備戰(zhàn)高級審計師考試試題及答案

備戰(zhàn)高級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計風(fēng)險與被審計單位的內(nèi)部控制無關(guān)

C.審計師應(yīng)通過風(fēng)險評估程序了解被審計單位的風(fēng)險狀況

D.審計風(fēng)險與審計師的職業(yè)判斷能力無關(guān)

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的兩個基本要求

B.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性

C.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量

D.審計證據(jù)可以通過直接觀察、詢問等方式獲取

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

B.風(fēng)險評估程序旨在了解被審計單位的風(fēng)險狀況

C.控制測試程序旨在評價被審計單位內(nèi)部控制的有效性

D.實質(zhì)性程序旨在獲取審計證據(jù)以支持審計意見

4.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的總體評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應(yīng)由審計師根據(jù)審計證據(jù)和職業(yè)判斷出具

D.審計意見不涉及對被審計單位經(jīng)營管理活動的評價

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果的正式報告

B.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計程序等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)由審計師簽名并加蓋審計機構(gòu)公章

D.審計報告不涉及對被審計單位經(jīng)營管理活動的評價

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)遵守審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師應(yīng)維護(hù)職業(yè)形象和聲譽

D.審計師可以接受被審計單位的禮品和宴請

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率而實施的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險無關(guān)

D.內(nèi)部控制的有效性取決于被審計單位的經(jīng)營管理水平

8.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗

B.審計師應(yīng)持續(xù)更新自己的專業(yè)知識

C.審計師的專業(yè)勝任能力與審計風(fēng)險無關(guān)

D.審計師的專業(yè)勝任能力取決于審計機構(gòu)的規(guī)模

9.下列關(guān)于審計師法律責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師對被審計單位的財務(wù)報表負(fù)有法律責(zé)任

B.審計師的法律責(zé)任包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任和行政責(zé)任

C.審計師的法律責(zé)任與審計意見無關(guān)

D.審計師的法律責(zé)任取決于被審計單位的經(jīng)營管理水平

10.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性，以避免利益沖突

B.審計師獨立性包括組織獨立性、專業(yè)獨立性和道德獨立性

C.審計師獨立性不受被審計單位的影響

D.審計師獨立性取決于審計師的個人意愿

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的任何形式的禮品。（×）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的態(tài)度，不受任何外部壓力的影響。（√）

3.審計意見的出具僅依賴于審計師的專業(yè)判斷，與被審計單位的管理層無關(guān)。（×）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有財務(wù)信息進(jìn)行全面審查。（√）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)立即向管理層報告。（√）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以同時擔(dān)任被審計單位的顧問。（×）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為，應(yīng)立即向監(jiān)管機構(gòu)報告。（√）

8.審計師在審計過程中，可以僅對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審查，無需關(guān)注其內(nèi)部控制。（×）

9.審計師在出具審計意見時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行必要的調(diào)整。（√）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)立即向被審計單位報告。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.說明審計師在審計過程中，如何識別和評估被審計單位的風(fēng)險。

3.解釋審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷能力，以確保審計意見的準(zhǔn)確性。

2.討論內(nèi)部控制對審計工作的重要性，并分析審計師在評估內(nèi)部控制時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵要素。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不屬于審計師的專業(yè)勝任能力要求？

A.熟悉審計準(zhǔn)則和法規(guī)

B.具備良好的溝通能力

C.具有豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗

D.能夠使用審計軟件

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量

B.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的質(zhì)量

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨立的

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的數(shù)量

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不屬于審計師的獨立性要求？

A.保持客觀公正的態(tài)度

B.避免利益沖突

C.接受被審計單位的禮品

D.維護(hù)職業(yè)形象和聲譽

4.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的總體評價

B.審計意見僅涉及財務(wù)報表的編制

C.審計意見不包括對被審計單位經(jīng)營管理活動的評價

D.審計意見由被審計單位管理層出具

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不屬于審計師的責(zé)任？

A.對被審計單位財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)

B.對審計意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

C.對被審計單位內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)

D.對審計報告的完整性負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制僅涉及財務(wù)報告的可靠性

B.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊的措施

C.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險無關(guān)

D.內(nèi)部控制僅適用于大型企業(yè)

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不屬于審計師的風(fēng)險評估程序？

A.了解被審計單位的環(huán)境

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.設(shè)計實質(zhì)性程序

D.評價被審計單位內(nèi)部控制的有效性

8.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師的專業(yè)勝任能力取決于審計機構(gòu)的規(guī)模

B.審計師的專業(yè)勝任能力與審計風(fēng)險無關(guān)

C.審計師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗

D.審計師的專業(yè)勝任能力可以通過接受被審計單位的培訓(xùn)獲得

9.審計師在出具審計意見時，下列哪項不屬于審計師的責(zé)任？

A.對審計意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

B.對被審計單位財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)

C.對審計報告的完整性負(fù)責(zé)

D.對被審計單位經(jīng)營管理活動的有效性負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計師獨立性的說法，正確的是：

A.審計師獨立性包括組織獨立性、專業(yè)獨立性和道德獨立性

B.審計師獨立性不受被審計單位的影響

C.審計師獨立性可以通過接受被審計單位的禮品來維護(hù)

D.審計師獨立性取決于審計師的個人意愿

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.A、C、D

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師應(yīng)通過風(fēng)險評估程序了解被審計單位的風(fēng)險狀況，審計風(fēng)險與審計師的職業(yè)判斷能力有關(guān)。

2.A、B、C

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的兩個基本要求，適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性，充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量，審計證據(jù)可以通過多種方式獲取。

3.A、B、C、D

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，風(fēng)險評估程序旨在了解被審計單位的風(fēng)險狀況，控制測試程序旨在評價內(nèi)部控制的有效性，實質(zhì)性程序旨在獲取審計證據(jù)。

4.A、B、C

解析思路：審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的總體評價，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，審計意見由審計師根據(jù)審計證據(jù)和職業(yè)判斷出具。

5.A、B、C

解析思路：審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果的正式報告，應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計程序等內(nèi)容，由審計師簽名并加蓋審計機構(gòu)公章。

6.A、B、C

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性，遵守審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象和聲譽，不受被審計單位的影響。

7.A、B、C

解析思路：內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率而實施的一系列措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個要素。

8.A、B、C

解析思路：審計師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，持續(xù)更