總結(jié)匯編的審計(jì)師試題及答案

總結(jié)匯編的審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪些方法可以用來評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析程序

B.詢問程序

C.審查程序

D.證據(jù)收集

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.驗(yàn)證程序

B.分析程序

C.詢問程序

D.審計(jì)抽樣

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)結(jié)論

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告的編制？

A.審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)

B.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的格式

D.審計(jì)報(bào)告的簽署

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告的審計(jì)范圍？

A.審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)的范圍

B.審計(jì)師未執(zhí)行審計(jì)的范圍

C.審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)的期間

D.審計(jì)師未執(zhí)行審計(jì)的期間

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有完全責(zé)任。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受客戶或其他利益相關(guān)者的影響。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確定其有效性。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以確保其公允反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不需要對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審查。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以通過詢問程序獲取足夠的審計(jì)證據(jù)。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)其發(fā)表審計(jì)意見。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.說明審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷。

4.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不同類型審計(jì)意見的條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性，并說明保持獨(dú)立性的重要性。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)，并分析其優(yōu)缺點(diǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性進(jìn)行驗(yàn)證

C.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行驗(yàn)證

D.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性和公允性進(jìn)行驗(yàn)證

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首要的職業(yè)道德原則是：

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

3.下列哪種審計(jì)是針對(duì)某一特定賬戶或交易的審計(jì)：

A.全面審計(jì)

B.專項(xiàng)審計(jì)

C.綜合審計(jì)

D.有限審計(jì)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，最常用的證據(jù)類型是：

A.文件和記錄

B.詢問

C.觀察

D.分析程序

5.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的任務(wù)：

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序

C.確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.確定審計(jì)范圍

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制的了解通常不包括：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.監(jiān)督活動(dòng)

7.下列哪種審計(jì)報(bào)告的發(fā)表意味著財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性得到了審計(jì)師的認(rèn)可：

A.保留意見

B.無法表示意見

C.無保留意見

D.拒絕表示意見

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些事項(xiàng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度：

A.客戶的業(yè)務(wù)流程

B.客戶的內(nèi)部控制

C.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.以上都是

9.下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但已得到適當(dāng)調(diào)整

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未得到適當(dāng)調(diào)整

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在非重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

10.下列哪種審計(jì)程序不適用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)：

A.分析程序

B.詢問程序

C.審計(jì)抽樣

D.會(huì)計(jì)分錄測(cè)試

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.A,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

3.A,B,C

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序用于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括分析程序、詢問程序和審查程序。

4.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括驗(yàn)證程序、分析程序、詢問程序和審計(jì)抽樣。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、間接證據(jù)和直接證據(jù)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制涉及結(jié)構(gòu)、內(nèi)容、格式和簽署。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的審計(jì)范圍包括審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)的范圍、期間以及未執(zhí)行審計(jì)的范圍。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有職業(yè)責(zé)任，但不是完全責(zé)任。

2.√

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心原則之一。

3.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過程中的重要環(huán)節(jié)，用于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.√

解析思路：審計(jì)師的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

5.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，審計(jì)師有責(zé)任向客戶報(bào)告。

6.×

解析思路：審計(jì)師需要審查客戶的業(yè)務(wù)流程，以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

7.√

解析思路：詢問程序是獲取審計(jì)證據(jù)的重要手段。

8.√

解析思路：審計(jì)師需要評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

9.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)先向客戶報(bào)告，而不是直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

10.√

解析思路：審計(jì)師需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并發(fā)表審計(jì)意見。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師通過了解客戶、分析財(cái)務(wù)報(bào)表、評(píng)估內(nèi)部控制和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序來評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師運(yùn)用分析程序，如比較趨勢(shì)、比率分析和現(xiàn)金流量分析，以識(shí)別異常和潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，并確定是否需要采取額外的審計(jì)程序或調(diào)整審計(jì)意見。

4.解析思路：審計(jì)師根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以及審計(jì)過程中遇到的特殊情況來發(fā)表不同類型的審計(jì)意見。

四、論述題答案及解