xx旅游股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度

1、江西xx旅游股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條：為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，引導(dǎo)和推動江西xx旅游股份有限公司（以下簡稱公司）建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，推進(jìn)本公司精細(xì)化管理工作，提高公司內(nèi)部控制與 HYPERLINK /management t _blank 經(jīng)營管理水平，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)股東的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況及管理要求，制定公司財(cái)務(wù)管理制度，用以規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理工作，使財(cái)務(wù)管理工作制度化、規(guī)范化。第二條：公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是：充分發(fā)揮公司優(yōu)勢，以合理的資金投入，優(yōu)化資

2、源配置，達(dá)到資本運(yùn)營最優(yōu)化，獲利能力和公司價值最大化。第三條：本制度適用于江西xx旅游股份有限公司及控股子公司。第二章 公司財(cái)務(wù)管理的組織形式第四條：公司總裁是公司經(jīng)營管理的第一責(zé)任人，對公司日常經(jīng)營活動全過程負(fù)責(zé)。第五條：公司財(cái)務(wù)總監(jiān)是公司財(cái)務(wù)管理的主要執(zhí)行人，與總裁一起對公司的財(cái)務(wù)安全運(yùn)行負(fù)責(zé)。第六條：公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，代表公司組織、督促相關(guān)職能部門和各分公司實(shí)施本制度并做好相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作；組織編制、執(zhí)行、分析財(cái)務(wù)預(yù)算；對資金實(shí)施集中管理、統(tǒng)一調(diào)度；參與經(jīng)營決策；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支。第七條：財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員及各所屬分公司會計(jì)是公司財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行人員。第八條：所屬

3、分公司會計(jì)的管理體制為垂直領(lǐng)導(dǎo)制。各分公司的會計(jì)實(shí)行委派制，受公司財(cái)務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)；各分公司會計(jì)協(xié)助分公司總經(jīng)理做好財(cái)務(wù)管理工作，保證分公司各項(xiàng)收入足額、及時上繳公司財(cái)務(wù)部，監(jiān)督費(fèi)用開支情況，有權(quán)拒絕不合理費(fèi)用支出。第九條：財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、所屬分公司會計(jì)受公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)；招聘、調(diào)動、晉升、辭退、業(yè)務(wù)能力和管理工作的考核，均由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)其本人的表現(xiàn)和能力按公司有關(guān)人力資源管理規(guī)定進(jìn)行提議或決定。 第三章 財(cái)務(wù)授權(quán)第十條：總裁權(quán)限詳見江西xx旅游股份有限公司各級管理人員審批權(quán)限一覽表中規(guī)定。第十一條：各分管副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)權(quán)限詳見江西xx旅游股份有限公司各級管理人員審批權(quán)限一

4、覽表中規(guī)定。第十二條：各部門和分公司總經(jīng)理權(quán)限詳見江西xx旅游股份有限公司各級管理人員審批權(quán)限一覽表中規(guī)定。第十三條：分公司報賬會計(jì)的權(quán)限詳見江西xx旅游股份有限公司各級管理人員審批權(quán)限一覽表中規(guī)定。第十四條：分公司部門經(jīng)理權(quán)限詳見江西xx旅游股份有限公司各級管理人員審批權(quán)限一覽表中規(guī)定。上述各級人員審批的專項(xiàng)資金、工程項(xiàng)目資金、投資開發(fā)項(xiàng)目資金不得同一項(xiàng)目分開申報。第四章 預(yù)算管理制度第十五條：為了使各經(jīng)營單位圍繞股份公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)開展經(jīng)營活動，將各項(xiàng)經(jīng)營活動納入計(jì)劃管理，使人、財(cái)、物等資源能合理配置，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的管理機(jī)制，提高員工的積極性和能動性，以確保發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃

5、和經(jīng)營目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，特制訂本管理制度：第一節(jié) 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)第十六條：總裁總負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和管理，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織編制和管理。第十七條：財(cái)務(wù)預(yù)算管理職能部門歸口股份公司財(cái)務(wù)部。由財(cái)務(wù)部組織工程技術(shù)部、行政人事部及其他相應(yīng)部門共同制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)歸集各經(jīng)營單位上報的年度、月度統(tǒng)計(jì)表和預(yù)算，及時對統(tǒng)計(jì)和預(yù)算數(shù)據(jù)審核、分析和匯總。第十八條：其它職能部門按照“管什么業(yè)務(wù)，編什么預(yù)算”的原則，配合、協(xié)助財(cái)務(wù)部做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制和管理工作。第十九條：總裁辦公會為各分公司、各管理部門預(yù)算的考核部門，負(fù)責(zé)各分公司、各職能部門各項(xiàng)預(yù)算的考核，并依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行獎罰。第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的種類第二十

6、條:年度財(cái)務(wù)預(yù)算：是年度經(jīng)營計(jì)劃的核心,是對年度工作計(jì)劃進(jìn)行貨幣數(shù)量化。年度財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總平衡，包含以下內(nèi)容：營業(yè)收入預(yù)算：編制時要依據(jù)經(jīng)營規(guī)模、市場容量及占有率、市場價格等主因素進(jìn)行預(yù)測和編制。門票收入計(jì)劃和游客人次由營銷部測算，餐飲、住宿、停車、導(dǎo)游、漂流、出租等收入由分公司測算，網(wǎng)站收入由營銷部測算。經(jīng)營成本預(yù)算：編制時要依據(jù)耗用材料、燃料動力等價格變化、以及降低單耗成本的內(nèi)部管理的可行措施進(jìn)行預(yù)測。經(jīng)營成本預(yù)測由成本發(fā)生/耗用的部門和分公司負(fù)責(zé)。費(fèi)用預(yù)算：編制時要本著合理、節(jié)約的原則進(jìn)行預(yù)測和編制。固定性費(fèi)用和定率費(fèi)用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一測算，這類費(fèi)用包括固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷

7、費(fèi)、長期待攤費(fèi)用攤銷、稅金及附加、物價調(diào)節(jié)基金、防洪基金、資源費(fèi)、旅游協(xié)會會費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和保險費(fèi)（人壽保險、責(zé)任險、財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)）等；變動性費(fèi)用由費(fèi)用發(fā)生部門、分公司負(fù)責(zé)測算。市場營銷費(fèi)用預(yù)算：含產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用計(jì)劃、建設(shè)、鞏固產(chǎn)品銷售渠道費(fèi)用、促銷費(fèi)用（禮品、宣傳費(fèi)用、差旅費(fèi)、招待費(fèi)用等）、返利、獎勵提成、銷售內(nèi)勤費(fèi)用（接待費(fèi)用等）、產(chǎn)品的傳播費(fèi)用（各種媒體的廣告費(fèi)用）等。市場部負(fù)責(zé)市場營銷費(fèi)用的測算。現(xiàn)金流預(yù)算：在股份公司的現(xiàn)金收支統(tǒng)一調(diào)度、綜合平衡的基礎(chǔ)上由財(cái)務(wù)部進(jìn)行編制。投資預(yù)算：根據(jù)投資工作計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部、工程技術(shù)部和行政人事部綜合匯總投資計(jì)劃，用金額形式反映投資規(guī)模?；I資預(yù)算：財(cái)務(wù)部依據(jù)

8、股份公司項(xiàng)目投資計(jì)劃對資金需求和現(xiàn)金流計(jì)劃的缺口資金進(jìn)行編制。含財(cái)務(wù)費(fèi)用（含借款利息、存款利息收入、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等）預(yù)算。物資采購預(yù)算：由經(jīng)營管理部根據(jù)公司經(jīng)營和投資建設(shè)規(guī)模，編制物資采購預(yù)算。第二十一條:月度財(cái)務(wù)預(yù)算：是對年度財(cái)務(wù)預(yù)算的細(xì)化和分解，同時也是經(jīng)營情況發(fā)生變化而修訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算的舉措。其內(nèi)容主要依據(jù)股份公司各部門、經(jīng)營單位的年度經(jīng)營計(jì)劃中當(dāng)月目標(biāo)工作安排的內(nèi)容，結(jié)合上期實(shí)際執(zhí)行情況，以及股份公司下達(dá)的臨時任務(wù)所構(gòu)成。第二十二條:專項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算：因經(jīng)營需要，針對特定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出的財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入、費(fèi)用等方面的預(yù)算。第三節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求第二十三條:年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制的總體要求：

9、圍繞股份公司的發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)，依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、發(fā)展前景、增收節(jié)支、做大做強(qiáng)、確保完成總目標(biāo)為原則；編制要求為依據(jù)季節(jié)、市場的發(fā)展趨勢，建立在科學(xué)的預(yù)測基礎(chǔ)上。年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)按月份進(jìn)行分解，制訂各月份的財(cái)務(wù)預(yù)算。編制預(yù)算時具體、相互銜接，并附有詳細(xì)的說明。第二十四條:月度財(cái)務(wù)預(yù)算是在年度財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上按月分解而得，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行編制，還要求根據(jù)當(dāng)月經(jīng)營狀況編制調(diào)整說明。第四節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序第二十五條:年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序：年度財(cái)務(wù)預(yù)算的程序采取“自上而下、由下而上、平衡大綱”的原則，即按照董事會確定的總體經(jīng)營目標(biāo)和工作目標(biāo)，總裁會編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算大綱；股份公司各職能部門、經(jīng)營單位根椐大綱的要

10、求編制本部門、本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算；再上報股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行綜合平衡匯總后，報董事會審核、股東會審批。各分公司、各部門依據(jù)總裁會提出的大綱編制各自全年的經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算，（并將相關(guān)指標(biāo)分解為四個季度），按財(cái)務(wù)部提供的相關(guān)格式和表格填制后分類報送各職能部門審核。同時，各職能部門將審核意見反饋給各分公司及相關(guān)所轄部門。各分公司、各所轄部門參照各職能部門反饋的審核意見修訂定稿上報財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制的財(cái)務(wù)預(yù)算上報財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，再由財(cái)務(wù)總監(jiān)上報總裁會?？偛脮铣晒灸甓冉?jīng)營計(jì)劃上報董事會。董事會審核后上報股東會批準(zhǔn)。經(jīng)股東會批準(zhǔn)的年度經(jīng)營計(jì)劃下發(fā)公司各部門執(zhí)行。第二十六條:月度財(cái)

11、務(wù)預(yù)算，月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門、經(jīng)營單位依據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算中的季度安排編制。編制程序是“采用自下而上，協(xié)調(diào)平衡，及時下達(dá)”的原則。即由各部門、經(jīng)營單位依據(jù)當(dāng)月的工作計(jì)劃和可預(yù)見的臨時工作，編制當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算報股份公司財(cái)務(wù)部，進(jìn)行差異分析、審核和匯總后報財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行平衡，在措施和資源配制等方面進(jìn)行調(diào)整，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。第五節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編報時間及要求第二十七條:年度財(cái)務(wù)預(yù)算編報時間要求股份公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算大綱經(jīng)財(cái)務(wù)部于上年11月10日前下達(dá)到各經(jīng)營單位。各經(jīng)營單位于上年12月上旬編報完成本單位下一年度預(yù)算方案；股份公司總裁會于12月中旬對年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審核，并修訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算；12月下旬報

12、董事會審核、股東會批準(zhǔn)。年度財(cái)務(wù)預(yù)算的下達(dá)：股份公司于當(dāng)年12月份將主要計(jì)劃經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和工作任務(wù)以經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書的形式下達(dá)給各經(jīng)營單位。明確責(zé)、權(quán)、利，實(shí)行按月檢查，年終考核，獎罰兌現(xiàn)。第二十八條:月度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制時間要求股份公司各職能部門、分公司于每月26日編報當(dāng)月計(jì)劃執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表和下月的財(cái)務(wù)預(yù)算。為使月報時間一致，統(tǒng)計(jì)表的截止日期為當(dāng)月末的數(shù)字，（因此，26日30/31日為估計(jì)數(shù)）。上報時以電子郵件或電傳方式報送財(cái)務(wù)部及業(yè)務(wù)歸口的職能部門(如不能確定歸口的,報財(cái)務(wù)部)。股份公司每月6日為計(jì)劃工作會，檢查上月度財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況，針對偏差進(jìn)行分析，提出解決方案和措施，布置和下達(dá)本月度財(cái)務(wù)預(yù)算

13、和資金調(diào)度計(jì)劃。上報股份公司的統(tǒng)計(jì)表要求按財(cái)務(wù)部統(tǒng)一設(shè)置的統(tǒng)計(jì)表格式報送，沒有規(guī)定格式的統(tǒng)計(jì)表，可由各填報單位自行設(shè)計(jì)。統(tǒng)計(jì)表填報的金額以萬元為單位，填報的數(shù)字位數(shù)（包括百分比小數(shù)位）保留小數(shù)后二位數(shù)。其它數(shù)字按基本計(jì)量單位填報。第六節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施第二十九條:下達(dá)給各單位的年度費(fèi)用預(yù)算總額是全年的費(fèi)用預(yù)算控制額，各單位應(yīng)在不突破全年預(yù)算總額的情況下，根據(jù)各自的實(shí)際情況，制定按月分解的費(fèi)用預(yù)算。第三十條:各單位在執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算過程中，如出現(xiàn)單位之間分立、合并的現(xiàn)象，應(yīng)在不突破原預(yù)算總額的情況下，重新制定新的費(fèi)用預(yù)算。第三十一條:各單位在執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算過程中，如出現(xiàn)突發(fā)事件或不可抗因素導(dǎo)致費(fèi)用預(yù)算無

14、法執(zhí)行時，必須事先打報告，重新制定新的費(fèi)用預(yù)算或?qū)π略鲑M(fèi)用部分作出預(yù)算，并上報公司總裁辦公會審批。批復(fù)后，方可按新的預(yù)算或追加的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行；在未批復(fù)前，原則上按原費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行。各單位不得采取先斬后奏的方法，先開支費(fèi)用后上報審批。如有違犯，公司將視情節(jié)輕重給予處罰。第三十二條:各單位在執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算過程中，發(fā)現(xiàn)由于編制預(yù)算時對產(chǎn)生費(fèi)用的預(yù)見不足，確需調(diào)整某月費(fèi)用預(yù)算，那就必須具備一個條件才可調(diào)整：即前期的費(fèi)用有結(jié)余。否則，費(fèi)用預(yù)算不可調(diào)整。前期費(fèi)用預(yù)算有節(jié)余，可保留在以后的月份中繼續(xù)使用。但必須在費(fèi)用調(diào)整計(jì)劃中，列明哪些費(fèi)用由哪個月調(diào)整到哪個月中執(zhí)行，未在費(fèi)用調(diào)整計(jì)劃中列明哪些費(fèi)用由哪個月調(diào)整到

15、哪個月中執(zhí)行的，費(fèi)用調(diào)整計(jì)劃一律無效，不得執(zhí)行。同時工資、招待費(fèi)、車輛費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)不得同其他費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整使用。第三十三條:公司財(cái)務(wù)部每月根據(jù)總裁批復(fù)后的各單位預(yù)算額，下?lián)芨鞣止鹃_展日常經(jīng)營所需的周轉(zhuǎn)金和報銷各部門的費(fèi)用。第三十四條:定員外用工必須通過行政人事部復(fù)核；在不超過定員2%內(nèi)，由主管副總裁批準(zhǔn)；第三十五條:預(yù)算外的專項(xiàng)活動的招待費(fèi)（餐費(fèi)、娛樂、住宿等）、禮品（茶葉、煙、酒等）、禮金（過節(jié)費(fèi)、紅包、紅白喜事、禮金等）需按程序報批；第三十六條:餐飲、住宿、導(dǎo)游、漂流、溯溪等成本隨收入成正比例增減；超過成本率發(fā)生的成本費(fèi)用，需按程序報批；第七節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算考核第三十七條:年終由股份

16、公司總裁會組織對各經(jīng)營單位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核，作為各單位績效考核依據(jù)。第三十八條:財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果由財(cái)務(wù)部提供，財(cái)務(wù)部必須據(jù)實(shí)提供，不得擅自調(diào)整數(shù)據(jù)。第八節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算分析第三十九條:財(cái)務(wù)部對各經(jīng)營單位的經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行情況按月度進(jìn)行檢查分析，并出寫出分析報告。第四十條:當(dāng)實(shí)績與計(jì)劃比出現(xiàn)差異較大時，要及時會同其它職能部門查找原因，并進(jìn)行評比和在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行通報，以督促各單位認(rèn)真實(shí)施每月的費(fèi)用預(yù)算。第四十一條:預(yù)算分析需提出改進(jìn)的措施和處理意見。第五章 資金管理第一節(jié) 資金管理原則第四十二條:公司資金實(shí)行“預(yù)算管理、統(tǒng)一調(diào)度”的原則，明確資金管理的職能及資金的調(diào)控、使用的責(zé)任和權(quán)限，防范

17、資金風(fēng)險，提高資金的使用效益。第四十三條:資金調(diào)控、使用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌安排。第四十四條:財(cái)務(wù)部宏觀調(diào)控公司內(nèi)部資金，各分公司現(xiàn)金收支實(shí)行“收支兩條線”管理。各經(jīng)營單位不得坐支現(xiàn)金，不得以收代支。第四十五條:經(jīng)營性資金（為維持正常經(jīng)營活動運(yùn)用的資金，包括在各分公司內(nèi)的現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收帳款等，）由各分公司負(fù)責(zé)管理。第四十六條:專項(xiàng)資金（指設(shè)備維修保養(yǎng)、大修理、營業(yè)場所裝修、固定資產(chǎn)購置資金），由實(shí)施項(xiàng)目的工程技術(shù)部制定方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，提請分管工程技術(shù)部的副總裁審批（超過副總裁權(quán)限的，按審批權(quán)限報批）后，資金安排按項(xiàng)目進(jìn)度和合同規(guī)定的日期供應(yīng)，由工程技術(shù)部提出用款計(jì)劃、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核、調(diào)撥、籌措

18、，資金使用按財(cái)務(wù)授權(quán)規(guī)定辦理。第四十七條:投資開發(fā)資金（指旅游開發(fā)、固定資產(chǎn)和工程項(xiàng)目等投資資金），以公司管理為主，施工項(xiàng)目的分公司管理為輔。由實(shí)施項(xiàng)目的工程技術(shù)部制定方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，提請分管產(chǎn)品策劃部的副總裁審批（超過副總裁權(quán)限的，按審批權(quán)限報批）后，資金安排按項(xiàng)目進(jìn)度合同規(guī)定的日期供應(yīng)。由產(chǎn)品策劃部提出用款計(jì)劃、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核、調(diào)撥、籌措，資金使用按財(cái)務(wù)授權(quán)規(guī)定辦理。第四十八條:收購資金（收購景點(diǎn)、旅游配套設(shè)施、其他公司股權(quán)、投資其他公司等），收購行為按決策權(quán)限，由公司總裁、董事長、董事會、股東會審批；審批通過后按“投資管理”規(guī)定履行投資程序；由產(chǎn)品策劃部提出用款計(jì)劃、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核

19、、調(diào)撥、籌措，資金使用按財(cái)務(wù)授權(quán)規(guī)定辦理。第四十九條:各部門、分公司在一年度結(jié)束前需提出下一年度資金計(jì)劃（包括營運(yùn)資金、專項(xiàng)資金、投資開發(fā)資金等計(jì)劃），報公司審批，公司綜合制訂預(yù)算后報董事會、股東會審批。第五十條:各分公司在xx縣農(nóng)聯(lián)社開設(shè)分公司帳戶，用作分公司經(jīng)費(fèi)支出的專用帳戶，所有經(jīng)費(fèi)的開支均必須在專用賬戶中反映出來。各經(jīng)營單位對貨幣資金的管理，必須嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)規(guī)定，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)控制度。第二節(jié) 資金籌措（融資）管理第五十一條:為有效利用資金杠桿，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，公司應(yīng)做好融資計(jì)劃工作，并對融資過程和效果進(jìn)行有效監(jiān)督、控制和反饋。第五十二條:資金籌措（融資

20、）的方式主要是指向銀行及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)貸款，股東增資以及其他融資方式。第五十三條:資金籌措（融資）金額、及擔(dān)保方式由股東會決定。第五十四條:公司的具體融資工作由股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，各分公司無權(quán)直接對外融資。第六章 財(cái)務(wù)核銷等流程管理第五十五條:財(cái)務(wù)核銷流程管理基于公司股東會批準(zhǔn)的年度經(jīng)營計(jì)劃和公司各項(xiàng)管理制度和規(guī)定，盡量使程序簡捷、責(zé)任到位、審批權(quán)限明晰，保證公司利益不流失，明確經(jīng)營者職權(quán)，維護(hù)投資者權(quán)益。第一節(jié) 采購核銷流程第五十六條:分公司采購核銷流程1.預(yù)算內(nèi)采購：根據(jù)預(yù)算進(jìn)行采購將購貨發(fā)票倉庫保管員填開入庫單、直撥單后分公司分公司會計(jì)審核景區(qū)總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部審核核銷。2.預(yù)算外采購

21、（在允許超出預(yù)算定額比率內(nèi)的，由景區(qū)自行處理；在允許超出預(yù)算定額比率內(nèi)的，由公司總裁審批；在超過允許超出預(yù)算定額比率外的，按審批權(quán)限由公司向董事長、董事會、股東會申請，經(jīng)批準(zhǔn)后再實(shí)施采購）：憑購貨發(fā)票入庫單、直撥單分公司會計(jì)審核景區(qū)總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總裁、董事長、董事會、股東會審批。第五十七條:公司職能部門采購核銷流程1.預(yù)算內(nèi)采購：購貨發(fā)票入庫單、直撥單經(jīng)營管理部審核分管副總裁批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)部核銷。2.預(yù)算外采購的（在允許超出預(yù)算定額比率內(nèi)的，由公司經(jīng)營班子自行處理；在超過允許超出預(yù)算定額比率外的，按審批權(quán)限由公司向董事長、董事會、股東會申請，經(jīng)批準(zhǔn)后再實(shí)施）采購：購貨發(fā)票

22、入庫單、直撥單經(jīng)營管理部審核分管副總裁批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總裁審批(超權(quán)限的需報董事長或股東會批準(zhǔn))。第二節(jié) 費(fèi)用審批和核銷流程第五十八條:公司對各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行年度預(yù)算管理，各項(xiàng)費(fèi)用開支均應(yīng)編制年度預(yù)算，并將年度預(yù)算分解為月度預(yù)算，在月度預(yù)算內(nèi)，各部門、分公司可在相應(yīng)的預(yù)算數(shù)和權(quán)限內(nèi)開支，超過預(yù)算的，應(yīng)履行審批程序。第五十九條:費(fèi)用報銷流程：1.預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報銷流程：（一）各分公司預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報銷流程：經(jīng)辦人簽字部門經(jīng)理審核分公司會計(jì)審核總經(jīng)理核準(zhǔn)分公司會計(jì)付款財(cái)務(wù)部核銷。（二）各部門預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報銷流程：經(jīng)辦人簽字部門經(jīng)理審核主管部門的副總裁核準(zhǔn)財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算額審核出納付款。2.預(yù)算外費(fèi)用報銷

23、流程：（一）各分公司預(yù)算外費(fèi)用報銷流程：經(jīng)辦人簽字部門經(jīng)理審核總經(jīng)理核準(zhǔn)主管部門的副總裁核準(zhǔn)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總裁審批出納付款。（二）總部各部門預(yù)算外費(fèi)用報銷流程：總部各部門預(yù)算外費(fèi)用審批權(quán)限同景區(qū)預(yù)算外費(fèi)用審批權(quán)限相同。第三節(jié) 購置機(jī)器設(shè)備審批流程第六十條:分公司購置機(jī)器設(shè)備款項(xiàng)開支流程1.年度采購預(yù)算內(nèi)款項(xiàng)支付流程：憑發(fā)票、入庫單、申購單等由經(jīng)營管理部經(jīng)辦人核對后簽字經(jīng)營管理部經(jīng)理審核財(cái)務(wù)審核分公司總經(jīng)理審批交出納付款。（一)單位價值在0.2萬元（含）以上1萬元以下的款項(xiàng)支付流程：憑發(fā)票、入庫單、申購單等由經(jīng)營管理部經(jīng)辦人核對后簽字經(jīng)營管理部審核財(cái)務(wù)部審核主管副總裁、總監(jiān)審批交出納付款。（二)1

24、萬元以上20萬元以內(nèi)（含）的款項(xiàng)支付流程：憑發(fā)票、入庫單、申購單等由經(jīng)營管理部經(jīng)辦人核對后簽字經(jīng)營管理部審核財(cái)務(wù)部審核主管采購副總裁審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽總裁批準(zhǔn)交出納付款。（三）超出20萬元以上款項(xiàng)支付流程：憑發(fā)票、入庫單、申購單和按審批權(quán)限單等由經(jīng)營管理部經(jīng)辦人核對后簽字經(jīng)營管理部審核財(cái)務(wù)部審核主管副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核由董事長/董事會/股東會審批交出納付款。2.預(yù)算外或臨時采購：將根據(jù)采購金額的大小，一律按各級人員權(quán)限辦理手續(xù)后交出納付款。第六十一條:總部機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)購置款項(xiàng)審批權(quán)限1.年度采購預(yù)算內(nèi)（一）總部單次支付單位價值在5萬元（含）以下，由財(cái)務(wù)總監(jiān)和主管副總裁簽批?？铐?xiàng)支付流程：憑發(fā)票、

25、入庫單、申購單等由經(jīng)營管理部經(jīng)辦人核對后簽字經(jīng)營管理部審核財(cái)務(wù)部審核主管采購部門副總裁審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽交出納付款。（二）5萬元以上由總裁加簽。2.年度預(yù)算外或臨時采購（一)單位價值20萬元（含）以下的，由經(jīng)營管理部負(fù)責(zé)實(shí)施，由分管采購的副總裁、總監(jiān)、總裁審批?？铐?xiàng)支付流程：憑發(fā)票、入庫單、申購單等由采購部門經(jīng)辦人核對后簽字采購部門經(jīng)理審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核主管副總裁、總裁審批交出納付款。（二）超出20萬元以上款項(xiàng)支付流程：憑發(fā)票、入庫單、申購單和按審批權(quán)限單等由經(jīng)營管理部經(jīng)辦人核對后簽字經(jīng)營管理部審核財(cái)務(wù)部審核主管副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核由董事長/董事會/股東會審批交出納付款。第六十二條：特別規(guī)定：單件

26、設(shè)備價款、軟件價款在5萬元以上的，須留總額的10%作質(zhì)量保證金一年，軟件類的還應(yīng)免費(fèi)維護(hù)1年。原則上不支付預(yù)付款，除非定做或行業(yè)慣例；支付預(yù)付款的，主管申請支付部門的副總裁為第一責(zé)任人。第六十三條：同一項(xiàng)目不得為逃避審批權(quán)而分項(xiàng)。第四節(jié) 基建項(xiàng)目款項(xiàng)審批流程第六十四條：工程建設(shè)款項(xiàng)報批流程1.年度預(yù)算內(nèi)的工程建設(shè)（一）小型維修工程常規(guī)維修項(xiàng)目單項(xiàng)單次在5000元以下（含5000元）的常規(guī)維修項(xiàng)目款項(xiàng)支付程序：憑工程交工驗(yàn)收單、承建合同、發(fā)票等單據(jù)由經(jīng)辦人核對后簽字交部門負(fù)責(zé)人審核分公司分公司會計(jì)審核總經(jīng)理審批交出納付款或交工程技術(shù)部審核主管工程技術(shù)部的副總裁簽批（部門機(jī)關(guān)本身發(fā)生的常規(guī)維修項(xiàng)目

27、）財(cái)務(wù)部審核報銷。單項(xiàng)單次在5000元以上，5萬元（含）以下的小型維修工程（古建維修文物局組織除外）款項(xiàng)支付程序：憑工程交工驗(yàn)收單、承建合同、發(fā)票等單據(jù)由經(jīng)辦人核對后簽字交工程技術(shù)部審核主管工程技術(shù)部的副總裁簽批財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核付款。小型維修工程原則上不實(shí)行預(yù)付款。工程竣工驗(yàn)收合格后，一次性支付。（二）5萬元以上20萬元（含）的中型工程維修及新建工程項(xiàng)目工程款項(xiàng)支付程序：憑工程資金支出申報審批表、工程交工驗(yàn)收單、承建合同、工程決算表、發(fā)票等單據(jù)由經(jīng)辦人核對后簽字交工程技術(shù)部審核主管工程技術(shù)部的副總裁簽核財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總裁審批交出納付款。（三）20萬元以上的大型工程維修及新建工程項(xiàng)

28、目工程款項(xiàng)支付程序：憑工程資金支出申報審批表、工程交工驗(yàn)收單、承建合同、工程決算表、可行性研究和投資方案、發(fā)票等單據(jù)由經(jīng)辦人核對后簽字交工程技術(shù)部審核主管工程技術(shù)部的副總裁簽核財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核由董事長/董事會/股東會審批交出納付款。2.年度預(yù)算外的工程建設(shè)及產(chǎn)品開發(fā)（一)凡預(yù)算外工程建設(shè)，單項(xiàng)金額在20萬元（含）以內(nèi)的同預(yù)算內(nèi)工程項(xiàng)目審批權(quán)限相同。（二）大型基建、維修工程，工程預(yù)算金額在20萬元以上和產(chǎn)品開發(fā)金額在20萬元以上工程款項(xiàng)支付程序：憑工程資金支出申報審批表、工程交工驗(yàn)收單、承建合同、工程決算表、發(fā)票等單據(jù)由經(jīng)辦人核對后簽字交工程技術(shù)部審核主管工程技術(shù)部的副總裁財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)總

29、監(jiān)、總裁審核按審批權(quán)限由董事長/董事會/股東會審批交出納付款。第六十五條：特別規(guī)定：工程量在5萬元以上的，須保留不超過工程總額的10%余款一年，工程款原則上不得支付預(yù)付款。如需預(yù)付款項(xiàng)，需根據(jù)合同確認(rèn)的金額大小決定。第五節(jié) 差旅費(fèi)用審批流程第六十六條：費(fèi)用預(yù)算內(nèi)1 總裁出差按規(guī)定填制差旅費(fèi)報銷單（連同有關(guān)出差票據(jù)、出差申請單）財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)財(cái)務(wù)部報銷。2副總裁出差按規(guī)定填制差旅費(fèi)報銷單（連同有關(guān)出差票據(jù)、出差申請單）財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)總裁批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部報銷。3 公司總部部門正、副經(jīng)理和分公司正、副總經(jīng)理出差按規(guī)定填制差旅費(fèi)報銷單（連同有關(guān)出差票據(jù)、出差申請單）分管副總裁核準(zhǔn)財(cái)務(wù)部審核財(cái)

30、務(wù)部報銷。4 公司總部部門主管級和分公司部門正、副經(jīng)理出差按規(guī)定填制差旅費(fèi)報銷單（連同有關(guān)出差票據(jù)、出差申請單）財(cái)務(wù)部/分公司會計(jì)審核經(jīng)主管公司總部部門總經(jīng)理/分公司總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部核銷或報銷。5 一般員工出差按規(guī)定填制差旅費(fèi)報銷單（連同有關(guān)出差票據(jù)、出差申請單）分公司/部門經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部/分公司會計(jì)審核分公司總經(jīng)理、主管公司部門總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部核銷。6 特殊費(fèi)用按各級審批權(quán)限審批后支付。第六十七條：預(yù)算外費(fèi)用除按上述流程報批外，一律要加財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁的簽名同意。第六節(jié) 備用金審批流程第六十八條：總部部門、員工出差和借支1.差旅費(fèi)借支總部人員借差旅費(fèi)流程：需出差公司員工憑出差審批單填寫借支單部

31、門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部借款；2.臨時借支或預(yù)付款一般情況下，總部各部門不允許發(fā)生預(yù)付款或借支。如確需預(yù)付款或借支，必須有相應(yīng)的合同、協(xié)議、出差審批單，按合同或協(xié)議等支付。否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付?？偛咳藛T借支或預(yù)付款流程：憑合同或協(xié)議填寫借支或資金支付審批單部門經(jīng)理審核簽字分管副總裁簽字財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核交出納員付款。3.部門正常備用金機(jī)關(guān)部門的員工借備用金流程：憑本制度對各類人員規(guī)定的借款額度，填寫借支單部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部借款。4.各部門的員工備用金借支憑本制度對各類人員規(guī)定的借款額度，填寫借支單部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部會計(jì)審核財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部借款。第六十九條

32、：分公司員工出差和借支1.分公司人員借差旅費(fèi)流程：需出差的員工憑“出差審批單”填寫借支單部門經(jīng)理審核簽字分公司會計(jì)審核分公司總經(jīng)理簽字到分公司會計(jì)借款。2.分公司內(nèi)部正常業(yè)務(wù)備用金分公司各部門根據(jù)本制度的規(guī)定，經(jīng)辦人提出正常業(yè)務(wù)備用金申請部門經(jīng)理審核分公司會計(jì)審核總經(jīng)理批準(zhǔn)分公司會計(jì)借款。要求：分公司必須是費(fèi)用報帳后按備用金定額再補(bǔ)充備用金；部門的臨時備用金按批準(zhǔn)的備用金定額撥付，部門的常備備用金必須是費(fèi)用報帳后按備用金定額再補(bǔ)充備用金。備注：（一）開展業(yè)務(wù)過程中，取得的發(fā)票必須是符合國家稅法規(guī)定的正式發(fā)票。（二）發(fā)票開頭必須填寫公司的全稱，必須嚴(yán)格按發(fā)票所列的各項(xiàng)目認(rèn)真填寫，字跡清晰，不得以

33、其他名義開具發(fā)票（飛機(jī)票、食宿發(fā)票除外）。注：對超出一定金額的員工出差借支、備用金、臨時借款，還需按江西xx旅游股份有限公司各級管理人員審批權(quán)限一覽表中的規(guī)定進(jìn)行報批。第七章 資產(chǎn)管理第一節(jié) 貨幣資金管理第七十條：財(cái)務(wù)部實(shí)行錢賬分管，會計(jì)、出納分開，實(shí)行互相牽制，互相配合，互相監(jiān)督。第七十一條：現(xiàn)金管理：1現(xiàn)金使用范圍：嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金只能用于支付職工工資、津貼；支付個人勞務(wù)報酬；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)結(jié)算起點(diǎn)（一般為4000元）以下的零星支出，中國人民銀行規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的其他支出。2庫存現(xiàn)金管理：庫存現(xiàn)金實(shí)行

34、限額管理，公司及所屬各分公司，可按國家規(guī)定保留一定數(shù)額的庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金的限額一般為三天的日常零星開支需要，可根據(jù)實(shí)際需要與開戶銀行商定。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額人民幣貳萬元，超過部分必須于當(dāng)日存入銀行，最遲不得超過次日中午。每日下班前結(jié)余現(xiàn)金都要放入保險箱。第七十二條：現(xiàn)金收付管理：1現(xiàn)金收付。財(cái)務(wù)部應(yīng)由專職出納負(fù)責(zé)，分公司由分公司會計(jì)負(fù)責(zé)。現(xiàn)金收付必須根據(jù)合法的憑證由出納/分公司會計(jì)認(rèn)真審核后辦理。對于顯然違反規(guī)定的收支，應(yīng)當(dāng)拒絕辦理；對于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字差錯的憑證，應(yīng)當(dāng)予以退回，要求補(bǔ)辦手續(xù)，更正錯誤。遇有偽造、涂改憑證等虛報冒領(lǐng)的應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。2不得坐支現(xiàn)金。對經(jīng)營過程中

35、收取的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)及時送存銀行，不得用來直接支付公司和分公司的費(fèi)用支出。需支付現(xiàn)金的，應(yīng)從備用金支付或從開戶銀行中提取。3從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途。4不得讓采購人員攜帶大量現(xiàn)金，原則上超過人民幣4000元的款項(xiàng)支付需要通過銀行結(jié)算。5現(xiàn)金財(cái)務(wù)管理，建立健全現(xiàn)金日記賬，由出納員/分公司會計(jì)逐筆登記現(xiàn)金收支，當(dāng)日結(jié)出余額、庫存現(xiàn)金應(yīng)每日盤點(diǎn)、核對和檢查，保證做到賬款相符，如有不符，出納員/分公司會計(jì)應(yīng)于當(dāng)天報告財(cái)務(wù)主管人員。每月月末出納員/分公司會計(jì)應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與總賬核對相符。財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)定期或不定期抽盤庫存現(xiàn)金。6不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫

36、，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款，私設(shè)小金庫，不準(zhǔn)套取庫存現(xiàn)金。第七十三條：銀行存款管理：1賬戶：財(cái)務(wù)部、各分公司根據(jù)公司指定的開戶銀行存取款項(xiàng)，不得違規(guī)開設(shè)銀行賬戶。如確因業(yè)務(wù)需要，在符合有關(guān)規(guī)定的前提下，報經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可開設(shè)銀行賬戶。2使用：嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律除根據(jù)現(xiàn)金使用范圍中所指辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，必須經(jīng)常掌握各個銀行賬戶的收支和結(jié)余情況，并按照規(guī)定正確使用匯票、本票、支票等各種結(jié)算方式，對日常銀行存款的收付事項(xiàng)，都必須由經(jīng)辦人員簽字和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，手續(xù)齊全；財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)單位、合同、文件等的真實(shí)性，手續(xù)的完備性后再予以辦理，對于一切違

37、反法律、法規(guī)和制度規(guī)定的收支，應(yīng)當(dāng)拒絕辦理并及時上報。3建賬：按銀行名稱和賬號分別開設(shè)銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收付，逐日結(jié)出余額，逐月與銀行對賬單核對，如出現(xiàn)差異，應(yīng)逐筆核對，查出原因，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)后，應(yīng)達(dá)到賬賬相符。4不準(zhǔn)出租、出借賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。第七十四條：支票管理1種類：支票包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。2保管：支票必須有專人保管，以確保支票的安全、完整。3簽發(fā)：嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，所蓋印章與其預(yù)留銀行印鑒必須一致，支票由出納員統(tǒng)一簽發(fā)，寫明用途，經(jīng)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人審核蓋章后，方

38、可到開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬或支取現(xiàn)金，同時，出納員必須及時做好支票領(lǐng)用存?zhèn)洳榈怯浌ぷ?，?cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人定期或不定期進(jìn)行抽檢。第七十五條：印鑒管理1公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)專用章由出納保管，印鑒章由財(cái)務(wù)部總經(jīng)理保管。2分公司財(cái)務(wù)專用章由分公司會計(jì)保管，印鑒章由分公司總經(jīng)理保管。第七十六條：其他貨幣資金管理：其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等，可按照本制度中銀行存款的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。第二節(jié) 應(yīng)收賬款管理第七十七條：應(yīng)收帳款是指與本公司簽有“銷售、消費(fèi)協(xié)議”且擁有簽單權(quán)的客戶，在公司所屬的分公司消費(fèi)、游覽等簽單所發(fā)生的欠款。第七十八條：應(yīng)收帳款按“權(quán)責(zé)”相結(jié)合的原則實(shí)施管理，即按公

39、司有關(guān)簽單賒欠的規(guī)定，由誰負(fù)責(zé)簽約或同意的、就由誰負(fù)責(zé)收回。第七十九條：應(yīng)收帳款形成的原因及規(guī)定1.市場部簽約的各旅行社簽單（一）公司實(shí)行旅行社現(xiàn)金結(jié)算，旅行社原則上不得在公司內(nèi)賒欠消費(fèi)、游覽；（二）如經(jīng)公司特批的旅行社需簽單消費(fèi)、游覽，就必須將預(yù)付款打到公司銀行帳戶上，旅行社只能在預(yù)付款金額內(nèi)簽單消費(fèi)、游覽。同時市場部須與旅行社簽定簽單消費(fèi)、游覽協(xié)議。市場部與旅行社簽定“協(xié)議”后，應(yīng)及時通知財(cái)務(wù)部，并提交“協(xié)議”，財(cái)務(wù)部根據(jù)“協(xié)議”收取旅行社預(yù)付款、辦理發(fā)放簽單單據(jù)手續(xù)，同時通知各售票點(diǎn)給予該旅行社簽單。2.經(jīng)營管理部簽約的縣內(nèi)有關(guān)單位、部門簽單（一）原則上縣內(nèi)有關(guān)單位、部門實(shí)行現(xiàn)金購票。（

40、二）經(jīng)營管理部根據(jù)公司制定的有關(guān)銷售政策，同縣內(nèi)有關(guān)單位、部門簽定消費(fèi)、游覽協(xié)議及其他消費(fèi)協(xié)議；如簽定了簽單協(xié)議需約定每月8號與簽約的縣內(nèi)有關(guān)單位、部門進(jìn)行結(jié)算上個月消費(fèi)欠款。（三）經(jīng)營管理部與縣內(nèi)有關(guān)單位、部門簽了“協(xié)議”后，應(yīng)及時通知財(cái)務(wù)部，并提交“協(xié)議”，財(cái)務(wù)部根據(jù)“協(xié)議”收取縣內(nèi)有關(guān)單位、部門預(yù)付款、辦理發(fā)放簽單單據(jù)手續(xù)、通知各售票點(diǎn)給予該縣內(nèi)有關(guān)單位、部門簽單，每月8號根據(jù)協(xié)議及簽單進(jìn)行催收結(jié)算。3.市場部代理的消費(fèi)簽單為了擴(kuò)展旅游市場，市場部同旅游單位經(jīng)常組織一些不定期的營銷推廣活動，費(fèi)用由對方負(fù)擔(dān)，為方便協(xié)作單位而代理的消費(fèi)簽單；市場部根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，并得到部門主管副總裁同意才

41、能代理簽單；當(dāng)每次活動結(jié)束后，負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的相關(guān)人員應(yīng)及時與協(xié)作單位結(jié)算，并負(fù)責(zé)催回，主管副總裁承擔(dān)連帶責(zé)任。4.抵廣告等營銷費(fèi)用因公司營銷的需要，對方單位以在我司消費(fèi)來抵消廣告等營銷費(fèi)用的，原則上只能以在我司經(jīng)營范圍內(nèi)進(jìn)行消費(fèi)抵消，不得以對方單位在其他地方消費(fèi)的費(fèi)用來沖抵。5.各分公司簽收的景區(qū)所在地有關(guān)單位、部門簽單各分公司根據(jù)公司對銷售的有關(guān)政策，同景區(qū)所在地有關(guān)單位、部門簽定簽單消費(fèi)、游覽協(xié)議及其他消費(fèi)協(xié)議和公司同意簽定的簽單消費(fèi)、游覽協(xié)議及其他消費(fèi)協(xié)議的分公司所在地有關(guān)單位、部門進(jìn)行消費(fèi)簽單，按協(xié)議規(guī)定每月8號為結(jié)帳日，結(jié)算上個月消費(fèi)欠款，該簽單款由各分公司負(fù)責(zé)催收。6.總部領(lǐng)導(dǎo)交代

42、辦理而形成的有關(guān)單位、部門簽單總部領(lǐng)導(dǎo)交代辦理的有關(guān)單位、部門簽單，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催收，當(dāng)經(jīng)辦人確實(shí)無法收回的，應(yīng)請相關(guān)交代辦理此業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)催回。第八十條：折扣規(guī)定1.各售票點(diǎn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司的價格體系和銷售政策，不得擅自改變公司的價格體系和銷售政策；對沒有在公司經(jīng)管部可以簽單通知上的或沒有在分公司可以簽單通知上的旅行社和單位簽單，售票員不得擅自同意其簽單。如要簽單，須經(jīng)管部的書面通知；否則，產(chǎn)生的損失由該售票員承擔(dān)。2.已上公司財(cái)務(wù)帳的應(yīng)收款，不允許隨意變動；如確需給予打折優(yōu)惠，須總裁簽字同意。第八十一條：催收原則1.由經(jīng)營管理部認(rèn)可或簽定的縣內(nèi)有關(guān)單位和部門簽單，簽單后由財(cái)務(wù)部按時、按相關(guān)

43、約定及時負(fù)責(zé)催回款項(xiàng)；如催收不回的，由經(jīng)營管理部負(fù)責(zé)催回。2.由市場部代簽的各協(xié)作單位餐飲、住宿類簽單：屬于協(xié)議客戶（經(jīng)過市場部認(rèn)可簽單的有信用的客戶），簽單后由財(cái)務(wù)部按時、按相關(guān)約定及時負(fù)責(zé)催回款項(xiàng)；如催收不回的，由市場部負(fù)責(zé)催回。3.由各分公司認(rèn)可的所在地有關(guān)單位和部門的簽單，分公司要按照自身實(shí)際情況，按時、按相關(guān)約定及時負(fù)責(zé)催回款項(xiàng)。4.由總部領(lǐng)導(dǎo)交代辦理而形成的有關(guān)單位和部門簽單，按照誰同意誰負(fù)責(zé)的原則催回款項(xiàng)。第八十二條：催收責(zé)任1.對于簽單款項(xiàng)沒能及時地按照相關(guān)約定收回，從違約日起到欠款到帳日止，對責(zé)任人每月按照簽單金額的15進(jìn)行處罰。2.如果簽單造成壞帳，確定收不回的，由責(zé)任人全

44、額賠償。第三節(jié) 其他應(yīng)收款管理第八十三條：差旅費(fèi)借支管理：1.差旅費(fèi)借支是公司員工因工作需要到外地出差，公司根據(jù)出差地情況給予先借支后報銷的一種公司行為。2.差旅費(fèi)借支實(shí)行先借后報、前帳不清后款不借的管理辦法，即出差員工在出差前可以先到財(cái)務(wù)部借支差旅費(fèi)，出差后及時報銷；如該員工上次出差尚未到財(cái)務(wù)部報銷差旅費(fèi)、歸還借支款或尚欠公司款項(xiàng)（特殊崗位人員備用金除外）的，財(cái)務(wù)部不予借款；員工出差歸來后，其借支差旅費(fèi)逾期一個月的，借支款從其工資中扣回，第一次予以警告，第二次處以其借支金額10%的罰款（特殊情況除外）。差旅費(fèi)借支上限：副總裁以上及相關(guān)人員分公司總經(jīng)理相當(dāng)職位人員分公司副總經(jīng)理相當(dāng)職位人員正、

45、副經(jīng)理及相當(dāng)職位人員一般員工日借支標(biāo)準(zhǔn)500450400350300注：有特殊用途的，可以增加借支額度。第八十四條：備用金1.備用金是指因公司業(yè)務(wù)需要，特殊崗位人員和分公司、部門需持有現(xiàn)金進(jìn)行業(yè)務(wù)運(yùn)作，公司根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小而給予一定量的借支現(xiàn)金。2.備用金的使用管理辦法：備用金實(shí)行定額管理；特殊崗位人員在進(jìn)行經(jīng)公司同意的以現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)時，予以備用金支付交易款項(xiàng)。交易結(jié)束后，該員工憑有關(guān)的單據(jù)辦理好相應(yīng)手續(xù)到財(cái)務(wù)部出納、分公司分公司會計(jì)處核銷或補(bǔ)充。該特殊崗位人員離崗后，必須交回所持有的備用金。3.備用金限額（一）分公司備用金上限序號分公司金額（萬元）責(zé)任保管人1江灣2.5分公司報賬會計(jì)2曉起2

46、.53彩虹橋1.54汪口2.05李坑2.56靈巖洞27大鄣山3.58思溪延村2.09文公山1.010江嶺2各分公司特殊人員備用金含在分公司備用金總額中，由分公司自行控制管理。（二）特殊崗位人員備用金上限：序號部 門備用金崗位金 額（元）1采購部門采購員200050002售票房售票員5003收銀住宿收銀5004收銀餐飲收銀5005司機(jī)公司總部10003000住宿收銀處，為支付退客人住房押金的備用金，由各分公司根據(jù)業(yè)務(wù)量進(jìn)行調(diào)整。第八十五條：其他借支和墊付款項(xiàng)管理1.一般情況下，不允許員工發(fā)生個人生活借支。特殊情況確需發(fā)生個人借支，如發(fā)生突發(fā)事件、員工發(fā)生工傷事故等，先經(jīng)分公司總經(jīng)理和主管副總裁同

47、意方可發(fā)生，但借支額度原則上應(yīng)控制借支人一個月的工資額度內(nèi)。發(fā)生個人生活借支，一律由最高審批人負(fù)責(zé)收回；對收不回的借支，由最高審批人賠償所有損失。2.對日常經(jīng)營活動中，根據(jù)合同或協(xié)議的規(guī)定，需預(yù)付一定數(shù)額款項(xiàng)給對方的，先由經(jīng)辦人填寫用款申請單，再根據(jù)相應(yīng)的開支項(xiàng)目進(jìn)行報批，并由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)收回發(fā)票；發(fā)票到位后，再按相應(yīng)的費(fèi)用審批程序進(jìn)行審批，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行核銷。對應(yīng)收而收不回發(fā)票的，由經(jīng)辦人賠償損失。第四節(jié) 存貨管理第八十六條：存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售或消耗的商品、物品，或者仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括庫存物品、庫存商品、在

48、產(chǎn)品、原材料、低值易耗品等。低值易耗品認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對單位價值1000元以下，30元（含）以上，使用期一年以下的耐用辦公用品（備注：計(jì)算器、盤、電話機(jī)、玻璃臺板等財(cái)產(chǎn)列入在用低值易耗品資產(chǎn)范圍）第八十七條：實(shí)行歸口分級管理制度，公司采購部門負(fù)責(zé)公司物品的統(tǒng)一采購、運(yùn)輸，根據(jù)各經(jīng)營單位確認(rèn)的物品申購單購入物品。采購部門要了解市場動態(tài)，使購進(jìn)的物資質(zhì)優(yōu)價廉，符合需要。對大額物資的采購，需經(jīng)公司總裁審批，在產(chǎn)品的質(zhì)量、性能、價格貨比三家后，確立供貨單位訂立經(jīng)濟(jì)合同，并經(jīng)律師審核通過，到貨后業(yè)務(wù)人員必須按采購合同嚴(yán)格審查，填寫質(zhì)檢單，財(cái)務(wù)人員根據(jù)與訂貨合同、入庫單、質(zhì)檢單核對無誤后的進(jìn)貨發(fā)票付款或轉(zhuǎn)賬，出

49、現(xiàn)不符的應(yīng)拒付或部分拒付。第八十八條：建立嚴(yán)格的入庫質(zhì)檢、計(jì)量程序，入庫時倉庫保管員必須根據(jù)審批同意的申購單及時驗(yàn)收，填制入庫單、并由采購人和驗(yàn)收人簽章，對于數(shù)量短缺或質(zhì)量殘次的應(yīng)及時追查原因。第八十九條：存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，必須填制領(lǐng)料單或發(fā)貨單，按規(guī)定手續(xù)辦理，對于沒有憑證或手續(xù)不全者不得領(lǐng)發(fā)。實(shí)行以舊調(diào)新的物品（工具）須報廢單、領(lǐng)料單兩單齊全才可領(lǐng)料，其中屬個人保管使用的工具還須帶工具卡，因業(yè)務(wù)發(fā)展而需增領(lǐng)的部分，需領(lǐng)用部門經(jīng)理簽后才可領(lǐng)用。第九十條：物料領(lǐng)用后，因質(zhì)量、規(guī)格不符，領(lǐng)用部門要求退貨的，應(yīng)填寫紅字領(lǐng)料單，并說明原因，經(jīng)領(lǐng)用部門經(jīng)理、倉庫負(fù)責(zé)人會簽后準(zhǔn)予退庫。第九十一條：財(cái)務(wù)部

50、門應(yīng)建立存貨明細(xì)賬，倉庫應(yīng)建立存貨保管賬，以便隨時掌握存貨的入庫、發(fā)出、結(jié)存情況。倉庫保管員應(yīng)于每月月末編制收發(fā)存貨報表，應(yīng)每月自行盤點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)、經(jīng)營管理部每年組織一、二次倉庫全面盤點(diǎn)，做到倉庫賬與實(shí)物相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月月末與倉庫賬核對并對倉庫存貨情況進(jìn)行抽盤，以確保財(cái)務(wù)賬與倉庫賬相符，半年期末和年度終了財(cái)務(wù)人員與倉庫人員必須對存貨進(jìn)行一次全面清點(diǎn)，做到賬賬，賬實(shí)相符。對于存貨盤盈、盤虧、報損，應(yīng)及時查明原因，報公司總裁審批。金額較大的需報股份公司股東會審批后處理，并按規(guī)定報有關(guān)財(cái)稅部門備案或?qū)徟?。第九十二條基本建設(shè)和工程所用的物資材料可參照本制度的要求進(jìn)行管理，實(shí)物分開，賬簿分設(shè)，用途

51、分清，確保物資核算工作的真實(shí)性。第五節(jié) 固定資產(chǎn)管理第九十三條：固定資產(chǎn)指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及不屬于經(jīng)營主要設(shè)備但使用年限在1年以上且單位價值在1000元以上的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的分類：房屋，建、構(gòu)筑物，機(jī)器設(shè)備，電子設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，其他。第九十四條：固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價。第九十五條：公司采用直線年限平均法計(jì)提折舊，并按固定資產(chǎn)的原價和預(yù)計(jì)使用年限扣除5%殘值后確定其折舊率。各類固定資產(chǎn)的可使用年限、年折舊率如下：序 號類 別使用年限（年）年折舊率1房 屋20475%2構(gòu)筑物204.75%3機(jī)器設(shè)備1095%4電子設(shè)備331.66%5運(yùn)輸設(shè)備423.7

52、5%6林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)1095%7畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)331.66%第九十六條：固定資產(chǎn)日常管理 1.在公司總裁的領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理部的具體負(fù)責(zé)下，固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級管理的辦法，貫徹“誰用誰管”原則，將全部固定資產(chǎn)歸口列入相關(guān)部門，歸口部門負(fù)有管、用和維護(hù)的責(zé)任，并對使用部門落實(shí)到管理責(zé)任人進(jìn)行崗位考核。2.固定資產(chǎn)監(jiān)管部門為公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)配備專人或兼職人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，其職責(zé)為：設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按固定資產(chǎn)的明細(xì)分類、按保管使用部門設(shè)置專欄、按各項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減日期序時登記，每月結(jié)出余額，以反映各部門各類固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況；核對固定資產(chǎn)價值，對固定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)提折舊；每年

53、兩次會同公司經(jīng)營管理部和有關(guān)使用部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，以保證帳卡物相符。第九十七條：固定資產(chǎn)編號是為了方便固定資產(chǎn)日常管理、維修及監(jiān)察；固定資產(chǎn)編號由使用部門按固定資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編號。第九十八條：固定資產(chǎn)卡片(卡片附后)，是進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)核算的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)按每一獨(dú)立登記對象分別設(shè)置，每一對象一張。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)記載該固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號、附屬物、使用部門、所在地點(diǎn)、建造年份、開始使用日期、原價、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、規(guī)定使用期限、折舊率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況、報廢清理情況等詳細(xì)資料。經(jīng)營管理部在使用部門領(lǐng)用新設(shè)備時，應(yīng)會同財(cái)務(wù)部、使用部門填寫一式三份

54、固定資產(chǎn)卡片，經(jīng)營管理部、財(cái)務(wù)部和使用部門各持一份。經(jīng)營管理部在調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、出租、出借、報廢、清理時，應(yīng)變更固定資產(chǎn)卡片登記，并及時通知財(cái)務(wù)部作使用部門的變更。第九十九條：新購置的固定資產(chǎn)交付使用時，必須由財(cái)務(wù)部(分公司為報賬會計(jì))、經(jīng)營管理部和使用部門會同驗(yàn)收，并由歸口管理部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，驗(yàn)收合格后，由上述部門在驗(yàn)收單上簽字，同時歸口管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片。第一佰條：固定資產(chǎn)調(diào)撥，按經(jīng)營管理部的相關(guān)規(guī)定處理。第一佰零一條：有償調(diào)出股份公司的固定資產(chǎn)，一般以帳面價值，同時參照市場價格作為調(diào)拔價；遇到帳面價值同市場價格明顯不合理時，應(yīng)由財(cái)務(wù)部、經(jīng)營管理部等按照固定資產(chǎn)的實(shí)際新舊程度和市

55、場重置價格等情況，共同擬定調(diào)撥價格，經(jīng)調(diào)出部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)營管理部和財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并報請財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁的批準(zhǔn)后方可調(diào)出，任何人不得擅自作價調(diào)撥。有償調(diào)入固定資產(chǎn)的手續(xù)同調(diào)出一樣。第一佰零二條：各單位內(nèi)部之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，按經(jīng)營管理部的相關(guān)規(guī)定處理。第一佰零三條：一切固定資產(chǎn)的出借或出租都必須經(jīng)過各單位負(fù)責(zé)人及經(jīng)管部、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并報請股份公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對外出租或出借固定資產(chǎn)由經(jīng)營管理部按相關(guān)規(guī)定處理，并送財(cái)務(wù)部合同復(fù)印件一份備案。第一佰零四條：固定資產(chǎn)每年必須至少盤點(diǎn)兩次，并填制固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告，按有關(guān)規(guī)定的審批權(quán)限報請?zhí)幚?。第一佰零五條：固定資產(chǎn)損壞不能使用需要報廢報損管理：按經(jīng)營

56、管理部相關(guān)規(guī)定處理。第一佰零六條：為了保證固定資產(chǎn)的正常使用，經(jīng)營管理部和各使用部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)和定期大修工作，并制定固定資產(chǎn)的保養(yǎng)修理和定期大修計(jì)劃，報請會計(jì)、總經(jīng)理審核，再報股份公司批準(zhǔn)。第六節(jié) 在建工程管理第一佰零七條：在建工程，包括工程物資、施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等。工程項(xiàng)目較多且工程支出較大的公司，應(yīng)當(dāng)按照工程項(xiàng)目的性質(zhì)分項(xiàng)核算。第一佰零八條：在建工程是指通過可行性分析，按固定資產(chǎn)購建審批權(quán)限批準(zhǔn)投資建設(shè)，經(jīng)立項(xiàng)審批處于前期準(zhǔn)備和施工期間的各項(xiàng)工程，房屋建筑物的整體裝修也納入在建工程管理。公司工程管理部門為工程技術(shù)部，各分公

57、司工程建設(shè)均需報經(jīng)工程技術(shù)部審批后實(shí)施。第一佰零九條：在建工程按出包工程、自營工程、設(shè)備安裝工程分別管理。第一佰一十條：出包工程應(yīng)按建筑工程管理辦法組織好招、投標(biāo)工作。第一佰一十一條：非招標(biāo)工程和自營工程應(yīng)由承建方和有關(guān)職能夠部門編制工程預(yù)算，該預(yù)算經(jīng)工程技術(shù)部審核確認(rèn)后，方能簽訂工程合同或動工。第一佰一十二條：設(shè)備安裝工程中自購的材料、物資、設(shè)備應(yīng)建立采購審批制度和實(shí)物保管制度。第一佰一十三條：財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按合同支付工程款項(xiàng)，工程施工單位應(yīng)按月報送工程進(jìn)度表和工程價款單，經(jīng)工程技術(shù)部/項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核、公司財(cái)務(wù)部復(fù)核、按各級人員審批權(quán)限簽字后，方可支付款項(xiàng)。第一佰一十四條：工程技術(shù)部必須按月根

58、據(jù)工程進(jìn)度編制資金投放預(yù)算，報公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部審核和調(diào)度資金。財(cái)務(wù)部實(shí)際付款時，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，按批準(zhǔn)后的金額支付工程進(jìn)度款項(xiàng)。第一佰一十五條：在建工程在達(dá)到固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目批準(zhǔn)文件所規(guī)定的內(nèi)容、具備使用和投資條件的，工程技術(shù)部應(yīng)及時組織竣工驗(yàn)收。同時，與資產(chǎn)歸口管理部門及時辦理固定資產(chǎn)交付使用的轉(zhuǎn)賬手續(xù)。交接驗(yàn)收時，須做好文字記載，并由有關(guān)人員簽字，財(cái)務(wù)部同時做好資產(chǎn)評估入賬和計(jì)提折舊的工作。工程竣工驗(yàn)收中，發(fā)現(xiàn)因施工單位原因，工程的工期、質(zhì)量或功能未能達(dá)到合同規(guī)定要求時，應(yīng)扣付工程款或要求賠償，如預(yù)留保證金不足抵扣時，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)追回。第一佰一十六條：工程決算的審計(jì)由公司決算小組

59、負(fù)責(zé)，大型工程項(xiàng)目應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所或其他專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。經(jīng)審計(jì)后的工程決算作為財(cái)務(wù)部支付工程余款和調(diào)整固定資產(chǎn)原值與已提折舊的依據(jù)。第一佰一十七條：工程竣工決算辦理后，若需辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明的，工程技術(shù)部應(yīng)負(fù)責(zé)及時辦理，并將固定資產(chǎn)清冊，連同可行性報告、項(xiàng)目評價報告、設(shè)計(jì)圖紙、工程預(yù)算及土地使用證、房產(chǎn)證等文件、資料、證件，造具清冊一并移交檔案管理部門立案存檔，妥善管理，長期保管。第一佰一十八條：在建工程按各項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的成本入賬，在工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。與在建工程相關(guān)的借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，按照借款費(fèi)用的會計(jì)政策進(jìn)行處理。第七節(jié) 無形資產(chǎn)及長期待攤費(fèi)用管理第

60、一佰一十九條：無形資產(chǎn)按取得時的實(shí)際成本計(jì)價，期末按照賬面價值與可收回金額孰低計(jì)價。第一佰二十條：無形資產(chǎn)的增加，必須結(jié)合公司實(shí)際發(fā)展的需要，進(jìn)行充分的可行性研究，并比照公司對外投資的管理辦法，按審批權(quán)限分別報公司財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)公司總裁辦公會、董事會直至股東大會批準(zhǔn)。第一佰二十一條：公司增加無形資產(chǎn)時，必須辦理合法手續(xù)，根據(jù)有關(guān)法律和合同取得有關(guān)權(quán)證，財(cái)務(wù)部門收到權(quán)證后，辦理付款或入賬手續(xù)，有關(guān)檔案資料要立卷存檔，長期保管。第一佰二十二條：無形資產(chǎn)的攤銷，合同規(guī)定受益年限，但法律沒有規(guī)定有效年限的，按不超過合同規(guī)定受益年限攤銷；合同沒有規(guī)定受益年限，但法律規(guī)定有效年限的，按不超過法律規(guī)定的有