數(shù)字化轉(zhuǎn)型驅(qū)動財務(wù)管理體系升級

摘要：在探究數(shù)字化轉(zhuǎn)型現(xiàn)狀和財務(wù)數(shù)字化趨勢基礎(chǔ)上，首先，分析Q公司財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型面臨的困難和挑戰(zhàn)，從理念、模式、能力和投入產(chǎn)出效率等問題分析出發(fā)，說明財務(wù)管理體系升級的重點方向是數(shù)字化建設(shè)和效率提升；其次，從成本管理體系精益化、決策支持體系智能化等數(shù)字化管理方面闡釋Q公司財務(wù)管理體系升級的工作重點；最后，提出發(fā)揮財務(wù)工作的價值創(chuàng)造作用、強化對數(shù)字化財務(wù)管理體系升級的保障等建議，以確保財務(wù)管理體系升級工作有效推進。關(guān)鍵詞：數(shù)字化轉(zhuǎn)型；財務(wù)管理體系；管理會計0引言數(shù)字時代，科技革命與產(chǎn)業(yè)變革日新月異，數(shù)字經(jīng)濟浪潮已深刻改變社會生產(chǎn)、生活方式。近年來，我國數(shù)字經(jīng)濟迅速崛起，取得了舉世矚目的發(fā)展成就，數(shù)字經(jīng)濟與實體經(jīng)濟日漸深度融合，對經(jīng)濟社會發(fā)展的引領(lǐng)支撐作用日益凸顯。一方面，數(shù)字產(chǎn)業(yè)化加速推進，依靠信息技術(shù)的快速迭代和創(chuàng)新驅(qū)動，體現(xiàn)出5個新特征，即新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式、新動能、新發(fā)展；另一方面，產(chǎn)業(yè)數(shù)字化不斷擴大和強化，利用互聯(lián)網(wǎng)新技術(shù)、新應(yīng)用助推傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)升級，對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)進行全方位、全角度、全鏈條的改造，提高全要素生產(chǎn)率，從而釋放數(shù)字對經(jīng)濟發(fā)展的放大、疊加和倍增作用。在此背景下，不少企業(yè)實施數(shù)字化轉(zhuǎn)型，以迎合數(shù)字化發(fā)展趨勢和市場變化。作為企業(yè)發(fā)展的重要一環(huán)，財務(wù)管理也隨數(shù)字化轉(zhuǎn)型而升級。本文以Q公司為例，探討數(shù)字化轉(zhuǎn)型如何驅(qū)動財務(wù)管理體系升級。1對數(shù)字化轉(zhuǎn)型的認(rèn)識1.1數(shù)字化轉(zhuǎn)型的含義數(shù)字化轉(zhuǎn)型指用數(shù)字化技術(shù)推動企業(yè)業(yè)務(wù)、組織、文化、生態(tài)等方面進行深度、全面的變革和重塑的過程。數(shù)字化轉(zhuǎn)型是伴隨著數(shù)字化時代的到來而產(chǎn)生的變革。數(shù)字化轉(zhuǎn)型以數(shù)據(jù)為核心，不僅是技術(shù)的變革，更是業(yè)務(wù)和管理模式的創(chuàng)新。企業(yè)通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提升用戶體驗，增強品牌形象，促進各項業(yè)務(wù)管理活動效率和效益的提升。數(shù)字化轉(zhuǎn)型主要包括3個方面：一是數(shù)字化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；二是數(shù)字化管理；三是數(shù)字化營銷。數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一個長期的過程，需要不斷投入、維護和改進。1.2我國企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型現(xiàn)狀伴隨著數(shù)字經(jīng)濟時代的到來，國家通過多項政策、計劃支持?jǐn)?shù)字化建設(shè)，許多企業(yè)特別是大中型企業(yè)都在進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型。從轉(zhuǎn)型程度看，數(shù)字化轉(zhuǎn)型速度穩(wěn)步提升，步伐加快；從轉(zhuǎn)型層次看，數(shù)字化轉(zhuǎn)型對企業(yè)業(yè)務(wù)的覆蓋面越來越廣，包括多種管理模式、數(shù)字化流程及生產(chǎn)、銷售、售后等環(huán)節(jié)；從轉(zhuǎn)型對技術(shù)的應(yīng)用看，數(shù)字化轉(zhuǎn)型主要向智能化應(yīng)用方面發(fā)展。如今的數(shù)字化轉(zhuǎn)型更注重實效，從業(yè)務(wù)需求出發(fā)，圍繞消費者需求，不斷發(fā)揮人的創(chuàng)造性，探索數(shù)字化的新技術(shù)、新應(yīng)用和新商業(yè)模式[1]。我國企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已經(jīng)取得了很大的進展，但也面臨挑戰(zhàn)。為有效實施數(shù)字化轉(zhuǎn)型，企業(yè)需制定全面的戰(zhàn)略規(guī)劃。同時，企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型要與其戰(zhàn)略資源匹配，包括人力資源、技術(shù)資源、資金資源等，缺乏哪種資源都會影響數(shù)字化轉(zhuǎn)型進程。2財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型相關(guān)研究2.1財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的理念及框架研究胡安琴和孔慶景[2]認(rèn)為，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅是企業(yè)加強管理控制的重要手段，而且是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要組成部分。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型將使財務(wù)體系從以人為主轉(zhuǎn)變?yōu)槿藱C協(xié)同服務(wù)，組織職能也將從核算型轉(zhuǎn)變?yōu)橐怨芾頃嫗橹?。此外，財?wù)的服務(wù)能力將從面向過去轉(zhuǎn)變?yōu)槊嫦蛭磥?，財?wù)管控的方式也將從事后應(yīng)急式轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑绑w系化。重要的是，財務(wù)職能的價值將從低價值操作型上升為高價值決策型。因此，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型彰顯企業(yè)管理體系的成熟發(fā)展，體現(xiàn)財務(wù)共享理念的變化和革新，是企業(yè)創(chuàng)新管理的必然選擇和方向。孫忠娟和盧燃[3]認(rèn)為，數(shù)字化轉(zhuǎn)型主要特征包括：以數(shù)字技術(shù)為驅(qū)動，以數(shù)據(jù)資源為核心，多重屬性的變革，面向未來的戰(zhàn)略。同時，數(shù)字化轉(zhuǎn)型實現(xiàn)機制包括數(shù)字資源驅(qū)動機制和非數(shù)字資源驅(qū)動機制，并從數(shù)字化基礎(chǔ)設(shè)施、組織文化和業(yè)務(wù)流程、數(shù)字化生態(tài)發(fā)展視角構(gòu)建數(shù)字化成熟度模型。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型分為4個維度：一是實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的融合，即業(yè)務(wù)和財務(wù)的數(shù)據(jù)融合；二是資源的高效整合，即通過數(shù)字化對人力、財務(wù)、供應(yīng)鏈、信息技術(shù)、市場營銷、運營管理等多個模塊的數(shù)據(jù)庫進行整合，打破“數(shù)據(jù)孤島”；三是財務(wù)流程自動化與智能化，即運用智能分析進行財務(wù)管理；四是構(gòu)建智慧財務(wù)生態(tài)鏈，即打通內(nèi)外部數(shù)據(jù)資源，形成智慧財務(wù)生態(tài)鏈條。2.2財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的財務(wù)技術(shù)研究組織變革方面，“金字塔”結(jié)構(gòu)下的財務(wù)模式、運營中心模式，依然有很多關(guān)鍵事項無法延伸到事前、事中和事后的全過程，而通過財務(wù)的前臺、中臺、后臺模式，業(yè)務(wù)能基于企業(yè)級的平臺開展[4]。前端的業(yè)務(wù)中臺能及時處理流程和業(yè)務(wù)需求，后端的數(shù)據(jù)中臺能實現(xiàn)價值分析及生成決策報告，而財務(wù)中臺能夠完成對資金和需求的敏捷響應(yīng)。在這種前臺、中臺、后臺模式下，企業(yè)能提煉共同的管理規(guī)則，對業(yè)務(wù)進行精確“畫像”，從而實現(xiàn)所有經(jīng)營數(shù)據(jù)共享，實時反饋信息和風(fēng)險。財務(wù)人員既可以走到前端的業(yè)務(wù)中臺，扮演好商務(wù)專家角色，參與到供應(yīng)商準(zhǔn)入門檻等標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則制定中，又可以走到后臺，參與價值分析和決策方案的確定。汪巧麗[5]認(rèn)為，財務(wù)共享平臺能系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)歸集、全流程控制及業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)間的自動轉(zhuǎn)換，達到財務(wù)數(shù)據(jù)集成化、實時化、可視化的效果，覆蓋采購到付款、銷售到收款、資金核算、總賬共享、電子報賬、電子影像管理、合并報表、融資管理、預(yù)算管理、固定資產(chǎn)管理10項共享業(yè)務(wù)場景。綜合上述觀點和思路，從財務(wù)數(shù)字化的理念、框架構(gòu)建、財務(wù)技術(shù)等角度進行分析，發(fā)現(xiàn)數(shù)字化對財務(wù)管理工作起到了積極作用，學(xué)界對數(shù)字化的認(rèn)識提升到了新高度。同時，數(shù)字化轉(zhuǎn)型不能僅僅體現(xiàn)為對新技術(shù)、新工具的運用，而是要通過創(chuàng)新的理念融合業(yè)務(wù)活動和數(shù)據(jù)信息化，通過技術(shù)賦能建立并形成體系化、專業(yè)化、透明化的價值創(chuàng)造型財務(wù)管理體系，支持企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。本文基于財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型案例，探討數(shù)字化管理驅(qū)動企業(yè)財務(wù)管理體系升級的實踐。3Q公司數(shù)字化財務(wù)管理中存在的問題Q公司為一家生產(chǎn)、銷售日用食品的國有地方性企業(yè)，已有20余年發(fā)展歷史，有很好的商業(yè)品牌和消費者口碑。Q公司堅持“有效益擴張”和“可持續(xù)發(fā)展”的原則，立足首都，面向全國，積極打造全國一流生產(chǎn)零售企業(yè)。Q公司已基本從擁抱互聯(lián)網(wǎng)、向全渠道運營模式轉(zhuǎn)變，逐步演進到以消費者為中心、以消費者需求為驅(qū)動的線上線下渠道同步運營時期。Q公司堅持品牌戰(zhàn)略、市場化發(fā)展和精益管理，持續(xù)提升運營能力，強化核心競爭力，陸續(xù)引進了ISO9000質(zhì)量管理體系、ISO22000食品安全管理體系、精益六西格瑪（LeanSixSigma，LSS）、平衡計分卡（BSC）績效考核工具等。面對數(shù)字化浪潮，Q公司不斷適應(yīng)市場和顧客需求變化，持續(xù)整合業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)型升級，探索從純實體企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)榫€上線下融合的數(shù)字生產(chǎn)零售商。數(shù)字化轉(zhuǎn)型需借助數(shù)字化技術(shù)賦能和改造生產(chǎn)、銷售內(nèi)部流程。Q公司在實踐中發(fā)現(xiàn)，數(shù)字化轉(zhuǎn)型不單單是通過思維模式、管理機制調(diào)整就能夠輕易達到和實現(xiàn)的，而是要融合科技，實施流程、要素和模式的創(chuàng)新與重構(gòu)，最終實現(xiàn)社會和企業(yè)價值的創(chuàng)造。這其中涉及基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)備布局、技術(shù)開發(fā)、外部資源導(dǎo)入等方面的巨額投入，轉(zhuǎn)型成功的檢驗標(biāo)準(zhǔn)是最終要實現(xiàn)效率效益的提升。財務(wù)管理作為企業(yè)重要的職能工作，更應(yīng)主動實施一系列變革，包括理念變革、組織變革、機制變革和手段變革等，更好地發(fā)揮作用，統(tǒng)籌好發(fā)展與安全的關(guān)系，注重質(zhì)量和效率，建成與一流企業(yè)相適應(yīng)的財務(wù)管理體系。3.1財務(wù)管理體系及流程仍存在不充分、不完整等不足Q公司全面預(yù)算管理工作的系統(tǒng)化推進較緩慢，預(yù)算控制智能性能力還不能滿足業(yè)務(wù)的快速迭代；成本管理體系不夠完善，成本跟進分析不夠及時，數(shù)字化不夠深入，成本優(yōu)化工作監(jiān)督和支持還不完全到位；對合規(guī)風(fēng)控體系下的協(xié)同配合還略顯被動，往往被問題推著走。3.2財務(wù)數(shù)字化不能賦能智慧生產(chǎn)和銷售Q公司財務(wù)數(shù)字化會基于自身需要，與生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)的數(shù)字化同步推進，但是對融入業(yè)務(wù)流程、有效識別業(yè)務(wù)改進機會、解決業(yè)務(wù)痛點和難點等方面還不夠主動，業(yè)財一體化程度不高，新興智能技術(shù)應(yīng)用不足，財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用能力有限。Q公司還需擴大財務(wù)部門的服務(wù)對象和領(lǐng)域，包括對生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)的發(fā)展研究、規(guī)劃與決策支持，創(chuàng)建基于產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈等利益相關(guān)者的價值共享、共創(chuàng)、共生生態(tài)鏈，拓展業(yè)務(wù)聯(lián)系資本、關(guān)聯(lián)商業(yè)模式創(chuàng)新的格局和視野。Q公司也要增強財務(wù)部門對價值創(chuàng)造職能的優(yōu)化，如有效運用全面預(yù)算成本管控、稅務(wù)規(guī)劃、資本運營、資金運作、風(fēng)險管理等工具或手段，主動創(chuàng)造財務(wù)價值，精準(zhǔn)防范風(fēng)險，保障企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。3.3財務(wù)信息化、數(shù)智化水平有待進一步提升將不同系統(tǒng)進行整合，將不同系統(tǒng)中不同標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)進行合并、處理，是一項挑戰(zhàn)。目前，Q公司財務(wù)工作還處于信息化階段，難以滿足數(shù)字化時代的發(fā)展要求，與數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展要求還有較大差距，財務(wù)信息化、數(shù)智化水平有待進一步提升。3.4財務(wù)管理數(shù)字化所需財務(wù)人才不足，缺乏規(guī)劃數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動Q公司思維理念、組織機制變革，但是適應(yīng)智慧生產(chǎn)和零售快速發(fā)展趨勢的財務(wù)人才匱乏，人才開發(fā)、培養(yǎng)、評價、激勵體系還需優(yōu)化。此外，針對財務(wù)人員的目標(biāo)績效評價機制、骨干成員的能力素質(zhì)建設(shè)與職業(yè)規(guī)劃等，Q公司也亟須拿出新的改善方案。4Q公司財務(wù)管理體系升級的做法4.1成本管理體系精益化生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)的數(shù)字化、智能化為財務(wù)管理工作提供了更為充分的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和實現(xiàn)可能。因此，Q公司提出要持續(xù)推進精益管理，堅持“一切成本費用皆可控、降本控費提效工作沒有止境”的理念，努力健全全員、全要素、全價值鏈、全生命周期的成本費用管控機制。4.1.1強化預(yù)算源頭立項和過程管控，運用增量收益思維資源是有限的，而機會和需求往往總是無限的，因此Q公司認(rèn)為要重視預(yù)算的源頭立項和過程管控工作。Q公司每年初都會結(jié)合市場和行業(yè)趨勢及自身資源情況，做好存量業(yè)務(wù)的收入、成本費用和利潤預(yù)算工作，以及現(xiàn)金流等資源預(yù)算計劃。該公司通過源頭管控，對新開設(shè)項目、改造項目等做好測算分析，將其損益影響和現(xiàn)金流需求控制在一定范圍內(nèi)[6]。生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)所涉費用主要體現(xiàn)在人工、租賃、水電、清潔物管理及營銷等模塊，Q公司要進一步優(yōu)化管控成效，準(zhǔn)確定義固定費用和變動費用、資本性支出和費用支出，找到成本費用管控的原則和方式。①進一步按照阿米巴經(jīng)營管理模式，劃小核算單元，各單元進行獨立核算，鼓勵全員參與經(jīng)營，促使責(zé)、權(quán)、利匹配，實現(xiàn)循環(huán)改善；②預(yù)算設(shè)定要嚴(yán)格管控預(yù)期和激發(fā)潛力，預(yù)算目標(biāo)不能單純按照線性模式、參考上期做同比增長設(shè)定，而是要結(jié)合行業(yè)競爭情況、自身能力和資源投入，判斷“應(yīng)該”達到何種目標(biāo)和狀態(tài)，預(yù)設(shè)挑戰(zhàn)目標(biāo)；③所有新的投資項目要遵循投資回報率（ROI）、回收期等要求，改造項目既要測算投資回報率、回收期，又要分析增量收益情況。財務(wù)部門要結(jié)合預(yù)算管控要求，不斷優(yōu)化測算分析模板，并通過培訓(xùn)，讓業(yè)務(wù)人員及其他參與人員全面掌握預(yù)算情況。4.1.2強化過程管控，整合協(xié)同資源，強化考核原則要求預(yù)算目標(biāo)確定、指標(biāo)責(zé)任分配后，Q公司就要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，及時跟進財務(wù)過程評估工作，并形成工作流程體系。（1）管理會計要每月分析經(jīng)營成果，解析數(shù)據(jù)背后的驅(qū)動因素。下一步要按周跟進利潤統(tǒng)計，重新構(gòu)建數(shù)據(jù)分析和報表體系，通過預(yù)算執(zhí)行情況及時判斷是否需要干預(yù)。（2）線上平臺的營銷促銷活動會產(chǎn)生費用，如發(fā)放各類優(yōu)惠券產(chǎn)生的費用。要按照投入產(chǎn)出的原則，跟進每一場促銷活動的預(yù)期、執(zhí)行和復(fù)盤情況，對長期不達預(yù)期的低效活動安排進行調(diào)整。（3）“兩金”存貨、應(yīng)收款壓控工作的主要參照系數(shù)是存量、增量與收入增長匹配。同時，下一步按照全成本核算，將其作為業(yè)務(wù)部門的資源占用，計算資金成本、風(fēng)險損失準(zhǔn)備，直接計入利潤考核指標(biāo)，分段、分點進行考核，以此促進物流中心、采購中心等謹(jǐn)慎訂購和賒銷，及時回收現(xiàn)金。4.1.3向外對標(biāo)，向內(nèi)創(chuàng)新，創(chuàng)新成本費用管控方式（1）對于運營效率指標(biāo)，不僅公司內(nèi)部要縱向進行自我比較，還要在外部橫向設(shè)定對標(biāo)。借助信息化系統(tǒng)建立對標(biāo)數(shù)據(jù)庫，將公司的收入、毛利率、利潤率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等財務(wù)指標(biāo)設(shè)定為“優(yōu)于同業(yè)競爭者”。（2）針對人工費用占總費用較高的現(xiàn)狀，加緊探索“靈活用工”機制。受天氣或其他突發(fā)狀況影響，用人需求可能臨時暴增，此時雇用長期工又會造成浪費。Q公司面向銷售人員，解決用工需求不均衡的問題，由數(shù)字化小組提供技術(shù)支持，參照“滴滴打車”系統(tǒng)開發(fā)了智能用工系統(tǒng)。公司內(nèi)部員工和社會勞動力都可以在智能用工系統(tǒng)上通過技能培訓(xùn)進行“搶單”，并在經(jīng)過平臺考核后，被貼上相應(yīng)的能力標(biāo)簽。對于第一次接受任務(wù)的員工，智能用工平臺會按照工作標(biāo)準(zhǔn)對齊進行培訓(xùn)、指引，之后再做標(biāo)簽認(rèn)證。Q公司要將此靈活用工程序進行社會化推廣，在自有業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上推進其商業(yè)化，擴大盈利來源和資本溢價。4.1.4持續(xù)開發(fā)和優(yōu)化管理會計應(yīng)用工具管理會計要為企業(yè)管理提供更多成熟的工具和方法，如作業(yè)成本法、目標(biāo)成本管理、量本利分析、杜邦分析法、價值工程等。零售業(yè)價值鏈清晰，從供應(yīng)商到客戶各個節(jié)點的成本費用易于量化管理，但是管理工具的學(xué)習(xí)、創(chuàng)新和應(yīng)用不可或缺。（1）針對更新改造項目等的投資測算、評估和決策分析，投資評估重點應(yīng)關(guān)注項目投資額度、投資回報率、回收期、利潤額、現(xiàn)金凈現(xiàn)值等。下一步要重點優(yōu)化完善的是：在原有正向參數(shù)基礎(chǔ)上，增加量本利的保本測算；在成本費用確定的情況下，分析收入保本要求及可實現(xiàn)性。（2）管理工具要按照“應(yīng)用成熟即數(shù)智化”的方式開發(fā)、嵌入日常管理流程或ERP（企業(yè)資源計劃），不能僅使用Excel方式，而要增強品類管理工具的開發(fā)和應(yīng)用。4.2決策支持體系智能化4.2.1推進財務(wù)會計報告和管理會計報告的標(biāo)準(zhǔn)化公司的報告體系既包括財務(wù)會計報告，又包括管理會計報告、稅務(wù)報告、資金報告、權(quán)益報告等。其中，財務(wù)會計報告是依據(jù)國家會計準(zhǔn)則規(guī)范和監(jiān)管要求編制的報告，供股東、債權(quán)人及監(jiān)管者等使用。管理會計報告則用于內(nèi)部分析和決策。財務(wù)會計報告中的很多數(shù)據(jù)也需要管理會計去解釋和補充。Q公司組織推進管理會計報告的應(yīng)用，通過一套邏輯顯性化經(jīng)營結(jié)果，從財務(wù)結(jié)果穿透業(yè)務(wù)過程，揭示亮點和風(fēng)險，有效支撐管理決策。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心邏輯是利用“隱性數(shù)據(jù)”獲得洞察，以期在業(yè)務(wù)上積累更豐富的經(jīng)驗、做出更好的決策。而數(shù)字化轉(zhuǎn)型一就是個“隱性數(shù)據(jù)”提取、解碼、分析、可視化的過程。物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)生機器和傳感器信息流，各種設(shè)備精準(zhǔn)地記錄現(xiàn)場及操作信息，大數(shù)據(jù)提供前所未有的強大工具與手段，加上流程數(shù)字化，使得使用者可以實時動態(tài)監(jiān)控數(shù)據(jù)，更準(zhǔn)確地預(yù)測未來風(fēng)險與趨勢，便于主動實施前瞻性預(yù)防措施；人工智能系統(tǒng)啟用了預(yù)測性分析方法，旨在從數(shù)據(jù)中獲取見解，并提出最佳行動，以實現(xiàn)既定目標(biāo)，即可以根據(jù)先前的行動來分析環(huán)境變化，從而實現(xiàn)風(fēng)險防控自動化。4.2.2探索建立經(jīng)營預(yù)警指標(biāo)體系財務(wù)部門一方面要有效參與重大決策全過程，提供準(zhǔn)確高效、多維數(shù)據(jù)信息，主動及時發(fā)表專業(yè)性、建設(shè)性意見，支持理性科學(xué)決策；另一方面，要主動融入業(yè)務(wù)事前、事中、事后全流程，有效識別業(yè)務(wù)改進機會和目標(biāo)，解決業(yè)務(wù)痛點和難點，為企業(yè)優(yōu)化運營賦能。按照平衡計分卡的管理思想，企業(yè)最終的財務(wù)結(jié)果來源于客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長。因此，Q公司從客戶、內(nèi)部運營、學(xué)習(xí)與成長等維度選取5個重要指標(biāo)，建立了新的經(jīng)營預(yù)警指標(biāo)體系，據(jù)此動態(tài)跟蹤運營情況，防止重大變化對財務(wù)報表的影響滯后，避免出現(xiàn)遺漏或誤判。Q公司經(jīng)營預(yù)警指標(biāo)體系見表1。4.2.3開發(fā)賦能一線業(yè)務(wù)的新管理會計工具Q公司持續(xù)推進財務(wù)共享及數(shù)字化建設(shè)，在移動端實時報告各地區(qū)銷售額、創(chuàng)利額等關(guān)鍵經(jīng)營數(shù)據(jù)，動態(tài)反映經(jīng)營形勢；充分發(fā)揮公司數(shù)字化研發(fā)優(yōu)勢，繼續(xù)創(chuàng)新開發(fā)和應(yīng)用各種管理工具，系統(tǒng)、直觀、快捷地呈現(xiàn)經(jīng)營過程指標(biāo)及業(yè)績成果；全面承接公司戰(zhàn)略和主業(yè)務(wù)流程，包括業(yè)態(tài)發(fā)展、供應(yīng)鏈管理、銷售管理、顧客關(guān)系管理等，進一步探索顧客關(guān)系對業(yè)績的驅(qū)動影響。（1）推進數(shù)字化，直觀展示經(jīng)營數(shù)據(jù)（銷售額、創(chuàng)利額、利潤總額等）、運營數(shù)據(jù)（虧損、欠款等），并以顏色加以區(qū)分，評價經(jīng)營成果。（2）數(shù)字化功能逐步升級。①可用工具設(shè)置可24小時隨時隨地了解經(jīng)營情況的移動端看板；②可用地圖作為公司調(diào)改的成果跟進，也就是供應(yīng)鏈的前段；③可將各細(xì)分預(yù)警指標(biāo)作為公司風(fēng)險管理的場景應(yīng)用，如欠款跟進資金風(fēng)險、臨期跟進“破窗”風(fēng)險或合同風(fēng)險等。（3）通過整合后臺商品信息、會員信息、單據(jù)、庫存等一系列數(shù)據(jù)，為經(jīng)營管理者提供各類數(shù)據(jù)分析及管理基礎(chǔ)，并可讓其實時查看運營數(shù)據(jù)和可比數(shù)據(jù)，提升決策效率。5企業(yè)數(shù)字化財務(wù)管理體系升級建議5.1發(fā)揮財務(wù)工作的價值創(chuàng)造作用5.1.1財務(wù)工作應(yīng)關(guān)注企業(yè)利潤創(chuàng)造、現(xiàn)金流創(chuàng)造和價值創(chuàng)造在戰(zhàn)略財務(wù)方面，企業(yè)要運籌規(guī)劃，通過資金運作、資產(chǎn)管理、資源配置和資本運營等有效手段，主動創(chuàng)造財務(wù)價值，提升自身價值。財務(wù)部門尤其要以資本和業(yè)務(wù)為紐帶，面向整個產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈、生態(tài)鏈，促進數(shù)據(jù)、信息、技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、金融等全方位協(xié)同融合，實現(xiàn)價值共生、共建、共享、共贏，努力促進企業(yè)成為產(chǎn)業(yè)發(fā)展的引領(lǐng)者、產(chǎn)業(yè)協(xié)同的組織者，助力打造原創(chuàng)技術(shù)“策源地”和現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)鏈“鏈長”。5.1.2推動財務(wù)共享中心向利潤中心轉(zhuǎn)變（1）推進區(qū)域、會計基礎(chǔ)工作的共享，將已經(jīng)標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)字化的相關(guān)審核工作等集中于共享中心，實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)流程作業(yè)，顯著降低人力投入。（2）借助信息系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)管理報表基礎(chǔ)類工作共享。企業(yè)應(yīng)引入RPA（機器人流程自動化）對共享后的工作進行數(shù)字化，大幅提升信息運轉(zhuǎn)效率。（3）推動共享業(yè)務(wù)對外擴展，提供標(biāo)準(zhǔn)化的核算外包服務(wù)和咨詢服務(wù)，促進財務(wù)共享服務(wù)中心向利潤中心轉(zhuǎn)變。企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮財務(wù)共享服務(wù)中心數(shù)據(jù)中樞角色作用，注重加強頂層設(shè)計、戰(zhàn)略規(guī)劃，突出業(yè)務(wù)賦能、決策支持戰(zhàn)略定位，保障資源投入，加強部門協(xié)作，主導(dǎo)項目進展，確保關(guān)鍵需求得以貫徹落實。注重加強智能化場景設(shè)計與“大智移云物區(qū)”等新技術(shù)的匹配運用，突出提升財務(wù)共享服務(wù)中心在管理控制和決策支持方面的