初級審計的定義與實踐必讀試題及答案

初級審計的定義與實踐必讀試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.初級審計的主要目的是什么？

A.驗證財務報表的真實性

B.評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)財務報表中的錯誤

D.為企業(yè)財務決策提供依據(jù)

E.評估企業(yè)合規(guī)性

2.下列哪些屬于初級審計的常用審計程序？

A.審查會計憑證

B.審查會計賬簿

C.審查財務報表

D.審查內(nèi)部控制制度

E.詢問相關人員

3.初級審計過程中，審計人員應遵循哪些基本原則？

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.職業(yè)謹慎性原則

D.公正性原則

E.實事求是原則

4.初級審計中，審計人員對審計證據(jù)的要求是什么？

A.審計證據(jù)必須充分

B.審計證據(jù)必須可靠

C.審計證據(jù)必須相關

D.審計證據(jù)必須合法

E.審計證據(jù)必須具有說服力

5.初級審計中，審計人員如何評估財務報表的錯報風險？

A.通過分析財務報表數(shù)據(jù)

B.通過調(diào)查相關內(nèi)部控制制度

C.通過詢問相關人員

D.通過實施實質(zhì)性程序

E.通過查閱歷史審計報告

6.初級審計中，審計人員如何確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍？

A.根據(jù)風險評估結(jié)果

B.根據(jù)審計準則要求

C.根據(jù)被審計單位規(guī)模

D.根據(jù)審計人員的專業(yè)判斷

E.根據(jù)審計成本效益原則

7.初級審計中，審計人員如何確定審計意見的類型？

A.根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題

B.根據(jù)被審計單位的財務狀況

C.根據(jù)審計程序的實施情況

D.根據(jù)審計證據(jù)的充分性和可靠性

E.根據(jù)審計人員的職業(yè)判斷

8.初級審計中，審計人員如何確保審計報告的客觀性？

A.審計報告應基于充分、可靠的審計證據(jù)

B.審計報告應如實反映審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計報告應遵守審計準則要求

D.審計報告應保持獨立性

E.審計報告應避免對被審計單位的偏見

9.初級審計中，審計人員如何處理審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題？

A.及時與被審計單位溝通

B.調(diào)查問題原因

C.評價問題影響

D.提出改進建議

E.形成審計結(jié)論

10.初級審計中，審計人員如何確保審計工作的質(zhì)量？

A.審計人員應具備相應的專業(yè)資格

B.審計人員應保持獨立性和客觀性

C.審計人員應遵循審計準則

D.審計人員應實施有效的質(zhì)量控制措施

E.審計人員應不斷更新專業(yè)知識

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.初級審計只關注財務報表的真實性和公允性。（）

2.審計人員在進行初步調(diào)查時，可以不關注被審計單位的內(nèi)部控制制度。（）

3.初級審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)的問題可以通過詢問相關人員直接得到證實。（）

4.審計人員在進行實質(zhì)性程序時，應重點關注財務報表中的重大錯報風險。（）

5.初級審計報告應直接提交給被審計單位的董事會。（）

6.審計人員在進行審計工作期間，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

7.初級審計中，審計人員對審計證據(jù)的可靠性要求高于充分性。（）

8.審計人員在進行審計工作時，應始終保持客觀公正的態(tài)度。（）

9.初級審計的目的是為了保護投資者的利益。（）

10.審計人員在進行審計工作時，可以對被審計單位進行罰款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述初級審計的基本程序。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和可靠性的概念，并說明它們在審計過程中的重要性。

3.描述審計人員在進行風險評估時應考慮的主要因素。

4.說明審計人員在撰寫審計報告時應遵循的主要原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述初級審計在防范財務報表舞弊中的作用及其局限性。

2.分析審計人員在執(zhí)行初級審計時如何平衡審計成本與審計質(zhì)量的關系。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.初級審計的起點是：

A.確定審計目標和范圍

B.審查會計憑證

C.審查財務報表

D.評估內(nèi)部控制

2.下列哪項不是審計證據(jù)的可靠性特征？

A.證據(jù)的真實性

B.證據(jù)的權(quán)威性

C.證據(jù)的合理性

D.證據(jù)的完整性

3.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷時，應采取的措施是：

A.直接調(diào)整財務報表

B.要求被審計單位改進內(nèi)部控制

C.忽略該缺陷，繼續(xù)審計程序

D.延長審計時間

4.初級審計中，審計人員對審計證據(jù)的相關性要求，主要是指：

A.證據(jù)與審計目標的相關性

B.證據(jù)與被審計事項的相關性

C.證據(jù)與審計程序的相關性

D.證據(jù)與審計意見的相關性

5.審計人員在進行風險評估時，首先應考慮的是：

A.財務報表的總體風險

B.財務報表的具體風險

C.內(nèi)部控制的有效性

D.審計成本

6.初級審計中，審計人員對審計證據(jù)的充分性要求，主要是指：

A.證據(jù)的數(shù)量

B.證據(jù)的來源

C.證據(jù)的可靠性

D.證據(jù)的合理性

7.審計人員發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯報時，應：

A.直接修改財務報表

B.要求被審計單位調(diào)整

C.忽略該錯報

D.延長審計時間

8.初級審計報告的目的是：

A.評價被審計單位的財務狀況

B.評估被審計單位的內(nèi)部控制

C.為財務報表的真實性和公允性提供保證

D.為審計人員的專業(yè)判斷提供依據(jù)

9.審計人員在進行審計工作時，應遵守的職業(yè)道德規(guī)范不包括：

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹慎性

D.財務報告編制標準

10.初級審計中，審計人員對審計意見的表述應：

A.清晰、簡潔

B.客觀、公正

C.具有權(quán)威性

D.包含所有審計發(fā)現(xiàn)

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：初級審計的目的是多方面的，包括驗證財務報表的真實性、評價內(nèi)部控制有效性、發(fā)現(xiàn)錯誤、提供決策依據(jù)以及評估合規(guī)性。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計程序通常包括審查憑證、賬簿、報表、內(nèi)部控制和詢問相關人員。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計基本原則包括獨立性、客觀性、職業(yè)謹慎性、公正性和實事求是。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)需要充分（數(shù)量足夠）和可靠（來源可信），同時需要與審計目標相關，合法，并具有說服力。

5.A,B,C,D,E

解析思路：風險評估包括分析數(shù)據(jù)、調(diào)查內(nèi)部控制、詢問相關人員、實施實質(zhì)性程序和查閱歷史審計報告。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計程序的性質(zhì)、時間和范圍取決于風險評估結(jié)果、審計準則、被審計單位規(guī)模、審計人員的判斷和成本效益原則。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計意見的類型取決于審計發(fā)現(xiàn)的問題、被審計單位的財務狀況、審計程序的實施情況、審計證據(jù)的質(zhì)量和審計人員的判斷。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告的客觀性需要基于充分可靠的證據(jù)、如實反映問題、遵守審計準則、保持獨立性并避免偏見。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計人員發(fā)現(xiàn)問題時，應與被審計單位溝通、調(diào)查原因、評價影響、提出建議并形成結(jié)論。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計人員確保質(zhì)量需要具備專業(yè)資格、保持獨立性、遵循準則、實施質(zhì)量控制措施并更新知識。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：初級審計不僅關注財務報表，還包括內(nèi)部控制和合規(guī)性。

2.×

解析思路：審計人員必須評估內(nèi)部控制制度，以確定審計程序。

3.×

解析思路：詢問只是審計程序之一，證據(jù)需要通過多種方式證實。

4.√

解析思路：實質(zhì)性程序旨在發(fā)現(xiàn)重大錯報風險。

5.×

解析思路：審