第八課 財政與稅收 復(fù)習(xí)類測試題

第八課財政與稅收（2）復(fù)習(xí)類1、(·北京朝陽區(qū)期中）20年1月1日起，我國推行增值稅轉(zhuǎn)型改革。改革的主要內(nèi)容是：允許企業(yè)抵扣新購入設(shè)備所含的增值稅，同時，取消進(jìn)口設(shè)備免征增值稅和外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策，將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)低至3％，將礦產(chǎn)品增值稅稅率恢復(fù)到17％。這些改革措施體現(xiàn)了A．稅收的強(qiáng)制性B．稅收的無償性C．稅收的固定性是相對的D．稅收是組織財政收入的基本形式C．2、（20·海淀區(qū)高三期中)按照2000元的個稅起征點，月收人3500元的小王每月要交個人所得稅，而小王認(rèn)為工資是自己的勞動所得，為什么還交稅，認(rèn)為國家應(yīng)取消此稅種。如果請你說服小王，你可以采用的理由有①我國稅收取之于民、用之于民，公民應(yīng)自覺誠信納稅②個人所得稅的征收是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段③國家財政收入的最重要來源是稅收，國家職能的實現(xiàn)都以稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)④公民的權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的，每個公民應(yīng)自覺參與稅收的征管和監(jiān)督稅款的使用A．①②③B．②③④C．①②④D．①③④A．3、(20·上海南匯中學(xué)高三考試）財政部、國家稅務(wù)總局決定自20年11月1日起，對個人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率統(tǒng)一下調(diào)到1％；對個人銷售和購買住房暫免征收印花稅；對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。上述材料表明A．稅收能促進(jìn)人民生活水平的提高B．稅收在實現(xiàn)社會公平方面發(fā)揮著重要的調(diào)節(jié)作用C．廣大人民群眾是稅收的最終受益者D．稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿BD4、（20·安徽無為中學(xué)高三檢測）我國上人所得稅法規(guī)定，自20年3月1日起，工資薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)由1600元/月提高到2000元/月。按照經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，這一調(diào)整將

①增加財政開支②刺激中低收入居民消費③增加財政收入④促進(jìn)公平分配A．①②B．②③C．②④D．③④C．5、（·廣東省仲元中學(xué)檢測）財政部決定從20年9月19日起，對證券交易印花稅政策進(jìn)行調(diào)整，由現(xiàn)行雙邊征收改為單邊征收，稅率仍保持在1%。這體現(xiàn)了稅收的A．強(qiáng)制性B．固定性C．無償性D．公益性B6、（·廣東省六校聯(lián)考）我國個人所得稅區(qū)別于其它稅種的獨特作用在于()A．促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭B．調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段C．國家財政收入的重要來源D．取之于民，用之于民B7、（20·貴州省精華中學(xué)高三月考）下列對稅收三個基本特征關(guān)系的表述，正確的是①強(qiáng)制性是無償性的保障②強(qiáng)制性和無償性決定其固定性③固定性是無償性的保障④固定性決定其無償性A．①B．①②③C．①②D．①②③④C8、（20·同濟(jì)大學(xué)附屬七一中學(xué)高三練習(xí)）我國新一輪稅改將改變對外資一律實行優(yōu)惠的政策，而是對我國急需發(fā)展的高科技和環(huán)保領(lǐng)域?qū)嵭行袠I(yè)性優(yōu)惠，以促進(jìn)其發(fā)展。材料表明，稅收是A．組織財政收入的基本形式B．調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿C．實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段D．調(diào)節(jié)進(jìn)出口數(shù)量的工具B9、（20·云南昆明一中高三月考）20年3月25日，國務(wù)院常務(wù)會議決定，提高部分紡織服裝、輕工、鋼鐵、有色金屬、石化和電子信息產(chǎn)品的出口退稅率。這是自去年下半年針對外需回落重啟上調(diào)出口退稅政策以來的第六次調(diào)整。這次調(diào)整有利于①拉動我國經(jīng)濟(jì)增長②刺激總需求，擴(kuò)大進(jìn)口

③擴(kuò)大國內(nèi)就業(yè)④促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

A．①B．①②C．①③④D．①②③④C、（20·安徽省利辛中學(xué)高三月考)“納稅誘發(fā)納稅人的一種強(qiáng)烈的關(guān)切，關(guān)切那含有你血汗錢的事業(yè)。稅款在繳納的那一刻起，就轉(zhuǎn)化為－種文化自覺：這個國家有我一份，時刻考慮這個錢怎么花，花的妥不妥”。下列對這段話理解不正確的是A．公民應(yīng)積極關(guān)注.監(jiān)督國家對稅收的使用B.通過納稅能培養(yǎng)納稅人參與國家管理的責(zé)任感C.稅收的使用直接關(guān)系到國家的發(fā)展和納稅人的利益D.通過納稅使納稅人成為稅收的使用者和管理者D.11、（20·湖南省瀟湘雙語學(xué)校月考）右表是一個建筑公司某年度的部分經(jīng)營信息，其中“稅收及附加”包含了公司應(yīng)繳納的某種稅，這種稅名稱及其計算正確的是A.營業(yè)稅=00萬元×稅率B.增值稅=00萬元×稅率C.營業(yè)稅=650萬元×稅率D.增值稅=650萬元×稅率A.12、（20·山東省新泰市高三月考）增值稅以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的增值額為征稅對象,但我國過去也對企業(yè)購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)征稅。20年1月1日全國推行增值稅轉(zhuǎn)型改革后,不再對企業(yè)購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)征稅,并將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率由過去的6%(工業(yè))和4%(商業(yè))統(tǒng)一調(diào)低至3%,而礦產(chǎn)品增值稅稅率則由13%恢復(fù)到17%。經(jīng)測算,該項改革措施,稅收增減相抵后將減輕企業(yè)稅負(fù)共約1233億元?？梢?這次增值稅轉(zhuǎn)型改革①有利于降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負(fù)擔(dān),促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步②有利于調(diào)動企業(yè)投資的積極性減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),擴(kuò)大內(nèi)需③有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式④有利于調(diào)節(jié)個人收入分配,維護(hù)社會公平A．①③④B．②③④C．①②④D．①②③D．13、（20·安徽毫州二中高三月考）在我國，房地產(chǎn)業(yè)是眾所周知的暴利行業(yè)，房地產(chǎn)商在各種富豪排行榜中八面威風(fēng)，但在許多地方的納稅大戶排行榜中，房地產(chǎn)企業(yè)卻鮮在其中，有人諷刺為“贏利巨人”卻是“納稅侏儒”。這其中與一些房地產(chǎn)企業(yè)虛開開發(fā)成本、人為隱瞞利潤、逃避稅收有重大關(guān)系。要改變這種現(xiàn)狀，必須A．完善稅法，提高稅率，擴(kuò)大稅目B．使每個公民都成為納稅人C．加強(qiáng)稅收征管，依法嚴(yán)厲打擊偷逃稅款的行為D．變相征收稅收C14、（20·貴州崇文中學(xué)月考）20年3月1日起，我國個稅起征點從1600元／月上調(diào)至2000元／月。小王月收入6600元，那么小王如果按調(diào)整后的個稅上交，要比現(xiàn)在少交多少錢？（）收入500500－20002000－50005000－2000020000－40000稅率%5152025A．50B．60

C．70D．80B15、（20·杭州十四中高三月考）發(fā)行政府債券和征繳稅收的區(qū)別是（）①前者具有有償性，后者具有無償性②前者不以政治權(quán)力為后盾，后者以政治權(quán)力為后盾③前者具有非固定性，后者具有固定性④前者發(fā)行的主體是地方政府，后者征繳的主體是中央政府A．①②B．①③C．②③D．②④B16、（20·遼寧瓦房店中學(xué)高三月考）增值稅和個人所得稅是我國現(xiàn)階段影響最大的兩個稅種，從作用上看，它們的共同點主要在于

A.促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化發(fā)展B.調(diào)節(jié)個人收入

C.促進(jìn)財政收入的穩(wěn)定增長D.調(diào)整生產(chǎn)的發(fā)展方向C17、（20·重慶大足三中高三月考）國務(wù)院決定自20年月9日起對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；同時，中國人民銀行決定，從20年月9日起下調(diào)一年期人民幣存貸款基準(zhǔn)利率0.27個百分點，從月15日起下調(diào)存款類金融機(jī)構(gòu)人民幣存款準(zhǔn)備金率0.5個百分點?；卮鸶鶕?jù)個人所得稅法有關(guān)規(guī)定，國務(wù)院決定對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。這一舉措（）A．必然大幅減少國家的財政收入B．表明稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿C．是國家實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段D．說明稅收不再具有固定性的特征B18、（20·安徽歙縣二中一測）20年下半年以來，全球經(jīng)濟(jì)減速對我國的影響加深，我國財稅政策進(jìn)行了適時調(diào)整，釋放出“保增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”的強(qiáng)烈信號，并逐步形成“結(jié)構(gòu)性減稅”的基調(diào)(結(jié)構(gòu)性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅，是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案)。20年下半年以來我國部分稅收政策的調(diào)整情況相關(guān)稅收政策調(diào)整情況舉例說明提高部分商品出口退稅率自20年8月1日起，將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%下調(diào)住房交易稅自20年11月1日起，下調(diào)個人首次購買90平方米及以下普通住房的交易稅率至1%增值稅全面轉(zhuǎn)型自20年1月1日起，允許企業(yè)抵扣新購入設(shè)備所含的增值稅，以降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負(fù)擔(dān)；同時，為促進(jìn)資源節(jié)約和綜合利用，將礦產(chǎn)品增值稅率從13%調(diào)至17%

運用經(jīng)濟(jì)生活知識，分別闡明上表中三種稅收政策的調(diào)整對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極意義。（9分）(1)提高出口退稅率，有利于出口保持穩(wěn)定增長，提高企業(yè)的國際競爭力。(2分)(2)下調(diào)住房交易稅，有利于降低交易成本，鼓勵住房交易，擴(kuò)大住房需求。(2分)(3)增值稅全面轉(zhuǎn)型，有利于企業(yè)進(jìn)行設(shè)備更新，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，擴(kuò)大投資需求。(2分)(4)稅收政策調(diào)整，有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(3分)（若回答“關(guān)注民生、共建和諧社會、體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀等”言之成理，可酌情給分）19、（20·天津六校聯(lián)考）20年月始，國家相繼采取了調(diào)高部分商品出口退稅率、下調(diào)90平方米以下普通住房契稅、暫免個人投資者取得的證券交易結(jié)算資金利息個人所得稅等一系列稅收政策。其目的是（）①增加財政收入②調(diào)節(jié)投資流向③調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)④加強(qiáng)行政調(diào)控A．①②B．②③C．①④D．③④B20、（·天津紅橋區(qū)二模）個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。依據(jù)《個人所得稅法》，一個月收入5000元的工薪人員應(yīng)繳納的個人所得稅是（）附：個人所得稅稅率表(工資、薪金適用)級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（注）稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過500元的502超過500元至2000元的部分253超過2000元至5000元的部分15125

(注：指個人月工資、薪金所得減去2000元以后的余額)A．750元

B．450元C．375元D．325元D21、（·山西平遙質(zhì)檢）自20年1月1日起，我國開始實行增值稅轉(zhuǎn)型改革，由只允許企業(yè)抵扣其購進(jìn)原材料所含的增值稅，轉(zhuǎn)變?yōu)樵试S企業(yè)抵扣其購進(jìn)原材料及設(shè)備所含的增值稅。增值稅轉(zhuǎn)型改革①有利于避免企業(yè)設(shè)備購置重復(fù)征稅,減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。②有利于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。③有利于鼓勵企業(yè)投資和擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)平衡較快發(fā)展。④會減少我國財政收入，影響國家對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。A.①②③B.①②④C.①③④D.②③④A22、（·虹口區(qū)模擬）國家把人民群眾創(chuàng)造的財富以稅收的形式集中起來，不論是直接用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)，發(fā)展科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)，還是用于建立健全社會保障制度、維護(hù)社會穩(wěn)定、鞏固國防，都是為廣大人民的利益服務(wù)的，廣大人民群眾是稅收的最終受益者。因此，我國的稅收在本質(zhì)上是A．取之于民、用之于民的B．組織財政收入的基本形式C．調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿D．國家實行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段A23、（·揚州中學(xué)模擬）成品油價稅費改革的主要內(nèi)容是在不提高現(xiàn)行成品油價格的前提下，通過提高成品油消費稅取代公路養(yǎng)路費等收費，這一舉措A．可以增加國家稅收B．目的是增加國家財政收入C．可以平衡成品油供求關(guān)系D．可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變D24、（·興化市二模）出口退稅制度，是一個國家退還國內(nèi)生產(chǎn)、流通、出口環(huán)節(jié)已繳納的間接稅的稅收制度，目的是使出口貨物以不含稅價格進(jìn)入國際市場，避免對跨國流動物品重復(fù)征稅。實施出口退稅①是國家支持外貿(mào)出口的重要手段②可以增加出口產(chǎn)品的國際競爭力③必然會造成國家稅收收入的減少④只有利于增強(qiáng)國有企業(yè)的競爭力A.①②B.①②④C.①②③D.①③④A.25、（·恩平一中模擬）針對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，國務(wù)院決定20年月9日起對儲蓄存款利息所得稅暫免征收個人所得稅。這一舉措A.通過對經(jīng)濟(jì)利益的調(diào)整引導(dǎo)人們的行為B．是實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的基礎(chǔ)C．說明促進(jìn)消費是國家宏觀調(diào)控主要目標(biāo)D．有利于增加居民的可支配收入AD26、（·金華十校文綜二模）燃油稅費改革：提高汽油、柴油消費稅單位稅額，取消公路養(yǎng)路費等六項收費；實行從量定額的計征方法征收燃油稅，征稅多少和用油量相關(guān)聯(lián)。因而燃油稅改革①能夠提高燃油的勞動生產(chǎn)效率②有利于節(jié)約資源、減少污染③有利于抑制燃油的不合理消費④利于實施國家節(jié)能減排戰(zhàn)略A．①②③B．①③④C．①②④

D．②③④

D27、（·蕭山五中文綜模擬）右圖反映的是，我國從20年1月20日至12月31日，對1.6升及以下排量乘用車減按5%征收車輛購置稅。降低車輛購置稅①有利于加快我國汽車產(chǎn)業(yè)的調(diào)整和振興，促進(jìn)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與自主創(chuàng)新②有助于穩(wěn)定和擴(kuò)大我國的汽車消費需求③是市場配置資源功能得到充分發(fā)揮的表現(xiàn)④會減少我國的財政收入Ａ．①②

Ｂ．②③Ｃ．①③④Ｄ．①②④Ａ28、（·實驗中學(xué)模擬）材料一

20年中國煤炭行業(yè)全面整合，計劃關(guān)閉小煤礦000家左右，而上半年實際已經(jīng)關(guān)閉各類煤礦95家。小煤礦的大量關(guān)閉在一定程度上抑制了煤炭供應(yīng)的過快增長。材料二在石油價格不斷上漲的壓力下，中國對煤炭的需求居高不下。雖然中國2006年煤炭產(chǎn)量高達(dá)23.25億噸，繼續(xù)以增長態(tài)勢連續(xù)多年保持世界第一，但是增長潛力已經(jīng)相當(dāng)有限，山西等主要產(chǎn)煤省都表示，要在年達(dá)到全國煤炭產(chǎn)量30億的極限目標(biāo)相當(dāng)吃力。材料三為合理利用國內(nèi)外兩個市場的煤炭資源，近年來中國對煤炭采取了一系列稅收調(diào)控政策。先期取消了煤炭出口退稅后，2006年11月1日起又將進(jìn)口煤炭的關(guān)稅稅率由3％～6％調(diào)整為0％～l％的暫定稅率，同時對煉焦煤出口加征5％的出口關(guān)稅。稅收杠桿啟動后作用明顯，20年前三季度，我國進(jìn)口煤炭3861萬噸，貨值l7.8億美元，比去年同期分別增長47.6％和59.2％，同期出口量為3801萬噸，同比下降20.9％。（1）聯(lián)系實際，從歷史唯物主義角度說明關(guān)閉小煤礦的原因。（2）結(jié)合材料，從稅收角度概括中國對煤炭稅收政策的內(nèi)容并指出其現(xiàn)實意義。（3）結(jié)合材料，運用所學(xué)政治學(xué)知識，說明中國政府應(yīng)如何面對煤炭供應(yīng)緊張的局面。（1）①社會存在決定社會意識，裝備水平很低的小煤礦成為安全事故高發(fā)區(qū)及煤礦傷亡事故的絕大部分發(fā)生在中小煤礦的事實決定了中國必須關(guān)閉小煤礦。②人民群眾是實踐的主體，是歷史的創(chuàng)造者，為對人民群眾生命財產(chǎn)安全高度負(fù)責(zé)，也必須依法依規(guī)堅決關(guān)閉不符合安全生