備戰(zhàn)高級審計(jì)師考試試題及答案

備戰(zhàn)高級審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計(jì)風(fēng)險與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制無關(guān)

C.審計(jì)師應(yīng)通過風(fēng)險評估程序了解被審計(jì)單位的風(fēng)險狀況

D.審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)師的職業(yè)判斷能力無關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個基本要求

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

D.審計(jì)證據(jù)可以通過直接觀察、詢問等方式獲取

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險評估程序旨在了解被審計(jì)單位的風(fēng)險狀況

C.控制測試程序旨在評價被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取審計(jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見應(yīng)由審計(jì)師根據(jù)審計(jì)證據(jù)和職業(yè)判斷出具

D.審計(jì)意見不涉及對被審計(jì)單位經(jīng)營管理活動的評價

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果的正式報(bào)告

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師簽名并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章

D.審計(jì)報(bào)告不涉及對被審計(jì)單位經(jīng)營管理活動的評價

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)形象和聲譽(yù)

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品和宴請

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率而實(shí)施的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險無關(guān)

D.內(nèi)部控制的有效性取決于被審計(jì)單位的經(jīng)營管理水平

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師應(yīng)持續(xù)更新自己的專業(yè)知識

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)風(fēng)險無關(guān)

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力取決于審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)模

9.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有法律責(zé)任

B.審計(jì)師的法律責(zé)任包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任和行政責(zé)任

C.審計(jì)師的法律責(zé)任與審計(jì)意見無關(guān)

D.審計(jì)師的法律責(zé)任取決于被審計(jì)單位的經(jīng)營管理水平

10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，以避免利益沖突

B.審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性不受被審計(jì)單位的影響

D.審計(jì)師獨(dú)立性取決于審計(jì)師的個人意愿

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的態(tài)度，不受任何外部壓力的影響。（√）

3.審計(jì)意見的出具僅依賴于審計(jì)師的專業(yè)判斷，與被審計(jì)單位的管理層無關(guān)。（×）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面審查。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯誤，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（√）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以同時擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，無需關(guān)注其內(nèi)部控制。（×）

9.審計(jì)師在出具審計(jì)意見時，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識別和評估被審計(jì)單位的風(fēng)險。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷能力，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

2.討論內(nèi)部控制對審計(jì)工作的重要性，并分析審計(jì)師在評估內(nèi)部控制時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵要素。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的專業(yè)勝任能力要求？

A.熟悉審計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)

B.具備良好的溝通能力

C.具有豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)

D.能夠使用審計(jì)軟件

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的獨(dú)立性要求？

A.保持客觀公正的態(tài)度

B.避免利益沖突

C.接受被審計(jì)單位的禮品

D.維護(hù)職業(yè)形象和聲譽(yù)

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價

B.審計(jì)意見僅涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

C.審計(jì)意見不包括對被審計(jì)單位經(jīng)營管理活動的評價

D.審計(jì)意見由被審計(jì)單位管理層出具

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的責(zé)任？

A.對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.對審計(jì)意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

C.對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)

D.對審計(jì)報(bào)告的完整性負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制僅涉及財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊的措施

C.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險無關(guān)

D.內(nèi)部控制僅適用于大型企業(yè)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的風(fēng)險評估程序？

A.了解被審計(jì)單位的環(huán)境

B.識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險

C.設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性程序

D.評價被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力取決于審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)模

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)風(fēng)險無關(guān)

C.審計(jì)師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過接受被審計(jì)單位的培訓(xùn)獲得

9.審計(jì)師在出具審計(jì)意見時，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的責(zé)任？

A.對審計(jì)意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

B.對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

C.對審計(jì)報(bào)告的完整性負(fù)責(zé)

D.對被審計(jì)單位經(jīng)營管理活動的有效性負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性

B.審計(jì)師獨(dú)立性不受被審計(jì)單位的影響

C.審計(jì)師獨(dú)立性可以通過接受被審計(jì)單位的禮品來維護(hù)

D.審計(jì)師獨(dú)立性取決于審計(jì)師的個人意愿

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.A、C、D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計(jì)師應(yīng)通過風(fēng)險評估程序了解被審計(jì)單位的風(fēng)險狀況，審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)師的職業(yè)判斷能力有關(guān)。

2.A、B、C

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個基本要求，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性，充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，審計(jì)證據(jù)可以通過多種方式獲取。

3.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險評估程序旨在了解被審計(jì)單位的風(fēng)險狀況，控制測試程序旨在評價內(nèi)部控制的有效性，實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取審計(jì)證據(jù)。

4.A、B、C

解析思路：審計(jì)意見是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，審計(jì)意見由審計(jì)師根據(jù)審計(jì)證據(jù)和職業(yè)判斷出具。

5.A、B、C

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果的正式報(bào)告，應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容，由審計(jì)師簽名并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章。

6.A、B、C

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象和聲譽(yù)，不受被審計(jì)單位的影響。

7.A、B、C

解析思路：內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率而實(shí)施的一系列措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個要素。

8.A、B、C

解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)更