新時(shí)期審計(jì)的挑戰(zhàn)與準(zhǔn)備工作試題及答案

新時(shí)期審計(jì)的挑戰(zhàn)與準(zhǔn)備工作試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.新時(shí)期審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)主要包括以下哪些方面？

A.信息技術(shù)發(fā)展

B.國(guó)際化進(jìn)程

C.審計(jì)法規(guī)變化

D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜化

2.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些準(zhǔn)備工作是必要的？

A.熟悉審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則

B.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

C.制定審計(jì)計(jì)劃

D.確定審計(jì)程序

3.在信息技術(shù)環(huán)境下，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

B.數(shù)據(jù)篡改風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.網(wǎng)絡(luò)攻擊風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，以下哪些方法可以采用？

A.觀察法

B.詢問法

C.檢查法

D.樣本法

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些行為可能會(huì)影響審計(jì)獨(dú)立性？

A.收取被審計(jì)單位的咨詢費(fèi)用

B.與被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中與被審計(jì)單位保持良好溝通

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況需要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.審計(jì)師首次接受審計(jì)委托

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程不熟悉

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有疑問

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大懷疑

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些證據(jù)類型較為可靠？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.會(huì)計(jì)賬簿

C.審計(jì)師親自獲取的文件

D.被審計(jì)單位提供的文件

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況需要實(shí)施追加審計(jì)程序？

A.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在疑問

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大懷疑

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況需要與被審計(jì)單位溝通？

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有疑問

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大懷疑

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中與被審計(jì)單位保持良好溝通

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況需要出具審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)師完成審計(jì)工作

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大懷疑

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中與被審計(jì)單位保持良好溝通

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.新時(shí)期審計(jì)的挑戰(zhàn)中，企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善程度對(duì)審計(jì)工作的影響較小。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受外界干擾。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)前，無需對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了解。（×）

4.審計(jì)師在信息技術(shù)環(huán)境下，可以完全依賴計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)立即向其報(bào)告。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大問題，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中予以披露。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，無需關(guān)注其內(nèi)部控制的有效性。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述新時(shí)期審計(jì)師在應(yīng)對(duì)信息技術(shù)挑戰(zhàn)時(shí)應(yīng)采取的措施。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露哪些關(guān)鍵信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述信息技術(shù)對(duì)審計(jì)行業(yè)的影響，以及審計(jì)師如何適應(yīng)這些變化，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

2.分析當(dāng)前審計(jì)環(huán)境下的風(fēng)險(xiǎn)因素，探討審計(jì)師如何通過加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提升審計(jì)服務(wù)的價(jià)值和可靠性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.利益沖突

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況會(huì)導(dǎo)致審計(jì)意見的類型變更？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的執(zhí)行情況

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種方法不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

A.詢問法

B.觀察法

C.分析法

D.審計(jì)抽樣

5.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.會(huì)計(jì)賬簿

C.管理層聲明

D.審計(jì)師自行編制的工作底稿

6.以下哪種審計(jì)報(bào)告適用于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的情況？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為可能違反審計(jì)準(zhǔn)則？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.與被審計(jì)單位管理層討論重大問題

C.接受被審計(jì)單位的禮品

D.在審計(jì)報(bào)告中充分披露審計(jì)過程

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況不需要實(shí)施追加審計(jì)程序？

A.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有疑問

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大懷疑

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題

9.以下哪種審計(jì)報(bào)告適用于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)的情況？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況需要與被審計(jì)單位溝通？

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有疑問

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大懷疑

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中與被審計(jì)單位保持良好溝通

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D。解析思路：新時(shí)期審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)是多方面的，包括信息技術(shù)發(fā)展、國(guó)際化進(jìn)程、審計(jì)法規(guī)變化以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜化等。

2.A、B、C、D。解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作前，需要做好充分的準(zhǔn)備工作，包括熟悉審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則、了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程、制定審計(jì)計(jì)劃和確定審計(jì)程序。

3.A、B、C、D。解析思路：信息技術(shù)環(huán)境下，審計(jì)師需要關(guān)注系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)據(jù)篡改風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和網(wǎng)絡(luò)攻擊風(fēng)險(xiǎn)等多方面的風(fēng)險(xiǎn)。

4.A、B、C、D。解析思路：審計(jì)師在內(nèi)部控制測(cè)試中，可以采用觀察法、詢問法、檢查法和樣本法等多種方法。

5.A、B。解析思路：審計(jì)師收取被審計(jì)單位的咨詢費(fèi)用和與被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)關(guān)系可能會(huì)影響審計(jì)獨(dú)立性。

6.A、B、C、D。解析思路：在以下情況下，審計(jì)師需要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序：首次接受審計(jì)委托、對(duì)業(yè)務(wù)流程不熟悉、對(duì)內(nèi)部控制有疑問、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大懷疑。

7.A、B、C、D。解析思路：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、審計(jì)師親自獲取的文件和被審計(jì)單位提供的文件都是較為可靠的審計(jì)證據(jù)類型。

8.A、B、C、D。解析思路：在以下情況下，審計(jì)師需要實(shí)施追加審計(jì)程序：發(fā)現(xiàn)舞弊嫌疑、對(duì)內(nèi)部控制有疑問、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大懷疑、發(fā)現(xiàn)重大問題。

9.A、B、D。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中與被審計(jì)單位保持良好溝通是必要的，但發(fā)現(xiàn)重大問題、存在重大懷疑和重大舞弊嫌疑時(shí)，需要溝通。

10.A、B、C、D。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，完成審計(jì)工作、發(fā)現(xiàn)重大舞弊嫌疑、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大懷疑時(shí)，需要出具審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善程度對(duì)審計(jì)工作的影響較大，審計(jì)師需要關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。

2.√。解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是其職業(yè)道德的核心要求，不受外界干擾是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.×。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)前，需要了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程，以便更好地進(jìn)行審計(jì)工作。

4.×。解析思路：信息技術(shù)環(huán)境下，審計(jì)師仍需依賴人工審計(jì)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)僅作為輔助工具。

5.√。解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，以便及時(shí)糾正問題。

6.√。解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊嫌疑時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即終止審計(jì)工作，防止舞弊行為進(jìn)一步擴(kuò)大。

7.√。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中予以披露，保證審計(jì)報(bào)告的透明度。

8.×。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

9.×。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和公信力。

10.√。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審計(jì)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：信息技術(shù)對(duì)審計(jì)行業(yè)的影響包括：提高審計(jì)效率、增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、改變審計(jì)方法等。審計(jì)師應(yīng)通過加強(qiáng)信息技術(shù)能力、采用新技術(shù)、更新審計(jì)程序等措施適應(yīng)這些變化。

2.解析思路：審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位環(huán)境、評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序等。通過這些方法，審計(jì)師可以識(shí)別出潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。

3.解析思路：審計(jì)師確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性的措施包括：保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)勝任能力、與被審計(jì)單位保持適當(dāng)溝通等。

4.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的關(guān)鍵信息包括：審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論等。這些信息有助于用戶了解審計(jì)師