初級審計知識總結(jié)與試題及答案對照

初級審計知識總結(jié)與試題及答案對照姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是：

A.審計是一種獨立、客觀、公正的鑒證活動

B.審計是對財務(wù)報表的真實性、公允性進行鑒證

C.審計是對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行鑒證

D.審計是對企業(yè)的內(nèi)部控制進行評價

2.審計依據(jù)包括：

A.會計準則

B.企業(yè)內(nèi)部控制制度

C.會計制度

D.相關(guān)法律法規(guī)

3.下列屬于審計程序的是：

A.確定審計目標

B.設(shè)計審計方案

C.審計實施

D.審計報告

4.審計證據(jù)的來源包括：

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部信息

D.詢問相關(guān)人員

5.下列關(guān)于審計風(fēng)險，說法正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能遇到的錯誤和舞弊風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險是審計人員必須承擔(dān)的風(fēng)險

D.審計風(fēng)險可以通過內(nèi)部控制和審計程序降低

6.下列關(guān)于審計意見，說法正確的是：

A.審計意見是對財務(wù)報表真實性和公允性的總體評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見由審計人員獨立發(fā)表

D.審計意見是對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行鑒證的結(jié)果

7.下列關(guān)于審計報告，說法正確的是：

A.審計報告是對審計工作的總結(jié)和評價

B.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議

C.審計報告由審計人員獨立出具

D.審計報告是對財務(wù)報表真實性和公允性的總體評價

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制，說法正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性而實施的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計進行評價

D.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一部分

9.下列關(guān)于舞弊，說法正確的是：

A.舞弊是指企業(yè)內(nèi)部或外部人員故意隱瞞、虛構(gòu)或歪曲事實，以獲取不正當(dāng)利益的行為

B.舞弊風(fēng)險是審計風(fēng)險的一種

C.舞弊行為可能對企業(yè)財務(wù)報告的真實性和公允性造成重大影響

D.審計人員應(yīng)關(guān)注舞弊風(fēng)險，并在審計過程中進行必要的調(diào)查和評估

10.下列關(guān)于審計獨立性，說法正確的是：

A.審計獨立性是審計工作的基礎(chǔ)

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性是保證審計意見客觀、公正的重要條件

D.審計獨立性可以通過審計人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德來體現(xiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，必須保持獨立性，包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計意見質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

3.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進行詳細記錄，并在審計報告中予以披露。（）

4.審計意見僅對財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)負責(zé)，而不涉及財務(wù)報表的披露內(nèi)容。（）

5.審計人員應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進行評估，以確定其是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)重大錯誤。（）

6.審計人員在進行審計時，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的公正性和客觀性。（）

7.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計人員的簽字和蓋章，以證明審計工作的完成。（）

8.審計人員在進行審計時，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進行全面的審查，包括所有會計分錄和披露。（）

9.審計人員發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作并向客戶報告。（）

10.審計人員在進行審計時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的經(jīng)營風(fēng)險，并評估這些風(fēng)險對財務(wù)報表的影響。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.解釋審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡要說明審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

4.簡述內(nèi)部控制的基本要素及其在審計中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在面對舞弊風(fēng)險時，應(yīng)采取的應(yīng)對措施及其重要性。

2.結(jié)合實際案例，分析內(nèi)部控制失效對財務(wù)報表的影響，并探討審計人員如何通過審計程序發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計的鑒證對象？

A.財務(wù)報表

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.企業(yè)社會責(zé)任報告

D.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃

2.審計人員在進行風(fēng)險評估時，首先應(yīng)當(dāng)考慮的是：

A.控制風(fēng)險

B.檢查風(fēng)險

C.固有風(fēng)險

D.風(fēng)險評估程序

3.審計人員發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊嫌疑時，下列哪項措施不是立即采取的？

A.增加審計程序的范圍和深度

B.通知客戶管理層

C.立即停止審計工作

D.向?qū)徲嬑瘑T會報告

4.審計意見中，下列哪種意見表示審計人員對財務(wù)報表的真實性和公允性沒有保留意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

5.審計人員應(yīng)當(dāng)對客戶的哪項內(nèi)容進行獨立判斷？

A.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

B.財務(wù)報表的編制方法

C.財務(wù)報表的披露內(nèi)容

D.財務(wù)報表的審計風(fēng)險

6.下列哪項不是審計人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.職業(yè)謹慎

C.利益沖突

D.保密

7.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計工作完成日期

B.財務(wù)報表截止日期

C.管理層批準財務(wù)報表日期

D.審計意見發(fā)表日期

8.內(nèi)部控制的基本要素中，不包括以下哪項？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.審計委員會

D.信息與溝通

9.舞弊風(fēng)險評估中，下列哪項不是舞弊的三種動機？

A.貪婪

B.壓力

C.機會

D.能力

10.下列關(guān)于審計獨立性的說法，錯誤的是：

A.審計人員應(yīng)當(dāng)保持實質(zhì)上的獨立性

B.審計人員應(yīng)當(dāng)保持形式上的獨立性

C.審計人員的獨立性可以通過審計機構(gòu)的專業(yè)勝任能力來體現(xiàn)

D.審計人員的獨立性不受客戶利益影響

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計的定義涵蓋了獨立、客觀、公正的鑒證活動，涉及財務(wù)報表的真實性和公允性，以及財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的鑒證，同時還包括對內(nèi)部控制的評價。

2.ABCD

解析思路：審計依據(jù)包括會計準則、內(nèi)部控制制度、會計制度和相關(guān)法律法規(guī)，這些都是審計工作的基礎(chǔ)。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括確定審計目標、設(shè)計審計方案、審計實施和審計報告，這是審計工作的基本流程。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)可以從財務(wù)報表、內(nèi)部控制文件、外部信息和詢問相關(guān)人員等多個來源獲取。

5.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計人員必須承擔(dān)這些風(fēng)險，但可以通過內(nèi)部控制和審計程序降低。

6.ABCD

解析思路：審計意見是對財務(wù)報表真實性和公允性的總體評價，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，由審計人員獨立發(fā)表。

7.ABCD

解析思路：審計報告是對審計工作的總結(jié)和評價，應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議，由審計人員獨立出具。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素，這些要素共同作用以保障企業(yè)目標的實現(xiàn)。

9.ABCD

解析思路：舞弊是指故意隱瞞、虛構(gòu)或歪曲事實以獲取不正當(dāng)利益的行為，它可能對企業(yè)財務(wù)報告的真實性和公允性造成重大影響。

10.ABCD

解析思路：審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，審計人員的獨立性不受客戶利益影響，這是保證審計意見客觀、公正的重要條件。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯誤

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計證據(jù)的三個基本特征：充分性、適當(dāng)性和可靠性。

2.審計風(fēng)險的三要素：固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。固有風(fēng)險是客觀存在的，控制風(fēng)險與企業(yè)的內(nèi)部控制有關(guān)，檢查風(fēng)險則是審計程序設(shè)計不足導(dǎo)致的。

3.審計人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括：獨立性、客觀性、公正性、保密性、專業(yè)勝任能力和誠信。

4.內(nèi)部控制的基本要素及其在審計中的作用：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險評估幫助識別和應(yīng)對風(fēng)險，控制活動是執(zhí)行政策的手段，信息和溝通確保信息的準確傳遞，監(jiān)督確保內(nèi)部控制的有效運行。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計人員應(yīng)采取的應(yīng)對措施包括：增強審計程序的深