常見誤區(qū)解析 2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

常見誤區(qū)解析2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的基本要求？

A.具備5年以上審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)

B.具有會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)專業(yè)背景

C.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神

D.通過高級(jí)審計(jì)師考試的相關(guān)科目

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性原則

D.保密原則

3.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而制定的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效果

C.內(nèi)部控制可以防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要依據(jù)

4.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制證據(jù)和實(shí)質(zhì)性證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)證據(jù)的收集與評(píng)價(jià)是審計(jì)師的核心工作

5.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

D.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

6.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)得出結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽名和蓋章

7.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基本要求和程序

B.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

C.審計(jì)準(zhǔn)則有助于規(guī)范審計(jì)師的職業(yè)行為

D.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)師的專業(yè)素養(yǎng)

8.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)行為的基本準(zhǔn)則

B.審計(jì)師職業(yè)道德有助于維護(hù)審計(jì)師職業(yè)形象

C.審計(jì)師職業(yè)道德有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)師職業(yè)道德有助于促進(jìn)審計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展

9.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)和積累經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要提高自己的專業(yè)素養(yǎng)和技能

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和發(fā)展趨勢(shì)

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要建立良好的人際關(guān)系和職業(yè)網(wǎng)絡(luò)

10.以下關(guān)于審計(jì)師培訓(xùn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師培訓(xùn)是提高審計(jì)師專業(yè)素養(yǎng)和技能的重要途徑

B.審計(jì)師培訓(xùn)有助于審計(jì)師適應(yīng)不斷變化的工作環(huán)境

C.審計(jì)師培訓(xùn)有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)師培訓(xùn)有助于促進(jìn)審計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問角色。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表保持獨(dú)立判斷。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不對(duì)披露內(nèi)容的充分性負(fù)責(zé)。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不對(duì)經(jīng)營(yíng)決策的正確性負(fù)責(zé)。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的法律法規(guī)遵守情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不對(duì)法律法規(guī)的適用性負(fù)責(zé)。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)負(fù)責(zé)。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見負(fù)責(zé)。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行負(fù)責(zé)。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)信息技術(shù)帶來的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在職業(yè)道德實(shí)踐中如何平衡獨(dú)立性和業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.責(zé)任心

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)考慮的是：

A.內(nèi)部控制的復(fù)雜性

B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

C.內(nèi)部控制的執(zhí)行

D.內(nèi)部控制的變動(dòng)

3.下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師無法保持獨(dú)立性？

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀公正

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)不熟悉

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持專業(yè)判斷

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，應(yīng)當(dāng)基于：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的規(guī)模和復(fù)雜程度

B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

C.審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.稅法規(guī)定

D.行業(yè)規(guī)范

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表非無保留意見，通常是因?yàn)椋?/p>

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

D.財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分

7.下列哪種審計(jì)方法通常用于評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制？

A.詢問

B.分析程序

C.審計(jì)抽樣

D.觀察和檢查

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，應(yīng)當(dāng)考慮：

A.舞弊的動(dòng)機(jī)和機(jī)會(huì)

B.舞弊的暴露和后果

C.舞弊的復(fù)雜性和隱蔽性

D.以上都是

9.下列哪種審計(jì)證據(jù)被認(rèn)為是最可靠的？

A.內(nèi)部憑證

B.管理層聲明

C.獨(dú)立第三方報(bào)告

D.被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其最終目的是：

A.提供審計(jì)意見

B.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試的基本要求包括工作經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)背景、能力素質(zhì)和考試科目通過。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和保密性。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的一系列政策和程序，有助于提高效率和效果，防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及舞弊，是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的依據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，包括內(nèi)部控制證據(jù)和實(shí)質(zhì)性證據(jù)，需要具備充分性和適當(dāng)性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)、信息技術(shù)、人力資源和法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含審計(jì)范圍、程序、結(jié)果和結(jié)論，由審計(jì)師簽名蓋章。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定審計(jì)工作的基本要求和程序，提高工作質(zhì)量和效率，規(guī)范職業(yè)行為，提高專業(yè)素養(yǎng)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德有助于維護(hù)職業(yè)形象，提高工作質(zhì)量和效率，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)、積累經(jīng)驗(yàn)、提高素養(yǎng)、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和建立人際關(guān)系。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師培訓(xùn)有助于提高專業(yè)素養(yǎng)、適應(yīng)工作環(huán)境、提高工作質(zhì)量和促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師不能同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問，以保持獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，但不對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。

3.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見，但不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)。

4.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表保持獨(dú)立判斷。

5.×

解析思路：審計(jì)師評(píng)價(jià)披露內(nèi)容，但不對(duì)披露內(nèi)容的充分性負(fù)責(zé)。

6.×

解析思路：審計(jì)師不評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)決策，只評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表。

7.√

解析思路：審計(jì)師評(píng)價(jià)法律法規(guī)遵守情況，但不對(duì)法律法規(guī)的適用性負(fù)責(zé)。

8.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)負(fù)責(zé)，但不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)。

9.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)，但不對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)。

10.√

解析思路：審計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，但不對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行負(fù)責(zé)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思