中級審計師考試應(yīng)試教材與試題及答案

中級審計師考試應(yīng)試教材與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是（）

A.審計是一種獨立的、客觀的、專業(yè)的評價活動

B.審計是對財務(wù)報表的審查

C.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的監(jiān)督

D.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價

2.下列關(guān)于審計證據(jù)，正確的是（）

A.審計證據(jù)是審計人員進行審計工作的依據(jù)

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

D.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險越低

3.下列關(guān)于審計程序，正確的是（）

A.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

B.審計程序應(yīng)當(dāng)按照審計準(zhǔn)則的要求進行

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的具體情況靈活運用

D.審計程序應(yīng)當(dāng)確保審計工作的有效性和合規(guī)性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計進行評價

5.下列關(guān)于審計報告，正確的是（）

A.審計報告是對審計工作的總結(jié)和評價

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計依據(jù)、審計過程等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師出具

D.審計報告應(yīng)當(dāng)報送相關(guān)監(jiān)管部門

6.下列關(guān)于審計獨立性，正確的是（）

A.審計獨立性是審計工作的基本要求

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性是保證審計質(zhì)量的重要前提

D.審計獨立性可以通過審計準(zhǔn)則進行規(guī)范

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險，正確的是（）

A.審計風(fēng)險是指審計人員在審計過程中可能遇到的損失風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險可以通過風(fēng)險評估程序進行識別和評估

D.審計風(fēng)險可以通過內(nèi)部控制和實質(zhì)性程序進行控制

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，正確的是（）

A.審計準(zhǔn)則是審計工作的規(guī)范和指南

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)遵循國際審計準(zhǔn)則

D.審計準(zhǔn)則的執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)接受監(jiān)督檢查

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是保證審計工作質(zhì)量的重要措施

B.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計工作的全過程

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求進行

10.下列關(guān)于審計法律責(zé)任，正確的是（）

A.審計法律責(zé)任是指審計人員在審計過程中可能承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計法律責(zé)任的大小取決于審計人員的過錯程度

D.審計法律責(zé)任可以通過法律途徑進行追究

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計單位提供的證據(jù)保持質(zhì)疑。（）

2.審計意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計證據(jù)和適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?。（?/p>

3.審計人員在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的風(fēng)險承受能力。（）

4.審計人員對內(nèi)部控制的有效性進行評價時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行。（）

5.審計人員在進行實質(zhì)性程序時，應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚝头椒?。（?/p>

6.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中的重大發(fā)現(xiàn)進行記錄和報告。（）

7.審計人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對可能存在的風(fēng)險進行充分評估。（）

8.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護審計職業(yè)形象。（）

9.審計人員對審計工作的結(jié)果負(fù)責(zé)，但不對被審計單位的經(jīng)營決策負(fù)責(zé)。（）

10.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中的保密信息進行妥善保管。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計程序的基本步驟。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.說明內(nèi)部控制的三項基本原則。

4.簡述審計人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性和客觀性。

2.論述在審計過程中，如何有效地識別和評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的控制措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計準(zhǔn)則的范疇？（）

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計報告

D.被審計單位的管理層

2.審計人員在進行風(fēng)險評估時，首先應(yīng)當(dāng)考慮的是（）。

A.財務(wù)報表的可靠性

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.審計人員的專業(yè)勝任能力

D.審計工作的成本效益

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的可靠性，正確的是（）。

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性相同

D.無法比較內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性

4.審計人員在進行控制測試時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（）。

A.控制活動的執(zhí)行情況

B.控制活動的成本效益

C.控制活動的合規(guī)性

D.控制活動的有效性

5.下列關(guān)于審計意見，正確的是（）。

A.審計意見應(yīng)當(dāng)僅基于財務(wù)報表的審查

B.審計意見應(yīng)當(dāng)包含對被審計單位經(jīng)營管理的評價

C.審計意見應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的總體情況發(fā)表意見

D.審計意見應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制發(fā)表意見

6.審計人員在進行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持（）。

A.客觀性

B.獨立性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險的分類，正確的是（）。

A.固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險和法律風(fēng)險

C.重大風(fēng)險、一般風(fēng)險和低風(fēng)險

D.可控風(fēng)險、不可控風(fēng)險和未知風(fēng)險

8.審計人員在進行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循（）。

A.審計準(zhǔn)則

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.財務(wù)會計準(zhǔn)則

D.稅法規(guī)定

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，正確的是（）。

A.審計質(zhì)量控制是審計工作的核心

B.審計質(zhì)量控制是審計工作的輔助

C.審計質(zhì)量控制是審計工作的目標(biāo)

D.審計質(zhì)量控制是審計工作的結(jié)果

10.下列關(guān)于審計法律責(zé)任，正確的是（）。

A.審計人員對審計意見負(fù)責(zé)

B.審計人員對被審計單位的財務(wù)報表負(fù)責(zé)

C.審計人員對審計過程中的風(fēng)險負(fù)責(zé)

D.審計人員對審計工作的合規(guī)性負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的定義應(yīng)包含獨立、客觀、專業(yè)評價等要素，同時涉及財務(wù)報表和內(nèi)部控制，故選ABCD。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是審計工作的基礎(chǔ)，應(yīng)具備充分性和適當(dāng)性，且包括內(nèi)部和外部證據(jù)，可靠性是評價證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.ABCD

解析思路：審計程序是審計工作的基本步驟，包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，應(yīng)遵循準(zhǔn)則要求，靈活運用，確保工作有效性和合規(guī)性。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等方面，其目標(biāo)是保證財務(wù)報告可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性。

5.ABCD

解析思路：審計報告是對審計工作的總結(jié)和評價，應(yīng)包含審計意見、審計依據(jù)、審計過程等內(nèi)容，由注冊會計師出具，并報送相關(guān)監(jiān)管部門。

6.ABCD

解析思路：審計獨立性是審計工作的基礎(chǔ)，包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，是保證審計質(zhì)量的重要前提，并通過準(zhǔn)則進行規(guī)范。

7.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險是指審計過程中可能遇到的損失風(fēng)險，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，可通過風(fēng)險評估程序識別和評估，并通過內(nèi)部控制和實質(zhì)性程序進行控制。

8.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則是審計工作的規(guī)范和指南，包括一般準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則，應(yīng)遵循國際審計準(zhǔn)則，并接受監(jiān)督檢查。

9.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制是保證審計工作質(zhì)量的重要措施，包括內(nèi)部和外部質(zhì)量控制，應(yīng)貫穿審計工作全過程，并遵循準(zhǔn)則要求。

10.ABCD

解析思路：審計法律責(zé)任是指審計人員在審計過程中可能承擔(dān)的法律責(zé)任，包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任，過錯程度影響責(zé)任大小，可通過法律途徑追究。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對證據(jù)保持質(zhì)疑，以確保審計工作的客觀性和準(zhǔn)確性。

2.正確

解析思路：審計意見應(yīng)基于充分的審計證據(jù)和適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍员ＷC意見的合理性和可信度。

3.正確

解析思路：風(fēng)險評估應(yīng)考慮被審計單位的風(fēng)險承受能力，以確定審計工作的重點和范圍。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性評價應(yīng)關(guān)注設(shè)計和執(zhí)行，以確保內(nèi)部控制能夠有效預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤。

5.正確

解析思路：實質(zhì)性程序應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚝头椒?，以提高審計工作的效率和效果?/p>

6.正確

解析思路：審計人員應(yīng)記錄和報告審計過程中的重大發(fā)現(xiàn)，以保證審計工作的透明度和完整性。

7.正確

解析思路：審計人員應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對風(fēng)險進行充分評估，以降低審計風(fēng)險。

8.正確

解析思路：審計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護審計職業(yè)形象，增強公眾對審計的信任。

9.正確

解析思路：審計人員對審計工作的結(jié)果負(fù)責(zé)，但不對被審計單位的經(jīng)營決策負(fù)責(zé)，以保持審計的獨立性。

10.正確

解析思路：審計人員應(yīng)妥善保管審計過程中的保密信息，以保護被審計單位的商業(yè)秘密。

三、簡答題

1.審計程序的基本步驟：

-計劃審計工作：確定審計目標(biāo)、范圍和資源；

-風(fēng)險評估：識別和評估相關(guān)風(fēng)險；

-審計實施：執(zhí)行審計程序，獲取審計證據(jù)；

-審計報告：形成審計意見，編制審計報告。

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性：

-充分性：審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)足夠支持審計意見，包括數(shù)量和質(zhì)量；

-適當(dāng)性：審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)，能夠合理保證審計意見的正確性。

3.內(nèi)部控制的三項基本原則：

-適當(dāng)性：內(nèi)部