中級審計師考生的備考路徑與試題及答案

中級審計師考生的備考路徑與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的說法有：

A.審計是獨(dú)立、客觀地對財務(wù)報表進(jìn)行審查

B.審計是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行評價和鑒證的活動

C.審計是一種對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和管理的活動

D.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價和鑒證的活動

2.下列關(guān)于內(nèi)部審計的職能，正確的說法有：

A.監(jiān)督和評價內(nèi)部控制的有效性

B.提供咨詢服務(wù)，協(xié)助管理層改進(jìn)管理決策

C.參與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的事務(wù)處理過程

D.對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行審計

3.下列關(guān)于審計證據(jù)，正確的說法有：

A.審計證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

C.審計證據(jù)應(yīng)直接來自被審計單位

D.審計證據(jù)的收集應(yīng)遵循審計程序

4.下列關(guān)于審計抽樣，正確的說法有：

A.審計抽樣是一種估計總體特征的方法

B.審計抽樣應(yīng)根據(jù)審計風(fēng)險和抽樣風(fēng)險進(jìn)行設(shè)計

C.審計抽樣應(yīng)采用隨機(jī)抽樣的方法

D.審計抽樣可用于對總體進(jìn)行審計和評價

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的說法有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制包括控制活動、控制環(huán)境和控制措施

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)的財務(wù)報表真實、公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況

D.內(nèi)部控制的有效性受企業(yè)管理層和員工素質(zhì)的影響

6.下列關(guān)于審計報告，正確的說法有：

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表進(jìn)行審計后發(fā)表的意見

B.審計報告包括審計意見、管理層對財務(wù)報表的說明和審計師的獨(dú)立意見

C.審計報告是對被審計單位經(jīng)營狀況的全面評價

D.審計報告是對審計師工作過程的總結(jié)

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，正確的說法有：

A.審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段

B.審計質(zhì)量控制包括對審計師職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力的監(jiān)督

C.審計質(zhì)量控制是對審計師工作過程的檢查和評價

D.審計質(zhì)量控制是審計工作的基礎(chǔ)和前提

8.下列關(guān)于審計風(fēng)險，正確的說法有：

A.審計風(fēng)險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險的大小與審計師的專業(yè)知識和技能無關(guān)

D.審計風(fēng)險是審計工作的核心問題

9.下列關(guān)于審計程序，正確的說法有：

A.審計程序是審計師進(jìn)行審計工作的一系列步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、測試內(nèi)部控制、實質(zhì)性程序等

C.審計程序應(yīng)根據(jù)被審計單位的實際情況進(jìn)行設(shè)計

D.審計程序是審計工作的指導(dǎo)原則

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德，正確的說法有：

A.審計師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀和公正

B.審計師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則

C.審計師應(yīng)保護(hù)客戶和公司的商業(yè)秘密

D.審計師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和提高自己的專業(yè)素養(yǎng)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計報告中的管理層對財務(wù)報表的說明是對審計師工作過程的評價。（）

3.審計師對財務(wù)報表的審計意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計證據(jù)。（）

4.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當(dāng)以防范和化解風(fēng)險為主要目標(biāo)。（）

5.審計抽樣方法中，分層抽樣可以提高審計效率。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受與審計業(yè)務(wù)相關(guān)的禮物和款待。（）

7.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。（）

8.審計師對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價時，應(yīng)僅關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守審計師職業(yè)道德規(guī)范。（）

10.審計報告中的審計意見是對被審計單位經(jīng)營狀況的評價。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨(dú)立性。

2.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其重要性。

3.簡述審計師在審計過程中如何進(jìn)行風(fēng)險評估。

4.簡述審計抽樣在審計過程中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何處理與被審計單位管理層和員工的溝通。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的影響因素，下列哪項是不正確的？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的來源單位

C.證據(jù)的來源時間

D.證據(jù)的來源數(shù)量

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項行為是不符合職業(yè)道德的？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.接受客戶贈送的禮品

C.保持與客戶的良好關(guān)系

D.遵守相關(guān)法律法規(guī)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的原則，下列哪項是不正確的？

A.合理性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.可靠性原則

D.簡化性原則

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是風(fēng)險評估的步驟？

A.確定審計目標(biāo)

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.設(shè)計審計程序

D.審計報告

5.下列關(guān)于審計抽樣，下列哪項是不正確的？

A.審計抽樣是審計師進(jìn)行審計工作的一種方法

B.審計抽樣可以降低審計風(fēng)險

C.審計抽樣可以提高審計效率

D.審計抽樣不能用于對總體進(jìn)行審計

6.下列關(guān)于審計報告，下列哪項是不正確的？

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表進(jìn)行審計后發(fā)表的意見

B.審計報告包括審計意見和管理層對財務(wù)報表的說明

C.審計報告是對被審計單位經(jīng)營狀況的全面評價

D.審計報告是對審計師工作過程的總結(jié)

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，下列哪項是不正確的？

A.審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段

B.審計質(zhì)量控制包括對審計師職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力的監(jiān)督

C.審計質(zhì)量控制是對審計師工作過程的檢查和評價

D.審計質(zhì)量控制是審計工作的最終目標(biāo)

8.下列關(guān)于審計風(fēng)險，下列哪項是不正確的？

A.審計風(fēng)險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險的大小與審計師的專業(yè)知識和技能無關(guān)

D.審計風(fēng)險是審計工作的核心問題

9.下列關(guān)于審計程序，下列哪項是不正確的？

A.審計程序是審計師進(jìn)行審計工作的一系列步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、測試內(nèi)部控制、實質(zhì)性程序等

C.審計程序應(yīng)根據(jù)被審計單位的實際情況進(jìn)行設(shè)計

D.審計程序是審計工作的基礎(chǔ)和前提

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德，下列哪項是不正確的？

A.審計師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀和公正

B.審計師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則

C.審計師應(yīng)保護(hù)客戶和公司的商業(yè)秘密

D.審計師可以接受與審計業(yè)務(wù)相關(guān)的禮物和款待

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,D

解析思路：審計的定義通常包括對財務(wù)報表的審查、對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的評價和鑒證，以及對企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)狀況的監(jiān)督和管理。

2.A,B

解析思路：內(nèi)部審計的主要職能包括監(jiān)督和評價內(nèi)部控制的有效性，以及提供咨詢服務(wù)，但并不直接參與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的事務(wù)處理過程。

3.A,B,D

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計意見可靠性的關(guān)鍵，證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)影響，且收集證據(jù)應(yīng)遵循審計程序。

4.A,B,D

解析思路：審計抽樣是一種估計總體特征的方法，用于降低審計風(fēng)險和提高審計效率，但并不總是用于對總體進(jìn)行審計。

5.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財務(wù)報表的真實性、合規(guī)性和效率，以及保護(hù)資產(chǎn)的安全，其有效性受管理層和員工素質(zhì)的影響。

6.A,B

解析思路：審計報告包括審計意見、管理層對財務(wù)報表的說明和審計師的獨(dú)立意見，但不包括對經(jīng)營狀況的全面評價。

7.A,B,C,D

解析思路：審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段，包括對審計師職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力、工作過程的監(jiān)督和評價。

8.A,B,D

解析思路：審計風(fēng)險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，其大小與審計師的專業(yè)知識和技能相關(guān)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計程序是審計師進(jìn)行審計工作的一系列步驟，包括風(fēng)險評估、測試內(nèi)部控制、實質(zhì)性程序等，是審計工作的指導(dǎo)原則。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立、客觀和公正，遵守法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則，保護(hù)客戶和公司的商業(yè)秘密，并不斷學(xué)習(xí)和提高專業(yè)素養(yǎng)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，保持職業(yè)懷疑態(tài)度是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.×

解析思路：審計報告中的管理層對財務(wù)報表的說明是對財務(wù)報表本身的說明，而非對審計師工作過程的評價。

3.√

解析思路：審計意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計證據(jù)，這是確保審計意見可靠性的基礎(chǔ)。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)以防范和化解風(fēng)險為主要目標(biāo)，以確保企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。

5.√

解析思路：分層抽樣可以提高審計效率，因為它允許審計師根據(jù)風(fēng)險水平選擇樣本。

6.×

解析思路：審計師接受客戶贈送的禮品可能影響其獨(dú)立性，因此通常是不被允許的。

7.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報后，應(yīng)立即通知管理層，以便采取糾正措施。

8.×

解析思路：審計師在評價內(nèi)部控制時，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行。

9.√

解析思路：審計師遵守職業(yè)道德規(guī)范是執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基本要求。

10.×

解析思路：審計報告中的審計意見是對財務(wù)報表的審計意見，而非對經(jīng)營狀況的評價。

三、簡答題

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨(dú)立性。

解析思路：審計師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，避免任何可能損害其獨(dú)立性的利益沖突，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持與客戶的客觀關(guān)系。

2.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其重要性。

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財務(wù)報告的可靠性、運(yùn)營的效率和效果、以及遵守適用的法律法規(guī)。其重要性在于降低風(fēng)險、提高效率和效果。

3.簡述審計師在審計過程中如何進(jìn)行風(fēng)險評估。

解析思路：審計師通過了解被審計單位的環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、確定應(yīng)對措施等步驟進(jìn)行風(fēng)險評估。

4.簡述審計抽樣在審計過程中的作用。

解析思路：審計抽樣用于估計總體特征，降低審計風(fēng)險，提高審計效率，并幫助