中級審計師配合理論與試題與答案提升

中級審計師配合理論與試題與答案提升姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的說法，正確的有（）。

A.評價企業(yè)的財務(wù)報表是否真實、公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

B.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)報表中的重大錯報

D.評價企業(yè)經(jīng)營管理活動的合規(guī)性

E.評價企業(yè)對國家相關(guān)法律法規(guī)的遵守情況

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有（）。

A.審計證據(jù)應(yīng)當具有客觀性、可靠性、相關(guān)性

B.審計證據(jù)的收集應(yīng)當遵循充分性原則

C.審計證據(jù)的收集應(yīng)當遵循謹慎性原則

D.審計證據(jù)的收集應(yīng)當遵循有效性原則

E.審計證據(jù)的收集應(yīng)當遵循及時性原則

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有（）。

A.審計程序應(yīng)當根據(jù)審計目標進行設(shè)計

B.審計程序應(yīng)當遵循審計標準

C.審計程序應(yīng)當根據(jù)被審計單位的具體情況進行分析和調(diào)整

D.審計程序應(yīng)當遵循審計準則

E.審計程序應(yīng)當遵循審計規(guī)范

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有（）。

A.審計報告應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表審計意見

B.審計報告應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制發(fā)表審計意見

C.審計報告應(yīng)當對被審計單位的經(jīng)營管理活動發(fā)表審計意見

D.審計報告應(yīng)當對被審計單位的合規(guī)性發(fā)表審計意見

E.審計報告應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表審計意見

5.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的有（）。

A.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計程序的設(shè)計和執(zhí)行密切相關(guān)

D.審計風險可以通過審計程序的設(shè)計和執(zhí)行來降低

E.審計風險是審計工作中不可避免的風險

6.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的有（）。

A.審計準則是指審計人員在執(zhí)行審計過程中應(yīng)當遵循的基本原則

B.審計準則包括審計基本準則、專業(yè)準則和實務(wù)準則

C.審計準則由審計機關(guān)制定

D.審計準則適用于所有審計人員

E.審計準則的制定和修訂應(yīng)當遵循科學性、實用性、規(guī)范性的原則

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的有（）。

A.審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)對審計工作進行全面、全過程的質(zhì)量監(jiān)控

B.審計質(zhì)量控制包括審計機構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量控制、審計項目質(zhì)量控制

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當遵循全面性、全過程、全員參與的原則

D.審計質(zhì)量控制是保證審計質(zhì)量的重要手段

E.審計質(zhì)量控制的目標是提高審計質(zhì)量、降低審計風險

8.下列關(guān)于審計獨立性說法，正確的有（）。

A.審計獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計過程中，保持獨立、客觀、公正的態(tài)度

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性是審計工作的重要前提

D.審計獨立性可以通過審計機構(gòu)內(nèi)部控制來保證

E.審計獨立性是審計工作的生命線

9.下列關(guān)于審計方法的說法，正確的有（）。

A.審計方法包括審計調(diào)查、審計分析、審計測試等

B.審計方法的選擇應(yīng)當根據(jù)審計目標、審計對象、審計環(huán)境等因素進行

C.審計方法的選擇應(yīng)當遵循科學性、實用性、規(guī)范性的原則

D.審計方法的選擇應(yīng)當有利于提高審計效率和效果

E.審計方法的選擇應(yīng)當有利于降低審計風險

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的有（）。

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計過程中應(yīng)當遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、公正、勤勉、保密等原則

C.審計職業(yè)道德是審計工作的靈魂

D.審計職業(yè)道德的遵守有助于提高審計質(zhì)量、降低審計風險

E.審計職業(yè)道德的遵守有助于樹立審計人員的良好形象

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

2.審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）

3.審計風險是指審計人員對財務(wù)報表發(fā)表錯誤審計意見的可能性。（）

4.審計程序的設(shè)計應(yīng)當以被審計單位的風險評估為基礎(chǔ)。（）

5.審計證據(jù)的充分性和適當性是保證審計意見質(zhì)量的關(guān)鍵。（）

6.審計人員對審計工作的結(jié)果負有無限責任。（）

7.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的合規(guī)性和有效性。（）

8.審計獨立性是審計工作的核心，不受任何外部因素的影響。（）

9.審計報告應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表、內(nèi)部控制和經(jīng)營管理活動進行全面評價。（）

10.審計職業(yè)道德的遵守是審計人員個人的行為規(guī)范，不影響審計工作的質(zhì)量。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.簡述審計風險的三要素。

3.簡述審計質(zhì)量控制的基本原則。

4.簡述審計獨立性對審計工作的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何平衡審計風險與審計成本。

2.論述審計獨立性對審計報告質(zhì)量的影響，并探討如何確保審計獨立性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的說法，正確的是（）。

A.評價企業(yè)的財務(wù)報表是否真實、公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

B.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)報表中的重大錯報

D.上述都是

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）。

A.審計證據(jù)應(yīng)當具有客觀性、可靠性、相關(guān)性

B.審計證據(jù)的收集應(yīng)當遵循充分性原則

C.審計證據(jù)的收集應(yīng)當遵循謹慎性原則

D.上述都是

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）。

A.審計程序應(yīng)當根據(jù)審計目標進行設(shè)計

B.審計程序應(yīng)當遵循審計標準

C.審計程序應(yīng)當根據(jù)被審計單位的具體情況進行分析和調(diào)整

D.上述都是

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）。

A.審計報告應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表審計意見

B.審計報告應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制發(fā)表審計意見

C.審計報告應(yīng)當對被審計單位的經(jīng)營管理活動發(fā)表審計意見

D.上述都是

5.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是（）。

A.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計程序的設(shè)計和執(zhí)行密切相關(guān)

D.上述都是

6.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是（）。

A.審計準則是指審計人員在執(zhí)行審計過程中應(yīng)當遵循的基本原則

B.審計準則包括審計基本準則、專業(yè)準則和實務(wù)準則

C.審計準則由審計機關(guān)制定

D.上述都是

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）。

A.審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)對審計工作進行全面、全過程的質(zhì)量監(jiān)控

B.審計質(zhì)量控制包括審計機構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量控制、審計項目質(zhì)量控制

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當遵循全面性、全過程、全員參與的原則

D.上述都是

8.下列關(guān)于審計獨立性說法，正確的是（）。

A.審計獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計過程中，保持獨立、客觀、公正的態(tài)度

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性是審計工作的重要前提

D.上述都是

9.下列關(guān)于審計方法的說法，正確的是（）。

A.審計方法包括審計調(diào)查、審計分析、審計測試等

B.審計方法的選擇應(yīng)當根據(jù)審計目標、審計對象、審計環(huán)境等因素進行

C.審計方法的選擇應(yīng)當遵循科學性、實用性、規(guī)范性的原則

D.上述都是

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計過程中應(yīng)當遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、公正、勤勉、保密等原則

C.審計職業(yè)道德是審計工作的靈魂

D.上述都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D,E（解析思路：審計目標包括對財務(wù)報表的真實性、內(nèi)部控制的有效性、重大錯報的發(fā)現(xiàn)以及合規(guī)性的評價。）

2.A,B,D,E（解析思路：審計證據(jù)的基本特征包括客觀性、可靠性、相關(guān)性，且收集應(yīng)遵循充分性和有效性原則。）

3.A,B,C,D,E（解析思路：審計程序設(shè)計需考慮審計目標、標準，并根據(jù)被審計單位情況調(diào)整，同時遵循準則和規(guī)范。）

4.A,B,E（解析思路：審計報告應(yīng)發(fā)表對財務(wù)報表的意見，對內(nèi)部控制和合規(guī)性也有評價，但不涉及經(jīng)營管理活動。）

5.A,B,C,D,E（解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，且與審計程序密切相關(guān)，可以通過設(shè)計降低。）

6.A,B,D,E（解析思路：審計準則包括基本準則、專業(yè)準則和實務(wù)準則，由審計機關(guān)制定，適用于所有審計人員。）

7.A,B,C,D,E（解析思路：審計質(zhì)量控制需全面、全過程監(jiān)控，包括內(nèi)部和項目質(zhì)量控制，需遵循全面性、全過程、全員參與原則。）

8.A,B,C,D,E（解析思路：審計獨立性包括實質(zhì)和形式獨立性，是審計工作的重要前提，需通過內(nèi)部控制保證。）

9.A,B,C,D,E（解析思路：審計方法包括調(diào)查、分析、測試等，選擇需考慮目標、對象、環(huán)境，遵循科學性、實用性和規(guī)范性。）

10.A,B,C,D,E（解析思路：審計職業(yè)道德包括誠信、公正、勤勉、保密等原則，是審計工作的靈魂，影響質(zhì)量與形象。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（解析思路：審計人員需遵守相關(guān)法律法規(guī)。）

2.√（解析思路：審計意見類型包括無保留、保留、否定和無法表示意見。）

3.√（解析思路：審計風險指發(fā)表錯誤意見的可能性。）

4.√（解析思路：審計程序設(shè)計需基于風險評估。）

5.√（解析思路：充分性和適當性是保證審計意見質(zhì)量的關(guān)鍵。）

6.×（解析思路：審計人員對審計工作結(jié)果負有相應(yīng)的責任，但非無限責任。）

7.√（解析思路：審計質(zhì)量控制目標是確保合規(guī)性和有效性。）

8.×（解析思路：審計獨立性受多種因素影響，并非不受外部因素。）

9.√（解析思路：審計報告應(yīng)對財務(wù)報表、內(nèi)部控制和合規(guī)性進行全面評價。）

10.×（解析思路：審計職業(yè)道德遵守影響審計工作的質(zhì)量。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案及解析思路：審計證據(jù)的三個基本特征為客觀性、可靠性、相關(guān)性?？陀^性指證據(jù)應(yīng)基于客觀事實；可靠性指證據(jù)來源可靠；相關(guān)性指證據(jù)與審計目標相關(guān)。

2.答案及解析思路：審計風險的三要素為固有風險、控制風險和檢查風險。固有風險指財務(wù)報表存在錯報的可能性；控制風險指內(nèi)部控制未能及時防