初級審計師重要法規(guī)學習試題及答案

初級審計師重要法規(guī)學習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計準則的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.完整性

D.責任心

2.審計師在實施審計程序時，下列哪些是審計證據(jù)的來源？

A.財務報表

B.內(nèi)部控制制度

C.外部獨立機構

D.被審計單位管理層

3.下列哪些是審計師在實施風險評估程序時，應考慮的因素？

A.被審計單位行業(yè)特點

B.被審計單位經(jīng)營狀況

C.被審計單位內(nèi)部控制制度

D.被審計單位管理層素質(zhì)

4.下列哪些屬于審計師在實施實質(zhì)性程序時，應考慮的因素？

A.財務報表項目的重要性

B.被審計單位財務報表的復雜程度

C.審計風險

D.審計證據(jù)的質(zhì)量

5.審計師在實施審計工作底稿編制時，下列哪些是工作底稿的基本要求？

A.真實性

B.完整性

C.系統(tǒng)性

D.可靠性

6.下列哪些屬于審計師在審計報告中應披露的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計程序

C.審計發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計師對被審計單位管理層的評價

7.審計師在實施審計工作時，下列哪些是職業(yè)道德的基本要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.責任心

D.私密性

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中，應遵循的程序？

A.風險評估程序

B.實質(zhì)性程序

C.審計工作底稿編制

D.審計報告編制

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中，應關注的風險？

A.財務報表重大錯報風險

B.重大遺漏風險

C.內(nèi)部控制缺陷風險

D.審計風險

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中，應關注的事項？

A.被審計單位財務報表的真實性

B.被審計單位內(nèi)部控制的有效性

C.被審計單位管理層舞弊風險

D.審計證據(jù)的質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須保持獨立性，不受任何利益關系的影響。（）

2.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險就越低。（）

3.審計師在實施風險評估程序時，不需要考慮被審計單位的行業(yè)特點。（）

4.審計師在編制審計工作底稿時，應當對所有的審計程序進行詳細記錄。（）

5.審計師在發(fā)表審計意見時，應當對被審計單位的財務報表是否真實、公允地反映了其財務狀況和經(jīng)營成果發(fā)表意見。（）

6.被審計單位內(nèi)部控制制度健全，審計師可以減少實質(zhì)性程序的實施。（）

7.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風險時，應當立即告知被審計單位管理層。（）

8.審計師在審計報告中，應當對被審計單位的財務報表發(fā)表無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見。（）

9.審計師在實施審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應當立即停止審計工作。（）

10.審計師在審計過程中，應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，保護被審計單位的商業(yè)秘密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風險評估程序時，應如何識別和評估財務報表重大錯報風險。

2.簡述審計師在實施實質(zhì)性程序時，如何選擇適當?shù)膶徲嫵绦蛞垣@取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3.簡述審計師在編制審計工作底稿時，應遵循的基本原則。

4.簡述審計師在發(fā)表審計意見時，應考慮的因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風險與審計成本。

2.論述審計師在審計工作中如何運用職業(yè)判斷，確保審計意見的合理性和準確性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在實施審計程序時，下列哪項不屬于審計證據(jù)？

A.財務報表

B.管理層聲明

C.法律文件

D.被審計單位員工的意見

2.下列哪項是審計師在評估內(nèi)部控制的有效性時，應考慮的首要因素？

A.內(nèi)部控制的設計

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的效果

D.內(nèi)部控制的環(huán)境

3.審計師在實施實質(zhì)性分析程序時，下列哪項不是分析程序的目標？

A.識別異常交易

B.評估財務報表項目

C.確定審計程序的性質(zhì)

D.驗證財務報表數(shù)據(jù)

4.審計師在編制審計工作底稿時，下列哪項不是底稿的基本要素？

A.審計程序

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計證據(jù)

D.審計師簽名

5.下列哪項是審計師在審計報告中，對被審計單位財務報表發(fā)表保留意見的情況？

A.財務報表真實、公允地反映了財務狀況

B.財務報表存在重大錯報

C.財務報表存在重大遺漏

D.審計范圍受到限制

6.審計師在實施審計工作時，下列哪項不屬于職業(yè)道德的基本要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.職業(yè)勝任

7.下列哪項是審計師在審計過程中，應當關注的風險？

A.被審計單位管理層舞弊風險

B.財務報表重大錯報風險

C.審計風險

D.法律風險

8.審計師在實施審計工作時，下列哪項不是審計工作的基本原則？

A.客觀性

B.審計證據(jù)的充分性和適當性

C.被審計單位的配合

D.獨立性

9.下列哪項是審計師在審計過程中，應遵循的程序？

A.風險評估程序

B.實質(zhì)性程序

C.審計工作底稿編制

D.以上都是

10.審計師在發(fā)表審計意見時，下列哪項不是應考慮的因素？

A.審計證據(jù)的質(zhì)量

B.審計風險

C.被審計單位的內(nèi)部控制

D.審計師的個人判斷

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計準則的基本原則包括獨立性、客觀性、完整性、責任心等，這些都是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時必須遵守的基本要求。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的來源可以是財務報表、內(nèi)部控制制度、外部獨立機構、被審計單位管理層等，這些來源都能為審計師提供審計所需的信息。

3.ABCD

解析思路：風險評估程序需要考慮被審計單位的行業(yè)特點、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制制度和管理層素質(zhì)等因素，以全面評估審計風險。

4.ABCD

解析思路：實施實質(zhì)性程序時，審計師需要考慮財務報表項目的重要性、財務報表的復雜程度、審計風險以及審計證據(jù)的質(zhì)量等因素。

5.ABCD

解析思路：審計工作底稿的基本要求包括真實性、完整性、系統(tǒng)性和可靠性，這些要求確保了審計工作底稿的質(zhì)量和有效性。

6.ABCD

解析思路：審計報告應披露審計意見、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)的問題以及審計師對被審計單位管理層的評價等關鍵信息。

7.ABCD

解析思路：職業(yè)道德的基本要求包括獨立性、客觀性、責任心和私密性，這些要求是審計師職業(yè)行為的核心。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應遵循風險評估程序、實質(zhì)性程序、審計工作底稿編制和審計報告編制等程序。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應關注的風險包括財務報表重大錯報風險、重大遺漏風險、內(nèi)部控制缺陷風險和審計風險。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應關注的事項包括被審計單位財務報表的真實性、內(nèi)部控制的有效性、管理層舞弊風險和審計證據(jù)的質(zhì)量。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：審計師的獨立性是其執(zhí)行審計業(yè)務的基本要求，不受任何利益關系的影響。

2.對

解析思路：審計證據(jù)的可靠性越高，意味著其作為審計依據(jù)的可靠性越高，從而有助于降低審計風險。

3.錯

解析思路：審計師在實施風險評估程序時，必須考慮被審計單位的行業(yè)特點，這是評估風險的重要依據(jù)。

4.對

解析思路：審計工作底稿的編制應當記錄所有的審計程序，以保證審計工作的完整性和可追溯性。

5.對

解析思路：審計師的職責之一是評估被審計單位財務報表的真實性和公允性，并在報告中發(fā)表相應意見。

6.錯

解析思路：內(nèi)部控制制度健全并不意味著審計師可以減少實質(zhì)性程序，審計師仍需執(zhí)行必要的審計程序。

7.錯

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報風險時，應首先評估風險，并在必要時采取相應的應對措施，而不是立即停止審計工作。

8.對

解析思路：審計報告應包含無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見，以反映審計意見的全面性。

9.錯

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應評估風險，并在必要時采取應對措施，而不是立即停止審計工作。

10.對

解析思路：審計師在審計過程中應遵循職業(yè)道德規(guī)范，保護被審計單位的商業(yè)秘密，這是其職業(yè)責任的一部分。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風險評估程序時，應如何識別和評估財務報表重大錯報風險。

解析思路：審計師應通過詢問、分析程序和觀察等方式，識別和評估財務報表重大錯報風險，包括財務報表項目、舞弊風險、內(nèi)部控制缺陷等。

2.簡述審計師在實施實質(zhì)性程序時，如何選擇適當?shù)膶徲嫵绦蛞垣@取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

解析思路：審計師應根據(jù)風險評估結(jié)果、審計證據(jù)的性質(zhì)和可靠性等因素，選擇適當?shù)膶?/p>