以題為導(dǎo)向的中級審計師試題及答案

以題為導(dǎo)向的中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.專業(yè)勝任能力

C.保密性

D.廉潔性

2.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.控制風(fēng)險

B.風(fēng)險因素

C.風(fēng)險評估

D.風(fēng)險應(yīng)對

3.下列哪些屬于審計計劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計目標(biāo)

B.選擇審計程序

C.確定審計范圍

D.編制審計工作底稿

4.下列哪些屬于審計實施階段的工作內(nèi)容？

A.審計抽樣

B.審計證據(jù)收集

C.審計分析

D.審計報告編制

5.下列哪些屬于審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

6.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險評估缺陷

C.控制活動缺陷

D.信息與溝通缺陷

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊跡象？

A.不尋常的交易

B.重大異常

C.證據(jù)不足

D.信息不對稱

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)

B.關(guān)聯(lián)方交易的金額

C.關(guān)聯(lián)方交易的定價

D.關(guān)聯(lián)方交易的披露

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的重大錯報風(fēng)險？

A.會計政策變更

B.重大資產(chǎn)減值

C.關(guān)聯(lián)方交易

D.舞弊跡象

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，對客戶的內(nèi)部控制進行評價，但不負(fù)責(zé)設(shè)計內(nèi)部控制。（）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊跡象時，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露。（）

4.審計師在審計過程中，對客戶的財務(wù)報表進行審計，但不負(fù)責(zé)評估客戶的經(jīng)營成果。（）

5.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進行持續(xù)監(jiān)督。（）

7.審計師在審計過程中，對客戶的財務(wù)報表進行審計，但不負(fù)責(zé)評估客戶的財務(wù)狀況。（）

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

9.審計師在審計過程中，對客戶的財務(wù)報表進行審計，但不負(fù)責(zé)評估客戶的管理層。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進行審計，并對審計結(jié)果負(fù)責(zé)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中對內(nèi)部控制進行評價的步驟。

2.解釋審計師在審計過程中如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

3.簡述審計師在審計過程中如何處理關(guān)聯(lián)方交易。

4.說明審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與客戶關(guān)系的挑戰(zhàn)，并說明如何確保審計工作的客觀性和公正性。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.專業(yè)勝任能力

C.客戶滿意度

D.保密性

2.以下哪項不是審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.風(fēng)險應(yīng)對

3.審計計劃階段的主要目標(biāo)是：

A.確定審計范圍

B.收集審計證據(jù)

C.編制審計報告

D.確定審計目標(biāo)

4.審計實施階段的核心工作是：

A.確定審計程序

B.收集審計證據(jù)

C.編制審計工作底稿

D.審計抽樣

5.審計報告的結(jié)論部分通常包括：

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

6.內(nèi)部控制的三要素不包括：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.審計活動

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是舞弊的跡象？

A.交易異常

B.證據(jù)不足

C.信息不對稱

D.交易頻繁

8.關(guān)聯(lián)方交易披露不足，審計師應(yīng)當(dāng)：

A.忽略該交易

B.詢問管理層

C.直接調(diào)整財務(wù)報表

D.提醒客戶注意

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是重大錯報風(fēng)險的來源？

A.會計政策變更

B.重大資產(chǎn)減值

C.審計抽樣

D.關(guān)聯(lián)方交易

10.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計工作底稿

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨立性、專業(yè)勝任能力、保密性和廉潔性，這些都是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵要素。

2.ABD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對，控制風(fēng)險是風(fēng)險的一個組成部分。

3.ABC

解析思路：審計計劃階段的工作包括確定審計目標(biāo)、選擇審計程序和確定審計范圍，這些都是為了確保審計的有效性。

4.ABC

解析思路：審計實施階段的工作包括審計抽樣、收集審計證據(jù)和審計分析，這些步驟有助于獲取足夠的審計證據(jù)。

5.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和審計建議，這些都是報告的核心內(nèi)容。

6.ACD

解析思路：內(nèi)部控制的三要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估和控制活動，信息與溝通是內(nèi)部控制的一部分，但不是獨立的要素。

7.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制缺陷，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通方面的缺陷。

8.ABCD

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時應(yīng)采取多種措施，包括詢問、收集證據(jù)、評估影響和報告。

9.ABCD

解析思路：關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)當(dāng)被審計師關(guān)注，包括交易的性質(zhì)、金額、定價和披露。

10.ABCD

解析思路：重大錯報風(fēng)險可能來源于會計政策變更、重大資產(chǎn)減值、關(guān)聯(lián)方交易和舞弊跡象。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵，客戶滿意度雖然重要，但不屬于職業(yè)道德的基本原則。

2.√

解析思路：審計師評價內(nèi)部控制，但不負(fù)責(zé)設(shè)計內(nèi)部控制，這是內(nèi)部控制責(zé)任劃分的體現(xiàn)。

3.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)采取必要的措施進行調(diào)查，但不一定立即向客戶披露。

4.×

解析思路：審計師對客戶的財務(wù)報表進行審計，也負(fù)責(zé)評估客戶的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

5.√

解析思路：審計報告的結(jié)論部分應(yīng)包含審計意見，這是審計報告的核心內(nèi)容。

6.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)對內(nèi)部控制進行持續(xù)監(jiān)督，以確保其有效性。

7.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)繼續(xù)審計工作，而不是立即停止。

8.×

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)評估管理層，但不是專門負(fù)責(zé)評估管理層。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)對客戶的財務(wù)報表進行審計，并對審計結(jié)果負(fù)責(zé)。

10.√

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見，這是審計報告的基本要求。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在審計過程中對內(nèi)部控制進行評價的步驟包括：了解內(nèi)部控制、評估內(nèi)部控制的設(shè)計和實施、執(zhí)行控制測試、評估控制的有效性。

2.解析思路：審計師識別和評估重大錯報風(fēng)險的步驟包括：了解業(yè)務(wù)環(huán)境、識別相關(guān)風(fēng)險、評估風(fēng)險的重大性和可能性、確定應(yīng)對措施。

3.解析思路：審計師處理關(guān)聯(lián)方交易的步驟包括：識別關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易、評估交易的商業(yè)理由和公允性、收集相關(guān)證據(jù)、評估交易對財務(wù)報表的影響。

4.解析思路：審計報告的基本要素包括：標(biāo)題、收件人、引言、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、注冊會計師的責(zé)任、審計意見、審計報告的日期和簽名