2014年初級會計(jì)職稱考試試題：初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(標(biāo)準(zhǔn)預(yù)測第一套)

2014年初級會計(jì)職稱考試試題：初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(標(biāo)準(zhǔn)預(yù)測第一套)2014年初級會計(jì)職稱考試試題：初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(標(biāo)準(zhǔn)預(yù)測第一套)一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)1根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A.納稅人實(shí)際用于經(jīng)營活動的土地面積B.納稅人實(shí)際有效利用的土地面積C.納稅人實(shí)際占用的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的建筑面積參考答案:C答案解析:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。稅法規(guī)定以納稅人實(shí)際占用土地面積為城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)。2根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅金不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是()。A.土地增值稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.營業(yè)稅參考答案:B答案解析:本題考核企業(yè)所得稅前可以扣除的稅金。增值稅為價(jià)外稅，不影響損益，不得在企業(yè)所得稅前扣除。3下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()。A.個(gè)人為他人提供擔(dān)保獲得的報(bào)酬B.提供專利權(quán)而取得的報(bào)酬C.個(gè)人將自己的文字作品手稿原件拍賣所得D.高校教授受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬參考答案:D答案解析:本題考核個(gè)人所得稅的稅目。選項(xiàng)A屬于其他所得;選項(xiàng)BC均屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。4下列屬于勞動合同約定條款的是()。A.勞動報(bào)酬B.競業(yè)限制C.休息休假D.工作地點(diǎn)參考答案:B答案解析:本題考核勞動合同約定條款的規(guī)定。選項(xiàng)ACD均屬于勞動合同的必備條款。5根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅納稅人的是()。A.立合同人B.立據(jù)人C.擔(dān)保人D.領(lǐng)受人參考答案:C答案解析:本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的不同，納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等。不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。6張某于2013年6月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，7月取得另一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A.1160B.1200C.1340D.1500參考答案:A答案解析:本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。7根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的是()。A.個(gè)人郵遞物品的寄件人B.外貿(mào)進(jìn)出口公司C.攜帶物品進(jìn)境的入境人員D.饋贈物品入境的物品所有人參考答案:A答案解析:本題考核關(guān)稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人郵遞物品的收件人為納稅義務(wù)人，而非郵寄人，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。8下列各項(xiàng)中，不屬于勞動者可單方面解除勞動合同情形的是()。A.勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位的B.勞動者提前15日以書面形式通知用人單位C.用人單位未及時(shí)足額支付勞動報(bào)酬的D.用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動者人身安全的參考答案:B答案解析:本題考核勞動者可單方面解除勞動合同的情形。選項(xiàng)B，勞動者提前30日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動合同。9某企業(yè)有一處生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)，原值5000萬元，2013年7月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn))，投資期為3年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入100萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。A.48B.24C.30D.36參考答案:D答案解析:本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=5000×(1-20%)×1.2%÷2+100×12%=36(萬元)。10根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會的表述中，不正確的是()。A.仲裁委員會是行政機(jī)關(guān)B.仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立C.仲裁委員會獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)D.仲裁委員會之間沒有隸屬關(guān)系參考答案:A答案解析:本題考核仲裁委員會的性質(zhì)和設(shè)立。仲裁委員會可以在直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市設(shè)立，也可以根據(jù)需要在其他設(shè)區(qū)的市設(shè)立，不按行政區(qū)劃層層設(shè)立。仲裁委員會獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系，仲裁委員會之間也沒有隸屬關(guān)系。11稅務(wù)機(jī)關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源，適用的稅款征收方式是()。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收參考答案:C答案解析:本題考核稅款征收方式。對納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定、零星分散，流動性大的稅源適用查驗(yàn)征收。12根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于拖船計(jì)稅依據(jù)的是()。A.輛B.自重噸位C.凈噸位每噸D.購置價(jià)格參考答案:C答案解析:本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。機(jī)動船舶、非機(jī)動船舶、拖船。按凈噸位每噸為計(jì)稅依據(jù)。游艇按艇身長度每米為計(jì)稅依據(jù)。13資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取預(yù)收款方式結(jié)算的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A.收款日期的當(dāng)天B.發(fā)出貨物的當(dāng)天C.取得索取價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天D.合同約定的當(dāng)天參考答案:B答案解析:本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。14根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是()。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B.特許權(quán)使用費(fèi)收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.國債利息收入?yún)⒖即鸢?C答案解析:本題考核不征稅收入和免稅收入。財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和財(cái)政性資金等，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。選項(xiàng)AB屬于征稅收人;選項(xiàng)D屬于免稅收入。15下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A.實(shí)際繳納的營業(yè)稅B.實(shí)際繳納的所得稅C.實(shí)際繳納的土地增值稅D.實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅參考答案:A答案解析:本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的“三稅”(增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅)稅額。16票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，如兩者不一致的，應(yīng)()。A.以中文大寫為準(zhǔn)B.以數(shù)碼為準(zhǔn)C.以中文大寫和數(shù)碼較小者為準(zhǔn)D.票據(jù)無效參考答案:D答案解析:本題考核票據(jù)記載事項(xiàng)的規(guī)定。票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效。17甲公司向乙公司購買一批商品，開出一張票面金額為30萬元的商業(yè)承兌匯票。出票日期為5月10日，到期日為8月10日。7月6日，乙企業(yè)向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算。則銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為()元。A.301680B.298980C.298920D.298950參考答案:D答案解析:本題考核商業(yè)匯票貼現(xiàn)的計(jì)算。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日為7月6日，匯票到期前1日是8月9日，一共是35天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000一300000×3.6%×(35÷360)=298950(元)。18下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定，表述不正確的是()。A.對高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅B.對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.個(gè)人所有非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用3個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅參考答案:D答案解析:本題考核房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定。根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，對應(yīng)稅房產(chǎn)因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上，在大修期間可免征房產(chǎn)稅，選項(xiàng)D表述為“停用3個(gè)月以上”不正確。19下列人員中可以享受失業(yè)保險(xiǎn)金的是()。A.張某大學(xué)畢業(yè)2年，一直沒有找到工作B.李某因?yàn)椴粷M單位的加班制度，而在6個(gè)月前辭職C.陳某工作多年，因所在單位經(jīng)營不善而破產(chǎn)后失業(yè)D.王某到了法定年齡而辦理了退休參考答案:C答案解析:本題考核失業(yè)保險(xiǎn)待遇的享受條件。享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇的人員只限定為就業(yè)轉(zhuǎn)失業(yè)的人員。而且必須是非自愿性失業(yè)的勞動者。20下列車輛中，需要繳納車船稅的是()。A.自行車B.電動自行車C.捕撈漁船D.非機(jī)動駁船參考答案:D答案解析:本題考核車船稅的免稅項(xiàng)目。非機(jī)動車船中的非機(jī)動駁船不得免征車船稅。21用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同()。A.繼續(xù)有效B.失去效力C.效力視情況而定D.由用人單位自行決定是否有效參考答案:A答案解析:本題考核勞動合同的履行。用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，勞動合同由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。22下列個(gè)人利息、股息所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是()。A.企業(yè)集資利息B.國債利息收入C.2013年1月取得的個(gè)人一年期儲蓄存款利息D.國家發(fā)行的金融債券利息參考答案:A答案解析:本題考核個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。國家發(fā)行的金融債券利息和國債利息收入免征個(gè)人所得稅。自2008年10月9日起對儲蓄存款利息免征個(gè)人所得稅。23甲公司于2013年8月5日向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，乙公司應(yīng)于規(guī)定時(shí)間前向付款人提示承兌。該時(shí)間為()。A.9月5日B.9月15日C.10月5日D.11月15日參考答案:A答案解析:本題考核提示承兌的期限。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌，選項(xiàng)A正確。24下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.軍隊(duì)用于出租的土地B.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地C.財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的自用土地D.市人民政府的辦公用地參考答案:A答案解析:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、宗教寺廟和由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)A是軍隊(duì)營業(yè)用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)25下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍中的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的有()。A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)B.文化創(chuàng)意服務(wù)C.不動產(chǎn)租賃服務(wù)D.廣播影視服務(wù)參考答案:A,B,D答案解析:本題考核營改增征稅范圍。屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，信息技術(shù)服務(wù)，文化創(chuàng)意服務(wù)，物流輔助服務(wù)，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，鑒證咨詢服務(wù)和廣播影視服務(wù)。26下列各項(xiàng)中，可以作為法律關(guān)系主體的有()。A.某市財(cái)政局B.人民銀行C.企業(yè)工會D.個(gè)體經(jīng)營者參考答案:A,B,C,D答案解析:本題考核法律關(guān)系主體。選項(xiàng)AB屬于主體范圍中的國家機(jī)關(guān);選項(xiàng)C屬于經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部機(jī)構(gòu);選項(xiàng)D屬于個(gè)人，他們都是法律關(guān)系的主體。27根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)或支出項(xiàng)目中，按規(guī)定不得計(jì)提折舊扣除的情形有()。A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)人賬的土地C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出參考答案:A,B,C答案解析:本題考核企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊，未投入使用的機(jī)器設(shè)備不計(jì)提折舊。28杜某與某公司簽訂5年的勞動合同，在勞動合同中，杜某與公司就如下事項(xiàng)達(dá)成協(xié)議。下列說法不正確的有()。A.勞動合同中約定試用期為6個(gè)月B.如在試用期間杜某被證明不符合錄用條件的，公司可以解除合同C.公司若在法律規(guī)定的情形下解除勞動合同，提前15日通知杜某即可D.杜某在公司連續(xù)工作滿10年以上，若雙方同意續(xù)延勞動合同的，如果杜某提出訂立無固定期限的勞動合同，必須征得公司的同意參考答案:C,D答案解析:本題考核勞動合同的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，用人單位可以解除勞動合同，但是應(yīng)當(dāng)提前30日以書面形式通知勞動者本人：(1)勞動者患病或者非因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿后，不能從事原工作也不能從事由用人單位另行安排的工作的;(2)勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的;(3)勞動合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使原勞動合同無法履行，經(jīng)當(dāng)事人協(xié)商不能就變更勞動合同達(dá)成協(xié)議的。故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。根據(jù)規(guī)定，勞動合同的期限分為有固定期限、無固定期限和以完成一定的工作為期限。勞動者在同一用人單位連續(xù)工作滿10年以上，當(dāng)事人雙方同意續(xù)延勞動合同的，如果勞動者提出訂立無固定期限的勞動合同，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限的勞動合同。故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。29下列各項(xiàng)中，屬于民事責(zé)任形式的有()。A.停止侵害B.賠償損失C.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)D.罰金參考答案:A,B答案解析:本題考核法律責(zé)任的劃分。選項(xiàng)C屬于行政責(zé)任;選項(xiàng)D屬于刑事責(zé)任。30下列屬于納稅人、扣繳義務(wù)****利的有()。A.知情權(quán)B.要求保密權(quán)C.多繳稅款申請退還權(quán)D.申辯權(quán)參考答案:A,B,C,D答案解析:本題考核納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利。本題四個(gè)選項(xiàng)均是正確的。31下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有()。A.隱匿賬簿、憑證，少繳應(yīng)納稅款B.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳應(yīng)納稅款C.在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款D.隱匿財(cái)產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款參考答案:A,B,C答案解析:本題考核偷稅的規(guī)定。采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅行為。32下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的有()。A.郵政部門發(fā)行報(bào)刊B.個(gè)人將自建的房屋銷售C.單位聘用的員工為雇主提供的勞務(wù)D.保險(xiǎn)公司提供的境內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)參考答案:B,D答案解析:本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。按照現(xiàn)行政策，選項(xiàng)A屬于營改增范圍，征收增值稅;單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，不征收營業(yè)稅，選項(xiàng)C不符合規(guī)定。33下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有()。A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(不包括各種加息、罰息等)B.外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額C.辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款D.保險(xiǎn)企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額參考答案:B,C,D答案解析:本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。34根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有()。A.對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料C.向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和資料D.檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況參考答案:A,B,C,D答案解析:本題考核稅務(wù)檢查的規(guī)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況;調(diào)出發(fā)票查驗(yàn);查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況;在查處發(fā)票案件時(shí)，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。35下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的相關(guān)規(guī)定中，說法正確的有()。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除參考答案:A,B,C答案解析:本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的相關(guān)規(guī)定。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。36下列各項(xiàng)中免征船舶噸稅的有()。A.應(yīng)納稅額人民幣50元以下的船舶B.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶C.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶D.自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶參考答案:A,B,C,D答案解析:本題考核船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。37下列可引起訴訟時(shí)效中斷的事由有()。A.當(dāng)事人提起訴訟B.當(dāng)事人同意履行義務(wù)C.當(dāng)事人一方提出要求D.發(fā)生自然災(zāi)害參考答案:A,B,C答案解析:本題考核訴訟時(shí)效的中斷。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，引起訴訟時(shí)效中斷的事由有：權(quán)利人提起訴訟;當(dāng)事人一方向義務(wù)人提出請求履行義務(wù)的要求;當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)。待時(shí)效中斷的法定事由消除后，訴訟時(shí)效期間重新計(jì)算。發(fā)生自然災(zāi)害引起訴訟時(shí)效期間的中止。38納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請稅務(wù)行政復(fù)議的有()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出行政審批行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅范圍C.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保D.稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定參考答案:A,B,C答案解析:本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。39根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，以下應(yīng)當(dāng)按照“工資薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。A.勞動分紅B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費(fèi)參考答案:A,D答案解析:本題考核個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。獨(dú)生子女補(bǔ)貼和差旅費(fèi)津貼不征收個(gè)人所得稅，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)不征個(gè)人所得稅。三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)40委托收款結(jié)算方式在同城、異地均可以使用。()對錯(cuò)參考答案:對答案解析:本題考核委托收款的規(guī)定。41納稅人及其他稅務(wù)當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體稅務(wù)行為不服?？梢圆捎脮婊蚩陬^形式申請行政復(fù)議。()對錯(cuò)參考答案:對答案解析:本題考核稅務(wù)行政復(fù)議申請。申請稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，既可以是書面形式申請，也可以是口頭形式申請。42單位將不動產(chǎn)無償贈與他人不征營業(yè)稅;個(gè)人將不動產(chǎn)無償贈與他人應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。()對錯(cuò)參考答案:錯(cuò)答案解析:本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。單位將不動產(chǎn)無償贈與他人應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅;個(gè)人將不動產(chǎn)無償贈與他人不征營業(yè)稅。43納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證不征收印花稅。()對錯(cuò)參考答案:錯(cuò)答案解析:本題考核印花稅的征稅范圍。納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅，以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人為納稅人。44甲公司與乙公司變更合同關(guān)系，合同中的仲裁條款也隨之失效。()對錯(cuò)參考答案:錯(cuò)答案解析:本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。45對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。()對錯(cuò)參考答案:對答案解析:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠。46對個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。()對錯(cuò)參考答案:對答案解析:本題考核個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。47已建立勞動關(guān)系，未同時(shí)訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起2個(gè)月內(nèi)訂立書面勞動合同。()對錯(cuò)參考答案:錯(cuò)答案解析:本題考核勞動合同的訂立。已建立勞動關(guān)系，未同時(shí)訂立書面勞動合同的，應(yīng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)訂立書面勞動合同。48學(xué)校內(nèi)經(jīng)營性場所和教職工住房占用耕地的，應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅。()對錯(cuò)參考答案:對答案解析:本題考核耕地占用稅的規(guī)定。49煙葉稅是針對在中華人民共和國境內(nèi)銷售煙葉的單位來征收。()對錯(cuò)參考答案:錯(cuò)答案解析:本題考核煙葉稅的納稅人。煙葉稅是針對在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位來征收。四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)50要求：根據(jù)資料，分析回答50-53題。本題涉及營業(yè)稅、城建稅(及教育費(fèi)附加)、土地增值稅。某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)開發(fā)商品房對外出售，售房合同上注明售房總金額4000萬元，2013年取得一次性售房收入1600萬元，取得銀行按揭分期付款方式售房收入2400萬元;(2)支付取得土地使用權(quán)的金額800萬元;(3)開發(fā)成本1500萬元;(4)向銀行借款2000萬元，一年期，利率4%(不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，向非銀行金融機(jī)構(gòu)借款800萬元，支付利息60萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)的證明);管理銷售費(fèi)用300萬元。已知：開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。銷售商品房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()萬元。A.120B.200C.80D.72參考答案:B答案解析:應(yīng)繳納營業(yè)稅=(1600+2400)×5%=200(萬元)51銷售商品房應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)()萬元。A.20B.12C.19.2D.16參考答案:A答案解析:應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=200×7%=14(萬元)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=200×3%=6(萬元)共計(jì)=14+6=20(萬元)52計(jì)算土地增值稅可以扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)()萬元。A.2747B.3210C.3510D.3095參考答案:B答案解析:扣除項(xiàng)目金額=800+1500+(800+1500)×10%+(200+20)+(800+1500)×20%=3210(萬元)53該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A.375.9B.271.5C.237D.303參考答案:C答案解析:增值額=4000-3210=790(萬元)增值率=790÷3210=24.61%應(yīng)納土地增值稅=790×30%=237(萬元)54根據(jù)材料，回答54-57題。某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū))2013年6月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為化妝品的生產(chǎn)銷售。公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)8月，該企業(yè)申請認(rèn)定為一般納稅人;(2)10月，該企業(yè)銷售化妝品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)格為100萬元;同時(shí)提供送貨上門服務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)3.51萬元(未單獨(dú)核算);(3)10月購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為2萬元;當(dāng)月購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為1.3萬元，購進(jìn)當(dāng)月全部發(fā)給職工作為福利。其他資料：化妝品適用消費(fèi)稅稅率30%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。該公司申報(bào)辦理設(shè)立稅務(wù)登記的最后期限是()。A.2013年6月5日B.2013年6月10日C.2013年6月15日D.2013年6月30日參考答案:D答案解析:從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。2013年6月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，所以應(yīng)在2013年6月30日前申請辦理稅務(wù)登記。55該企業(yè)2013年10月需要繳納的增值稅為()萬元。A.17.51B.15.51C.14.01D.13.81參考答案:B答案解析:銷項(xiàng)稅額為：100×17%+3.51÷(1+17%)×17%=17.51(萬元)。購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于職工福利，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：2萬元。該企業(yè)2013年需要繳納的增值稅為：17.51-2=15.51(萬元)。56該企業(yè)2013年10月需要繳納的消費(fèi)稅為()萬元。A.30.9B.30C.17.51D.17參考答案:A答案解析:該企業(yè)需要繳納的消費(fèi)稅為：(100+3.51÷1.17)×30%=30.9(萬元)。57該企業(yè)2013年需要繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為()萬元。A.1.55B.3.09C.3.25D.4.64參考答案:D答案解析:該企業(yè)2013年需要繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為：(15.51+30.9)×(7%+3%)=4.64(萬元)。58要求：根據(jù)下述資料，回答下列58-61題。本題涉及支付結(jié)算法律制度。A企業(yè)和B企業(yè)于2012年4月1日簽訂買賣合同，合同標(biāo)的額為50萬元。根據(jù)合同約定，B企業(yè)于4月10日交付全部貨物，A企業(yè)驗(yàn)收合格后，于2012年4月20日簽發(fā)給B企業(yè)一張出票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票，匯票金額為50萬元，出票日為4月20日，承兌人、付款人為甲銀行。5月10日B企業(yè)在與C企業(yè)的買賣合同中將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)，B企業(yè)在背書時(shí)在匯票上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，C企業(yè)已支付對價(jià)。5月20日，C企業(yè)在與D企業(yè)的買賣合同中將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D企業(yè)，D企業(yè)已支付對價(jià)。D企業(yè)要求C企業(yè)提供票據(jù)保證，在C企業(yè)的請求下，乙企業(yè)作為C企業(yè)的保證人在匯票的正面記載“保證”字樣并簽章，但未記載保證日期。2012年5月28日，持票人D企業(yè)向甲銀行提示付款，但甲銀行拒絕付款。D企業(yè)于同日取得拒絕證明后，5月29日，D企業(yè)向B企業(yè)發(fā)出追索通知，B企業(yè)以自己在背書時(shí)曾記載“不得轉(zhuǎn)讓”表示拒絕。5月30日D企業(yè)向保證人乙企業(yè)發(fā)出追索通知，要求乙企業(yè)支付匯票金額、相關(guān)利息和費(fèi)用共計(jì)52萬元，乙企業(yè)以D企業(yè)尚未向C企業(yè)進(jìn)行追索，且追索金額超出匯票金額為由表示拒絕。6月10日，D企業(yè)向C企業(yè)發(fā)出追索通知，C企業(yè)以D企業(yè)未在取得拒絕證明的3日內(nèi)發(fā)出追索通知已喪失對C企業(yè)的追索權(quán)為由表示拒絕。2014年5月31日，D企業(yè)向A企業(yè)請求行使票據(jù)權(quán)利，A企業(yè)以D企業(yè)已喪失票據(jù)權(quán)利為由表示拒絕。下列各項(xiàng)中.持票人D企業(yè)可以向其行使追索權(quán)的是()。A.背書人C企業(yè)B.保證人乙企業(yè)C.出票人A企業(yè)D.背書人B企業(yè)參考答案:A,B,C答案解析:根據(jù)規(guī)定，匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對背書人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。所以持票人D企業(yè)可以向背書人C企業(yè)、保證人乙企業(yè)和出票人A企業(yè)發(fā)出追索。背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。在本題中，B企業(yè)在向C企業(yè)背書轉(zhuǎn)讓時(shí)記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，因此D企業(yè)不得向B行使追索權(quán)。59