中級會計審計題目新視角研究

中級會計審計題目新視角研究姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計證據(jù)比外部生成的審計證據(jù)更可靠

B.親眼觀察獲得的審計證據(jù)比文件記錄獲得的審計證據(jù)更可靠

C.由第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)提供的審計證據(jù)比由被審計單位內(nèi)部人員提供的審計證據(jù)更可靠

D.被審計單位內(nèi)部控制較好時，審計證據(jù)的可靠性相對較低

2.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法中，正確的是：

A.審計抽樣是一種通過隨機(jī)選取樣本的方法，用于評估總體特征

B.審計抽樣分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣

C.統(tǒng)計抽樣要求審計人員具備較高的數(shù)學(xué)和統(tǒng)計知識

D.非統(tǒng)計抽樣適用于審計風(fēng)險較高的領(lǐng)域

3.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員的責(zé)任、審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等內(nèi)容

C.審計報告分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽名并加蓋會計師事務(wù)所公章

4.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的是：

A.審計程序包括審計計劃、審計實(shí)施、審計報告三個階段

B.審計計劃階段主要確定審計目標(biāo)、審計范圍和審計方法

C.審計實(shí)施階段主要收集審計證據(jù)、評估審計風(fēng)險

D.審計報告階段主要撰寫審計報告、提出審計意見

5.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計人員應(yīng)當(dāng)合理評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序

D.審計風(fēng)險與審計證據(jù)的可靠性成反比

6.下列關(guān)于審計獨(dú)立性說法中，正確的是：

A.審計獨(dú)立性是指審計人員在執(zhí)行審計過程中保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計獨(dú)立性要求審計人員與被審計單位不存在任何利益沖突

D.審計獨(dú)立性不受審計人員個人利益的影響

7.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計證據(jù)是指審計人員為了獲取審計意見而收集的信息

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性

C.審計證據(jù)可以是書面文件、口頭陳述、實(shí)物證據(jù)等

D.審計證據(jù)的可靠性越高，審計意見的可靠性也越高

8.下列關(guān)于審計意見的說法中，正確的是：

A.審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分的審計證據(jù)和合理的審計程序

D.審計意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)由審計人員簽名并加蓋會計師事務(wù)所公章

9.下列關(guān)于審計報告披露的說法中，正確的是：

A.審計報告披露是指審計人員對被審計單位財務(wù)報表中可能存在的重大事項(xiàng)進(jìn)行披露

B.審計報告披露應(yīng)當(dāng)包括審計人員的責(zé)任、審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等內(nèi)容

C.審計報告披露的目的是為了提高財務(wù)報表信息的透明度和可信度

D.審計報告披露應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則的要求

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法中，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是指審計人員為了確保審計質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計質(zhì)量控制包括審計計劃、審計實(shí)施、審計報告等環(huán)節(jié)

C.審計質(zhì)量控制要求審計人員具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德

D.審計質(zhì)量控制有助于提高審計報告的可靠性和公信力

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)能夠被審計人員所接受。（）

3.審計抽樣可以完全取代詳細(xì)審計程序。（）

4.審計報告中的保留意見意味著審計人員對財務(wù)報表的總體意見是肯定的。（）

5.審計人員在進(jìn)行審計時，可以僅依賴內(nèi)部控制來降低檢查風(fēng)險。（）

6.審計人員在執(zhí)行審計工作前，必須與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。（）

7.審計意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)僅基于審計人員的主觀判斷。（）

8.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)程度。（）

9.審計質(zhì)量控制是審計工作的核心環(huán)節(jié)，直接影響審計報告的質(zhì)量。（）

10.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為進(jìn)行詳細(xì)記錄和報告。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的四個基本特征。

2.解釋審計風(fēng)險的三要素。

3.說明審計抽樣中樣本規(guī)模確定的影響因素。

4.闡述審計報告中不同類型意見的適用情況。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計獨(dú)立性對審計質(zhì)量的影響，并分析如何提高審計獨(dú)立性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計抽樣在審計過程中的應(yīng)用及其局限性。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.機(jī)會成本

D.檢查風(fēng)險

2.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，通常采用哪種方法？

A.審計抽樣

B.審計分析

C.審計調(diào)查

D.審計觀察

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.親眼觀察的審計證據(jù)比文件記錄的審計證據(jù)更可靠

B.內(nèi)部生成的審計證據(jù)比外部生成的審計證據(jù)更可靠

C.審計證據(jù)的可靠性與其成本成反比

D.審計證據(jù)的可靠性與其相關(guān)性成正比

4.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)采取的措施是：

A.要求被審計單位自行調(diào)整

B.直接向管理層報告

C.調(diào)整審計程序，擴(kuò)大樣本規(guī)模

D.要求被審計單位提供更多證據(jù)

5.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.無保留意見是對被審計單位財務(wù)報表最嚴(yán)重的否定

B.保留意見是對被審計單位財務(wù)報表的部分否定

C.否定意見是對被審計單位財務(wù)報表的全面否定

D.無法表示意見是對被審計單位財務(wù)報表的輕微否定

6.審計人員在進(jìn)行審計計劃時，應(yīng)考慮的主要因素是：

A.審計證據(jù)的可靠性

B.審計風(fēng)險的高低

C.審計人員的專業(yè)能力

D.審計時間的長短

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計工作的輔助環(huán)節(jié)

B.審計質(zhì)量控制要求審計人員具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德

C.審計質(zhì)量控制與審計成本無關(guān)

D.審計質(zhì)量控制是審計工作的核心環(huán)節(jié)

8.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.統(tǒng)計抽樣適用于所有審計領(lǐng)域

B.非統(tǒng)計抽樣不適用于高風(fēng)險領(lǐng)域

C.統(tǒng)計抽樣要求審計人員具備較高的數(shù)學(xué)和統(tǒng)計知識

D.非統(tǒng)計抽樣不要求審計人員具備專業(yè)的審計知識

9.審計人員在進(jìn)行審計時，應(yīng)當(dāng)遵循的主要職業(yè)道德原則是：

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.誠信

10.下列關(guān)于審計報告披露的說法，正確的是：

A.審計報告披露是審計人員的責(zé)任

B.審計報告披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀

C.審計報告披露應(yīng)當(dāng)僅限于審計意見

D.審計報告披露應(yīng)當(dāng)與審計意見相矛盾

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.BC

解析思路：內(nèi)部生成的審計證據(jù)可能存在主觀性，不如外部生成的客觀；親眼觀察的審計證據(jù)比文件記錄的更直接，可靠性更高；第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)提供的證據(jù)更客觀，可靠性更高；內(nèi)部控制較好時，檢查風(fēng)險較低，但固有風(fēng)險和控制風(fēng)險可能較高。

2.ABC

解析思路：審計抽樣是評估總體特征的方法，分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣；統(tǒng)計抽樣需要數(shù)學(xué)和統(tǒng)計知識，適用于高風(fēng)險領(lǐng)域；非統(tǒng)計抽樣適用于風(fēng)險較低的領(lǐng)域。

3.ABCD

解析思路：審計報告是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件，應(yīng)包括審計人員責(zé)任、意見、范圍、依據(jù)等；分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見；需簽名并加蓋公章。

4.ABCD

解析思路：審計程序包括審計計劃、實(shí)施、報告三個階段；計劃階段確定目標(biāo)、范圍、方法；實(shí)施階段收集證據(jù)、評估風(fēng)險；報告階段撰寫報告、提出意見。

5.ABC

解析思路：審計風(fēng)險是指審計過程中可能面臨的風(fēng)險；包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險；審計人員應(yīng)合理評估并采取相應(yīng)程序。

6.ABCD

解析思路：審計獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性；要求審計人員保持客觀、公正；與被審計單位無利益沖突；不受個人利益影響。

7.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是指為獲取審計意見而收集的信息；應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性；可以是書面文件、口頭陳述、實(shí)物證據(jù)等；可靠性越高，意見越可靠。

8.ABCD

解析思路：審計意見是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表的意見；分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見；發(fā)表意見應(yīng)基于充分證據(jù)和合理程序。

9.ABCD

解析思路：審計報告披露是指對財務(wù)報表中可能存在的重大事項(xiàng)進(jìn)行披露；包括審計人員責(zé)任、意見、范圍、依據(jù)等；提高信息透明度和可信度。

10.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制是確保審計質(zhì)量的一系列措施；包括審計計劃、實(shí)施、報告等環(huán)節(jié)；要求審計人員具備專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德；提高審計報告的可靠性和公信力。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計獨(dú)立性是審計工作的基礎(chǔ)，確保審計意見的客觀性和公正性。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和可信度，是審計意見的基礎(chǔ)。

3.錯誤

解析思路：審計抽樣不能完全取代詳細(xì)審計程序，抽樣結(jié)果僅代表總體特征。

4.錯誤

解析思路：保留意見是對財務(wù)報表部分否定，不表