2024年中級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)提綱試題及答案

2024年中級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)提綱試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的要素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)程序

2.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.引言

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)結(jié)論

5.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的責(zé)任？

A.保持獨(dú)立性

B.確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

D.對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

D.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)可能采取的方法？

A.詢問管理層

B.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

C.觀察內(nèi)部控制

D.詢問內(nèi)部審計(jì)人員

8.下列哪些屬于審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)可能采取的方法？

A.審查會(huì)計(jì)記錄

B.監(jiān)督現(xiàn)金收付

C.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

D.獲取第三方證據(jù)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)可能遇到的問題？

A.審計(jì)證據(jù)不足

B.審計(jì)范圍受限

C.審計(jì)結(jié)論與事實(shí)不符

D.審計(jì)報(bào)告表述不清

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的保密原則？

A.不泄露審計(jì)客戶信息

B.不利用審計(jì)客戶信息謀取私利

C.保守審計(jì)客戶秘密

D.不得將審計(jì)客戶信息用于其他審計(jì)項(xiàng)目

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（）

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)管理層提供的內(nèi)部控制信息進(jìn)行驗(yàn)證。（）

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以通過觀察、詢問、分析程序和函證等方式進(jìn)行。（）

5.審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接提出保留意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)客戶的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有重大風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議管理層進(jìn)行改進(jìn)。（）

10.審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果審計(jì)范圍受到限制，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何描述和說明審計(jì)范圍受到限制的情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)環(huán)境時(shí)，應(yīng)如何更新知識(shí)和技能以適應(yīng)審計(jì)工作的發(fā)展。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的要求？

A.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于審計(jì)客戶

B.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于審計(jì)客戶的管理層

C.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于審計(jì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于審計(jì)客戶的其他相關(guān)人員

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制可以完全消除錯(cuò)誤和舞弊

B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)目的是為了防止所有錯(cuò)誤和舞弊

C.內(nèi)部控制可以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

D.內(nèi)部控制的有效性不受外部因素的影響

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性

B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性

D.審計(jì)證據(jù)的及時(shí)性

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受審計(jì)客戶提供的禮物

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以隱瞞重要信息

C.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受外界影響

D.審計(jì)師可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的報(bào)酬

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分？

A.詢問管理層

B.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

C.觀察內(nèi)部控制

D.審計(jì)客戶的市場(chǎng)分析

6.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是函證程序的一部分？

A.向第三方發(fā)送函證

B.核實(shí)回函的真實(shí)性

C.分析函證結(jié)果

D.確定函證的重要性

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以不發(fā)表審計(jì)意見

B.審計(jì)師必須發(fā)表無保留意見

C.審計(jì)師可以發(fā)表保留意見、否定意見或無法表示意見

D.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中不得對(duì)管理層的決策發(fā)表評(píng)論

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)

D.對(duì)審計(jì)客戶的經(jīng)濟(jì)利益負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以泄露審計(jì)客戶的商業(yè)秘密

B.審計(jì)師可以接受審計(jì)客戶提供的利益沖突

C.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)道德，避免利益沖突

D.審計(jì)師可以接受審計(jì)客戶提供的報(bào)酬

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師只需關(guān)注管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師無需關(guān)注審計(jì)客戶的外部風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ACD解析思路：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)證據(jù)是審計(jì)的基本要素，而審計(jì)程序是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的方法和步驟。

2.ABCD解析思路：獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和專業(yè)勝任能力是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和誠(chéng)信。

3.ABCD解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，共同構(gòu)成一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

4.ABCD解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括引言、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論，全面反映了審計(jì)工作的結(jié)果。

5.ABCD解析思路：審計(jì)師的責(zé)任包括保持獨(dú)立性、確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、遵守審計(jì)準(zhǔn)則以及對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

6.ABCD解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)和管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序可能包括詢問管理層、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、觀察內(nèi)部控制和詢問內(nèi)部審計(jì)人員等方法。

8.ABCD解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取可以通過審查會(huì)計(jì)記錄、監(jiān)督現(xiàn)金收付、分析財(cái)務(wù)報(bào)表和獲取第三方證據(jù)等方式進(jìn)行。

9.ABCD解析思路：審計(jì)報(bào)告中可能遇到的問題包括審計(jì)證據(jù)不足、審計(jì)范圍受限、審計(jì)結(jié)論與事實(shí)不符和審計(jì)報(bào)告表述不清。

10.ABCD解析思路：保密原則要求審計(jì)師不泄露審計(jì)客戶信息、不利用審計(jì)客戶信息謀取私利、保守審計(jì)客戶秘密，并不得將信息用于其他審計(jì)項(xiàng)目。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)工作公正性的基礎(chǔ)，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。

2.正確解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性，是企業(yè)管理的重要組成部分。

3.正確解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，確實(shí)需要驗(yàn)證管理層提供的內(nèi)部控制信息，以確保評(píng)估的準(zhǔn)確性。

4.正確解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取可以通過多種方法，包括觀察、詢問、分析程序和函證等，以獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

5.錯(cuò)誤解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況發(fā)表保留意見或否定意見，而非直接提出保留意見。

6.錯(cuò)誤解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，并非對(duì)所有交易和事項(xiàng)都需要進(jìn)行審計(jì)，而是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)重點(diǎn)。

7.正確解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告