稅務面試真題試卷及答案

稅務面試真題試卷及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于直接稅的是（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關稅答案：C2.我國現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定的稅款征收方式不包括（）A.查賬征收B.查定征收C.強制征收D.查驗征收答案：C3.以下哪項不是稅收的基本特征（）A.強制性B.固定性C.無償性D.靈活性答案：D4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A5.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.環(huán)保專項資金D.業(yè)務招待費答案：B6.下列屬于消費稅應稅消費品的是（）A.電視機B.冰箱C.白酒D.電腦答案：C7.稅收的職能不包括（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.消費職能答案：D8.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B9.下列哪項不屬于稅收優(yōu)惠形式（）A.減稅B.免稅C.起征點D.罰款答案：D10.個人所得稅工資薪金所得的費用減除標準為每月（）元。A.3500B.5000C.6000D.8000答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC2.稅收征管的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD3.影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素有（）A.供求彈性B.課稅范圍C.計稅方法D.市場結(jié)構(gòu)答案：ABCD4.下列關于企業(yè)所得稅納稅人的說法正確的有（）A.居民企業(yè)負有無限納稅義務B.非居民企業(yè)負有有限納稅義務C.個人獨資企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅人D.合伙企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅人答案：AB5.以下屬于稅務行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：ABC6.消費稅的計稅方法有（）A.從價計征B.從量計征C.復合計征D.定額計征答案：ABC7.下列可以作為進項稅額抵扣的憑證有（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關進口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票答案：ABC8.稅務檢查的形式包括（）A.重點檢查B.專項檢查C.分類檢查D.集中檢查答案：ABCD9.我國現(xiàn)行的稅率形式有（）A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.復合稅率答案：ABC10.稅收籌劃的特點有（）A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風險性答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人購進貨物取得增值稅普通發(fā)票可以抵扣進項稅額。（）答案：錯誤2.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財政收入的一種形式。（）答案：正確3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）答案：正確4.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤5.納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。（）答案：正確6.小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確7.稅收的無償性是絕對的。（）答案：錯誤8.稅務機關對納稅人欠繳稅款的情況可以定期予以公告。（）答案：正確9.所有的增值稅應稅行為都適用增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤10.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收的作用主要有：一是組織財政收入，為國家提供穩(wěn)定的資金來源；二是調(diào)節(jié)經(jīng)濟，通過稅收政策影響生產(chǎn)、消費等經(jīng)濟活動；三是監(jiān)督經(jīng)濟活動，反映企業(yè)和個人的經(jīng)濟運行情況。2.簡述增值稅的特點。答案：增值稅的特點包括：一是避免重復征稅，具有中性稅收特征；二是逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；三是稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。答案：企業(yè)所得稅稅前扣除原則有：一是權(quán)責發(fā)生制原則；二是配比原則；三是相關性原則；四是確定性原則；五是合理性原則。4.簡述稅務代理的業(yè)務范圍。答案：稅務代理的業(yè)務范圍包括辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記；辦理發(fā)票領購手續(xù)；辦理納稅申報或扣繳稅款報告；辦理繳納稅款和申請退稅；制作涉稅文書等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅人納稅遵從度可從多方面著手。一是加強稅收宣傳教育，讓納稅人了解納稅意義和相關知識；二是優(yōu)化納稅服務，簡化辦稅流程；三是加強稅收監(jiān)管，對不遵從行為及時懲處；四是建立誠信納稅激勵機制。2.談談稅收政策對中小企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策對中小企業(yè)發(fā)展影響重大。優(yōu)惠稅收政策可減輕稅負，增加資金用于發(fā)展；降低稅率能提高利潤留存；加速折舊政策利于設備更新。但不合理稅收政策可能加重負擔，阻礙發(fā)展。3.論述如何加強稅務機關與其他部門的協(xié)作？答案：加強稅務機關與其他部門協(xié)作。一要建立信息共享機制，實現(xiàn)數(shù)據(jù)互通；二是