初級審計(jì)師必通概念試題及答案

初級審計(jì)師必通概念試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職責(zé)？

A.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和報(bào)告企業(yè)的違規(guī)行為

D.提供對企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測

2.下列哪些是審計(jì)的四大基本要素？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)目標(biāo)

3.下列哪些是審計(jì)的三大原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.客觀公正原則

D.保守性原則

4.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)程度

C.風(fēng)險(xiǎn)影響

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

5.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部資料

B.外部資料

C.口頭資料

D.推斷性證據(jù)

6.下列哪些是審計(jì)程序的主要步驟？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

7.下列哪些是審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

8.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.會計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性

B.審計(jì)人員的獨(dú)立性

C.審計(jì)意見的獨(dú)立性

D.審計(jì)報(bào)告的獨(dú)立性

9.下列哪些是審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素？

A.質(zhì)量控制制度

B.質(zhì)量控制程序

C.質(zhì)量控制環(huán)境

D.質(zhì)量控制監(jiān)督

10.下列哪些是審計(jì)職業(yè)道德的基本原則？

A.誠信原則

B.公正原則

C.獨(dú)立原則

D.私密原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體真實(shí)性的確認(rèn)。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師的外部審計(jì)得到證實(shí)。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮使用分析程序。（）

5.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅依賴內(nèi)部證據(jù)。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何職業(yè)道德準(zhǔn)則的約束。（）

8.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向企業(yè)高層報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的所有業(yè)務(wù)活動。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)的三個基本要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的概念，并說明審計(jì)證據(jù)的可靠性如何影響審計(jì)意見。

3.描述審計(jì)程序的基本步驟，并說明每一步驟的目的和重要性。

4.列舉至少三項(xiàng)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能遇到的職業(yè)道德挑戰(zhàn)，并簡要說明如何應(yīng)對這些挑戰(zhàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量中的重要作用，并分析審計(jì)如何幫助提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和透明度。

2.分析審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑來應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并探討這些判斷和懷疑在審計(jì)工作中的應(yīng)用及其影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是什么？

A.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和報(bào)告企業(yè)的違規(guī)行為

D.提供對企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于什么？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的合理性

D.證據(jù)的準(zhǔn)確性

3.審計(jì)程序的第一步是？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

4.審計(jì)報(bào)告中的“無保留意見”意味著什么？

A.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有疑問

B.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

C.審計(jì)師未能獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯誤

5.審計(jì)師的獨(dú)立性是指什么？

A.審計(jì)師對審計(jì)客戶保持客觀和公正

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立思考

C.審計(jì)師不受審計(jì)客戶的影響

D.以上都是

6.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是什么？

A.確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.提高審計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)

D.以上都是

7.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)采取什么措施？

A.直接向客戶報(bào)告

B.向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.以上都是

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循哪個國家的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.國際審計(jì)準(zhǔn)則

B.美國審計(jì)準(zhǔn)則

C.中國審計(jì)準(zhǔn)則

D.以上都是

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制

C.經(jīng)營活動

D.以上都是

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)如何處理利益沖突？

A.堅(jiān)決拒絕執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)

B.主動向客戶披露沖突情況

C.通過專業(yè)判斷減輕沖突影響

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：審計(jì)的職責(zé)包括確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評價(jià)內(nèi)部控制有效性、發(fā)現(xiàn)和報(bào)告違規(guī)行為。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)的四大基本要素包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)意見和審計(jì)目標(biāo)。

3.ABC

解析思路：審計(jì)的三大原則包括客觀性、獨(dú)立性和客觀公正。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)程度、風(fēng)險(xiǎn)影響和風(fēng)險(xiǎn)控制。

5.AB

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源主要是內(nèi)部資料和外部資料。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的主要步驟包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容通常包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括會計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)人員和審計(jì)意見的獨(dú)立性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素包括質(zhì)量控制制度、質(zhì)量控制程序、質(zhì)量控制環(huán)境和質(zhì)量控制監(jiān)督。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括誠信、公正、獨(dú)立和保密。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)之一是保持獨(dú)立性和客觀性。

2.√

解析思路：審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體真實(shí)性的確認(rèn)。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要內(nèi)部審計(jì)或獨(dú)立的外部審計(jì)來證實(shí)。

4.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)綜合運(yùn)用分析程序和其他審計(jì)程序。

5.×

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)考慮內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的評價(jià)。

7.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則。

8.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向企業(yè)高層報(bào)告。

9.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的所有相關(guān)業(yè)務(wù)活動。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估。

三、簡答題

1.審計(jì)的三個基本要素及其相互關(guān)系：

-審計(jì)程序：是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的具體方法和步驟。

-審計(jì)證據(jù)：是支持審計(jì)意見和結(jié)論的依據(jù)。

-審計(jì)意見：是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的評價(jià)。

相互關(guān)系：審計(jì)程序指導(dǎo)審計(jì)師如何收集和評價(jià)審計(jì)證據(jù)，審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)意見的形成。

2.審計(jì)證據(jù)的概念及其可靠性：

-審計(jì)證據(jù)：是審計(jì)師為形成審計(jì)意見而獲取的任何信息。

-可靠性：是指證據(jù)的真實(shí)性和可信度。

可靠性影響：可靠性高的證據(jù)更有可能支持審計(jì)意見，可靠性低的證據(jù)可能導(dǎo)致審計(jì)意見的不確定性。

3.審計(jì)程序的基本步驟及其目的：

-審計(jì)計(jì)劃：確定審計(jì)范圍、目標(biāo)和資源。

-審計(jì)實(shí)施：收集和評價(jià)審計(jì)證據(jù)。

-審計(jì)報(bào)告：編寫審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)意見和結(jié)論。

-審計(jì)后續(xù)程序：對審計(jì)意見和結(jié)論進(jìn)行監(jiān)督和評估。

目的和重要性：確保審計(jì)工作的全面性、有效性和合規(guī)性。

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能遇到的職業(yè)道德挑戰(zhàn)及應(yīng)對：

-挑戰(zhàn)：利益沖突、保密義務(wù)、獨(dú)立性要求等。

-應(yīng)對：披露沖突、遵守保密協(xié)議、保持獨(dú)立性。

四、論述題

1.審計(jì)在保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量中的重要作用：