高級審計師考試復習技巧及試題及答案

高級審計師考試復習技巧及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計風險的三要素？

A.重大錯報風險

B.檢查風險

C.審計風險

D.評估風險

2.審計師在實施風險評估程序時，以下哪些是常用的方法？

A.流程圖分析

B.問卷調(diào)查

C.內(nèi)部控制測試

D.審計抽樣

3.下列關于審計抽樣方法的描述，正確的是：

A.概率抽樣適用于對大量數(shù)據(jù)的審計

B.非概率抽樣適用于對特定問題的調(diào)查

C.概率抽樣適用于對少數(shù)關鍵領域的審計

D.非概率抽樣適用于對全面審計

4.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，以下哪些是可能采用的審計程序？

A.審計抽樣

B.審計分析

C.審計詢問

D.審計觀察

5.下列關于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告應當客觀、公正地反映被審計單位的財務狀況

B.審計報告應當包含審計師對財務報表的審計意見

C.審計報告應當包含審計師對被審計單位內(nèi)部控制制度的評價

D.審計報告應當包含審計師對被審計單位經(jīng)營成果的評價

6.下列關于審計準則的描述，正確的是：

A.審計準則是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的行為規(guī)范

B.審計準則是指審計師在編制審計報告時應當遵循的行為規(guī)范

C.審計準則是指審計師在實施審計程序時應當遵循的行為規(guī)范

D.審計準則是指審計師在處理審計爭議時應當遵循的行為規(guī)范

7.下列關于審計師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當保持專業(yè)勝任能力和職業(yè)謹慎

C.審計師應當維護職業(yè)聲譽和客戶利益

D.審計師應當遵守法律法規(guī)和審計準則

8.下列關于審計質(zhì)量控制程序的描述，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制程序是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，為確保審計質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計質(zhì)量控制程序是指審計師在編制審計報告時，為確保審計質(zhì)量而采取的一系列措施

C.審計質(zhì)量控制程序是指審計師在處理審計爭議時，為確保審計質(zhì)量而采取的一系列措施

D.審計質(zhì)量控制程序是指審計師在培訓新員工時，為確保審計質(zhì)量而采取的一系列措施

9.下列關于審計師責任保險的描述，正確的是：

A.審計師責任保險是指為審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中可能發(fā)生的法律訴訟提供保障的保險

B.審計師責任保險是指為審計師在編制審計報告過程中可能發(fā)生的法律訴訟提供保障的保險

C.審計師責任保險是指為審計師在處理審計爭議過程中可能發(fā)生的法律訴訟提供保障的保險

D.審計師責任保險是指為審計師在培訓新員工過程中可能發(fā)生的法律訴訟提供保障的保險

10.下列關于審計師獨立性要求的描述，正確的是：

A.審計師應當保持獨立性和客觀性，避免與被審計單位產(chǎn)生利益沖突

B.審計師應當保持專業(yè)勝任能力和職業(yè)謹慎，確保審計質(zhì)量

C.審計師應當遵守法律法規(guī)和審計準則，維護職業(yè)聲譽

D.審計師應當保持獨立性和客觀性，確保審計意見的公正性

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持獨立性和客觀性，不受被審計單位的影響。（）

2.審計師在實施風險評估程序時，應當關注被審計單位內(nèi)部控制的有效性。（）

3.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，可以通過審計抽樣來獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

4.審計師在編制審計報告時，應當對被審計單位的財務報表發(fā)表審計意見。（）

5.審計準則是由國際審計與鑒證準則委員會（IAASB）制定的，適用于全球范圍內(nèi)的審計業(yè)務。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，保護客戶隱私。（）

7.審計師在實施審計程序時，應當優(yōu)先考慮采用非概率抽樣方法。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持專業(yè)勝任能力，不斷更新知識和技能。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應當立即向被審計單位報告。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行評價，并在審計報告中予以披露。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

2.說明審計師在實施風險評估程序時，如何識別和評估重大錯報風險。

3.解釋審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，如何運用審計分析程序來獲取審計證據(jù)。

4.描述審計師在編制審計報告時，應當遵循哪些基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何平衡獨立性與業(yè)務需求的沖突，并闡述其在職業(yè)道德和職業(yè)責任方面的考慮。

2.闡述審計師在應對復雜財務報表審計時，應如何運用審計技術和專業(yè)判斷，以確保審計質(zhì)量并有效應對潛在風險。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵守的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.責任心

D.利益最大化

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是審計證據(jù)的必要條件？

A.相關性

B.充分性

C.可靠性

D.可接受性

3.下列關于審計抽樣方法的描述，正確的是：

A.概率抽樣適用于對大量數(shù)據(jù)的審計

B.非概率抽樣適用于對特定問題的調(diào)查

C.概率抽樣適用于對少數(shù)關鍵領域的審計

D.非概率抽樣適用于對全面審計

4.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，以下哪項不是可能采用的審計程序？

A.審計抽樣

B.審計分析

C.審計詢問

D.審計報告

5.下列關于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告應當客觀、公正地反映被審計單位的財務狀況

B.審計報告應當包含審計師對財務報表的審計意見

C.審計報告應當包含審計師對被審計單位內(nèi)部控制制度的評價

D.審計報告應當包含審計師對被審計單位經(jīng)營成果的評價

6.下列關于審計準則的描述，正確的是：

A.審計準則是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的行為規(guī)范

B.審計準則是指審計師在編制審計報告時應當遵循的行為規(guī)范

C.審計準則是指審計師在實施審計程序時應當遵循的行為規(guī)范

D.審計準則是指審計師在處理審計爭議時應當遵循的行為規(guī)范

7.下列關于審計師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當保持專業(yè)勝任能力和職業(yè)謹慎

C.審計師應當維護職業(yè)聲譽和客戶利益

D.審計師應當遵守法律法規(guī)和審計準則

8.下列關于審計質(zhì)量控制程序的描述，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制程序是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，為確保審計質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計質(zhì)量控制程序是指審計師在編制審計報告時，為確保審計質(zhì)量而采取的一系列措施

C.審計質(zhì)量控制程序是指審計師在處理審計爭議時，為確保審計質(zhì)量而采取的一系列措施

D.審計質(zhì)量控制程序是指審計師在培訓新員工時，為確保審計質(zhì)量而采取的一系列措施

9.下列關于審計師責任保險的描述，正確的是：

A.審計師責任保險是指為審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中可能發(fā)生的法律訴訟提供保障的保險

B.審計師責任保險是指為審計師在編制審計報告過程中可能發(fā)生的法律訴訟提供保障的保險

C.審計師責任保險是指為審計師在處理審計爭議過程中可能發(fā)生的法律訴訟提供保障的保險

D.審計師責任保險是指為審計師在培訓新員工過程中可能發(fā)生的法律訴訟提供保障的保險

10.下列關于審計師獨立性要求的描述，正確的是：

A.審計師應當保持獨立性和客觀性，避免與被審計單位產(chǎn)生利益沖突

B.審計師應當保持專業(yè)勝任能力和職業(yè)謹慎，確保審計質(zhì)量

C.審計師應當遵守法律法規(guī)和審計準則，維護職業(yè)聲譽

D.審計師應當保持獨立性和客觀性，確保審計意見的公正性

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.B.檢查風險

2.A.流程圖分析,B.問卷調(diào)查,D.審計抽樣

3.A.概率抽樣適用于對大量數(shù)據(jù)的審計,B.非概率抽樣適用于對特定問題的調(diào)查

4.A.審計抽樣,B.審計分析,C.審計詢問,D.審計觀察

5.A.審計報告應當客觀、公正地反映被審計單位的財務狀況,B.審計報告應當包含審計師對財務報表的審計意見

6.A.審計準則是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的行為規(guī)范

7.A.審計師應當保持獨立性和客觀性,B.審計師應當保持專業(yè)勝任能力和職業(yè)謹慎,C.審計師應當維護職業(yè)聲譽和客戶利益,D.審計師應當遵守法律法規(guī)和審計準則

8.A.審計質(zhì)量控制程序是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，為確保審計質(zhì)量而采取的一系列措施

9.A.審計師責任保險是指為審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中可能發(fā)生的法律訴訟提供保障的保險

10.A.審計師應當保持獨立性和客觀性，避免與被審計單位產(chǎn)生利益沖突,B.審計師應當保持專業(yè)勝任能力和職業(yè)謹慎,C.審計師應當遵守法律法規(guī)和審計準則,D.審計師應當保持獨立性和客觀性，確保審計意見的公正性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×審計師應保持獨立性和客觀性，但利益最大化并非基本原則。

2.√審計師評估風險時，需要考慮內(nèi)部控制的有效性。

3.√審計抽樣可以提供有代表性的證據(jù)，有助于評估重大錯報風險。

4.√審計報告包含對財務報表的審計意見，是審計報告的核心內(nèi)容。

5.×審計準則是由各國審計組織根據(jù)本國情況制定的，而非全球統(tǒng)一。

6.√審計師應保護客戶隱私，這是職業(yè)道德的一部分。

7.×非概率抽樣通常用于特定領域或特定問題的調(diào)查，概率抽樣用于整體審計。

8.√審計師需要不斷學習和更新知識，以保持專業(yè)勝任能力。

9.√發(fā)現(xiàn)重大錯報時，審計師應立即報告，這是審計師的責任。

10.√審計報告應披露內(nèi)部控制制度，以及審計師對內(nèi)控的評價。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計師確保審計意見客觀公正的方法包括：保持獨立性，不受被審計單位影響；遵守審計準則，執(zhí)行適當?shù)膶徲嫵绦颍贿\用專業(yè)判斷，客觀評價審計證據(jù)；保持職業(yè)謹慎，對審計結果進行合理的推斷。

2.審計師識別和評估重大錯報風險的方法包括：了解被審計單位及其環(huán)境，包括內(nèi)部控制；運用分析程序，識別異常交易或趨勢；實施風險評估程序，評估財務報表中可能存在的錯報風險；對識別