(jīng)法定機關核準，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券情形【答案】A181、某公司2010年自行研發(fā)無形資產(chǎn)，在達到預定用途之前，研究階段發(fā)生研發(fā)支出120萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的工資支出為100萬元、其他支出為140萬元。2010年11月公司將該項無形資產(chǎn)入賬，并按5年攤銷，當年該公司應計入損益的金額為（）。A.120萬元B.260萬元C.128萬元D.263.33萬元【答案】C182、2×16年12月31日，甲證券公司向乙企業(yè)訂購印有甲公司標志、為促銷宣傳準備的毛絨玩具，預付款100萬元，2017年3月31日到貨并收到相關發(fā)票，按計劃于2017年4月向客戶及潛在客戶派發(fā)。不考慮稅費等其他因素，甲公司的下列會計處理正確的是（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅣC.ⅠD.Ⅰ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ【答案】D183、深交所中小板上市公司獨立董事發(fā)表意見的事項有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D184、根據(jù)《關于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充一級資本的指導意見》，下列關于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D185、甲公司擬提供2012年半年度財務報告，則2012年半年度比較財務報表包括以下哪些報表（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅵ【答案】A186、以下情形中，符合主板上市公司發(fā)行可轉換公司債券的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C187、以下情形中，創(chuàng)業(yè)板上市公司需要對半年度報告進行審計的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B188、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，保薦機構及其保薦代表人履行保薦職責可以對發(fā)行人行使下列（）權利。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C189、某企業(yè)于2016年1月1日從銀行取得一筆專門借款1000萬元用于固定資產(chǎn)建造，年利率12％，該固定資產(chǎn)建造在2016年度發(fā)生的資產(chǎn)支出如下：4月1日支出100萬、7月1日支出200萬、9月1日支出200萬，余額資金月收益率為0．2％。假設不考慮其他因素，2016年度應予資本化的借款費用是（）萬元。A.120B.77.8C.100D.99.8【答案】B190、某發(fā)行人首次公開發(fā)175億股股票，發(fā)行人及其主承銷商采取先向戰(zhàn)略投資者配售、然后網(wǎng)下配售與網(wǎng)上發(fā)行相結合的方式發(fā)行股票，下列說法正確的有（）A.發(fā)行人及其主承銷商總共向25名戰(zhàn)略投資者配售股票B.戰(zhàn)略投資者獲配股票的總量為1.1億股C.發(fā)行人及其主承銷商向參與網(wǎng)下配售的詢價對象配售股票的總量為1.75億股D.本次發(fā)行完成后，網(wǎng)上申購的股票數(shù)量為1億股【答案】B191、鴻運公司是在深圳證券交易所交易上市的一家主要從事服裝業(yè)務的公司，2016年7月，證券交易所發(fā)現(xiàn)該公司最近2年連續(xù)虧損，交易所決定對其實行退市風險警示。下列各項屬于退市風險警示可以采取的措施的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A192、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第37號——創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券申請文件》，創(chuàng)業(yè)板上市公司申請公開發(fā)行必備文件包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A193、某上市公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項，下列情形符合規(guī)定的有（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅳ【答案】B194、下列各項中，通常不屬于分析性程序用途的是（）。A.在審計結束時對財務報表進行總體復核B.在審計臨近結束時對財務報表進行總體復核C.用作風險評估程序，了解被審計單位內(nèi)部控制D.用作實質性程序，將認定層次的檢查風險降至可接受的水平【答案】C195、證券公司公開發(fā)行債券募集說明書引用的經(jīng)審計的最近1期財務會計資料在財務報告截止日后()個月內(nèi)有效。A.3B.6C.1D.12【答案】B196、甲公司2×14年12月20日與乙公司簽訂商品銷售合同。合同約定：甲公司應于2×15年5月20日前將合同標的商品運抵乙公司并經(jīng)驗收，在商品運抵乙公司前滅失、毀損、價值變動等風險由甲公司承擔。甲公司該項合同中所售商品為庫存W商品，2×14年12月30日，甲公司根據(jù)合同向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票并于當日確認了商品銷售收入。W商品于2×15年5月10日發(fā)出并于5月15日運抵乙公司驗收合格。對于甲公司2×14年W商品銷售收入確認的恰當性判斷，除考慮與會計準則規(guī)定的收入確認條件的符合性以外，還應考慮可能違背的會計基本假設是（）。A.會計主體B.會計分期C.持續(xù)經(jīng)營D.貨幣計量【答案】B197、以下屬于或會涉及到其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）。A.可供出售外幣貨幣性項目的匯兌差額B.權益結算的股份支付的行權C.采用權益法核算的長期股權投資被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的所有者權益的其他變動D.可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動【答案】D198、下列關于主板上市公司非公開發(fā)行股票的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B199、向資產(chǎn)支持證券投資機構支付信托財產(chǎn)收益的間隔期內(nèi)，資金保管機構發(fā)現(xiàn)對信托財產(chǎn)收益進行投資管理的投資指令違反相關規(guī)定的，應向（）報告。A.證監(jiān)會B.銀監(jiān)會C.證交所D.國家發(fā)改委【答案】B200、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，上市公司向前十名股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心員工發(fā)行股票，連續(xù)______個月內(nèi)發(fā)行的股份未超過公司總股本______且融資總額不超過______萬元的，無需提供保薦人出具的保薦文件以及律師事務所出具的法律意見書。（）A.12；20%；2000B.12；10%；2000C.6；20%；2000D.6；10%；2000E.12；10%；1000【答案】B201、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行