初級審計(jì)的基礎(chǔ)知識題及參考答案VIP

初級審計(jì)的基礎(chǔ)知識題及參考答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職能？（）

A.驗(yàn)證和評價企業(yè)的財務(wù)報表

B.提供內(nèi)部控制建議

C.提供企業(yè)運(yùn)營咨詢

D.為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃

2.審計(jì)的基本原則包括哪些？（）

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.公正性

3.下列哪些屬于審計(jì)程序？（）

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.執(zhí)行審計(jì)工作

C.審計(jì)報告

D.審計(jì)質(zhì)量控制

4.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險？（）

A.審計(jì)風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.控制風(fēng)險

D.審計(jì)失敗風(fēng)險

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

6.下列哪些屬于審計(jì)意見？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

7.下列哪些屬于審計(jì)報告的基本要素？（）

A.審計(jì)目的

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)程序

8.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素？（）

A.質(zhì)量控制環(huán)境

B.審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行

C.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

D.審計(jì)團(tuán)隊(duì)協(xié)作

9.下列哪些屬于審計(jì)報告的獨(dú)立性要求？（）

A.會計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性

B.審計(jì)師的獨(dú)立性

C.審計(jì)團(tuán)隊(duì)的整體獨(dú)立性

D.審計(jì)客戶與審計(jì)師的獨(dú)立性

10.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德？（）

A.誠信

B.專業(yè)勝任能力

C.尊重客戶隱私

D.獨(dú)立性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時，必須保持客觀性和獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)的目的是為了確保企業(yè)的財務(wù)報表真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)優(yōu)先考慮使用內(nèi)部證據(jù)。（）

4.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對財務(wù)報表的總體評價和審計(jì)意見。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)管理層報告。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，可以接受企業(yè)的利益相關(guān)者的任何影響。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（）

8.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時，有權(quán)要求企業(yè)提供所有必要的審計(jì)證據(jù)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報告中，可以對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)的基本程序。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險的三要素。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

4.審計(jì)報告中有哪些常見的審計(jì)意見類型？請分別簡要說明。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序中的重要作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：（）

A.審計(jì)是對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)的獨(dú)立、客觀、公正的評估活動。

B.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價的獨(dú)立、客觀、公正的評估活動。

C.審計(jì)是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的審查活動。

D.審計(jì)是對企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的審查活動。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的程序是：（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報告

D.審計(jì)質(zhì)量控制

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，錯誤的是：（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有代表性

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的是：（）

A.審計(jì)意見只能是無保留意見

B.審計(jì)意見可以是保留意見或無法表示意見

C.審計(jì)意見必須與審計(jì)報告的其他部分一致

D.審計(jì)意見可以由審計(jì)團(tuán)隊(duì)中的任何成員提出

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括：（）

A.誠信

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.利益沖突

6.下列關(guān)于審計(jì)報告的描述，錯誤的是：（）

A.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對財務(wù)報表的總體評價

C.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對內(nèi)部控制的有效性的評價

D.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽名并蓋章

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大錯報，下列處理方式中不正確的是：（）

A.立即向企業(yè)管理層報告

B.在審計(jì)報告中披露

C.在審計(jì)報告中不披露，以免影響企業(yè)形象

D.要求企業(yè)提供更多的審計(jì)證據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的描述，錯誤的是：（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)質(zhì)量控制旨在確保審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師的個人責(zé)任

D.審計(jì)質(zhì)量控制可以通過審計(jì)師的專業(yè)判斷來實(shí)現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的描述，正確的是：（）

A.審計(jì)師的獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)過程中的客觀性和公正性

B.審計(jì)師的獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)過程中的專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師的獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)過程中的保密性

D.審計(jì)師的獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)過程中的利益沖突

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，錯誤的是：（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持誠信

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受企業(yè)的任何利益相關(guān)者的指令

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)的職能包括驗(yàn)證和評價財務(wù)報表、提供內(nèi)部控制建議、提供咨詢和稅務(wù)籌劃。

2.ABD。審計(jì)的基本原則包括客觀性、獨(dú)立性和公正性。

3.ABD。審計(jì)程序包括計(jì)劃、執(zhí)行和報告。

4.ABCD。審計(jì)風(fēng)險包括審計(jì)風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、控制風(fēng)險和審計(jì)失敗風(fēng)險。

5.ABCD。審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

6.ABCD。審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見。

7.ABCD。審計(jì)報告的基本要素包括審計(jì)目的、范圍、意見和程序。

8.ABCD。審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素包括質(zhì)量控制環(huán)境、審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制和審計(jì)團(tuán)隊(duì)協(xié)作。

9.ABCD。審計(jì)報告的獨(dú)立性要求包括會計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師、審計(jì)團(tuán)隊(duì)和客戶與審計(jì)師的獨(dú)立性。

10.ABCD。審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、專業(yè)勝任能力、尊重客戶隱私和獨(dú)立性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。審計(jì)師必須保持客觀性和獨(dú)立性，以確保審計(jì)結(jié)果的公正性。

2.√。審計(jì)的目的之一就是確保財務(wù)報表的真實(shí)性和公允性。

3.×。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)，因?yàn)橥獠孔C據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠。

4.√。審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)師的總體評價和意見。

5.√。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯報時應(yīng)立即報告，以確保及時糾正。

6.×。審計(jì)師不應(yīng)接受任何可能影響其獨(dú)立性的影響。

7.√。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前應(yīng)評估企業(yè)內(nèi)部控制，以確定審計(jì)程序。

8.√。審計(jì)師有權(quán)要求企業(yè)提供所有必要的審計(jì)證據(jù)。

9.√。審計(jì)報告可以包括對內(nèi)部控制有效性的評價。

10.√。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過程中必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計(jì)的基本程序包括：接受審計(jì)業(yè)務(wù)、計(jì)劃審計(jì)工作、執(zhí)行審計(jì)工作、編制審計(jì)報告和審計(jì)質(zhì)量控制。

2.審計(jì)風(fēng)險的三要素是：重大錯報風(fēng)險、控制風(fēng)險和審計(jì)風(fēng)險。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表中存在重大錯誤或舞弊的可能性；控制風(fēng)險是指內(nèi)部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性；審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性可以通過以下方式實(shí)現(xiàn)：保持客觀和中立的態(tài)度、避免利益沖突、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)勝任能力等。

4.審計(jì)報告中的常見審計(jì)意見類型包括：無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見。無保留意見表示審計(jì)師認(rèn)為財務(wù)報表公允反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；保留意見表示審計(jì)師對財務(wù)報表的某些方面持有保留意見；無法表示意見表示審計(jì)師無法對財務(wù)報表發(fā)表意見；否定意見表示審計(jì)師認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯誤。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計(jì)在