中級審計師考試難點試題及答案

中級審計師考試難點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險承受能力

C.風(fēng)險識別

D.風(fēng)險控制

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)的適當(dāng)性高于充分性

C.審計證據(jù)的充分性高于適當(dāng)性

D.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨立的

3.下列哪些屬于審計工作底稿的基本要素？

A.審計程序

B.審計結(jié)論

C.審計依據(jù)

D.審計時間

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織規(guī)模和復(fù)雜性

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計工作底稿來評價

5.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計抽樣是一種統(tǒng)計方法，用于從總體中選取樣本

B.審計抽樣可以提高審計效率

C.審計抽樣不能完全消除審計風(fēng)險

D.審計抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、真實、完整地反映審計過程和結(jié)果

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

D.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則

7.下列關(guān)于審計獨立性原則的說法，正確的是：

A.審計獨立性是審計工作的基礎(chǔ)

B.審計獨立性包括組織獨立性和職業(yè)獨立性

C.審計獨立性可以通過審計人員的專業(yè)勝任能力來保證

D.審計獨立性可以通過審計人員的職業(yè)道德來保證

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)為了確保審計工作質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是提高審計工作的效率和效果

C.審計質(zhì)量控制包括審計人員的培訓(xùn)、考核和監(jiān)督

D.審計質(zhì)量控制可以通過審計機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計來保證

9.下列關(guān)于審計風(fēng)險管理的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險管理是審計機(jī)構(gòu)為了識別、評估和控制審計風(fēng)險而采取的一系列措施

B.審計風(fēng)險管理包括風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控

C.審計風(fēng)險管理可以通過審計人員的專業(yè)勝任能力來保證

D.審計風(fēng)險管理可以通過審計機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計來保證

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計職業(yè)道德可以通過審計人員的培訓(xùn)、考核和監(jiān)督來保證

D.審計職業(yè)道德可以通過審計機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計來保證

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須始終保持獨立性，無論在組織內(nèi)部還是外部。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計工作底稿的核心內(nèi)容。（）

3.審計抽樣可以完全消除審計風(fēng)險，提高審計結(jié)論的準(zhǔn)確性。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計工作底稿直接證明。（）

5.審計報告的簽發(fā)日期可以晚于審計工作的完成日期。（）

6.審計人員的專業(yè)勝任能力是指其具備的專業(yè)知識和技能能夠勝任審計工作。（）

7.審計機(jī)構(gòu)對審計人員的質(zhì)量控制主要依靠外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行。（）

8.審計風(fēng)險管理過程中，風(fēng)險評估是唯一需要關(guān)注的風(fēng)險階段。（）

9.審計職業(yè)道德要求審計人員在任何時候都必須維護(hù)審計機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)。（）

10.審計抽樣時，樣本量越大，抽樣風(fēng)險就越小。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計工作的重要性。

3.說明審計抽樣在審計過程中的作用及其局限性。

4.闡述審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中，如何有效識別和評估財務(wù)報表舞弊風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序。

2.結(jié)合實際案例，分析審計師在執(zhí)行審計工作時，如何處理與被審計單位之間的利益沖突。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是由審計師自行制定的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是為了指導(dǎo)審計師進(jìn)行審計工作

C.審計準(zhǔn)則是對審計師工作成果的評價標(biāo)準(zhǔn)

D.審計準(zhǔn)則是對審計機(jī)構(gòu)的管理要求

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不屬于審計師的專業(yè)勝任能力？

A.具備豐富的審計經(jīng)驗

B.了解相關(guān)法律法規(guī)

C.具有良好的溝通能力

D.具備較強(qiáng)的抗壓能力

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師在審計過程中必須遵循的步驟

B.審計程序可以根據(jù)審計師的經(jīng)驗和判斷進(jìn)行調(diào)整

C.審計程序是審計師個人習(xí)慣的體現(xiàn)

D.審計程序是對審計師工作成果的評價標(biāo)準(zhǔn)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織規(guī)模和復(fù)雜性

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計工作底稿來評價

5.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計抽樣是一種統(tǒng)計方法，用于從總體中選取樣本

B.審計抽樣可以提高審計效率

C.審計抽樣不能完全消除審計風(fēng)險

D.審計抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、真實、完整地反映審計過程和結(jié)果

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

D.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則

7.下列關(guān)于審計獨立性原則的說法，正確的是：

A.審計獨立性是審計工作的基礎(chǔ)

B.審計獨立性包括組織獨立性和職業(yè)獨立性

C.審計獨立性可以通過審計人員的專業(yè)勝任能力來保證

D.審計獨立性可以通過審計人員的職業(yè)道德來保證

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)為了確保審計工作質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是提高審計工作的效率和效果

C.審計質(zhì)量控制包括審計人員的培訓(xùn)、考核和監(jiān)督

D.審計質(zhì)量控制可以通過審計機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計來保證

9.下列關(guān)于審計風(fēng)險管理的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險管理是審計機(jī)構(gòu)為了識別、評估和控制審計風(fēng)險而采取的一系列措施

B.審計風(fēng)險管理包括風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控

C.審計風(fēng)險管理可以通過審計人員的專業(yè)勝任能力來保證

D.審計風(fēng)險管理可以通過審計機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計來保證

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計職業(yè)道德可以通過審計人員的培訓(xùn)、考核和監(jiān)督來保證

D.審計職業(yè)道德可以通過審計機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計來保證

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ACD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險識別和風(fēng)險控制，風(fēng)險承受能力是風(fēng)險管理的范疇，不屬于風(fēng)險的三要素。

2.AD

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的兩個基本特征，其中適當(dāng)性更為重要，因為它直接關(guān)系到審計結(jié)論的可靠性。

3.ABCD

解析思路：審計工作底稿的基本要素包括審計程序、審計結(jié)論、審計依據(jù)和審計時間，這些要素共同構(gòu)成了審計工作底稿的完整性。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性，這三個目標(biāo)是組織實施內(nèi)部控制的核心。

5.ABD

解析思路：審計抽樣是一種統(tǒng)計方法，用于從總體中選取樣本，它可以提高審計效率，但不能完全消除審計風(fēng)險。

6.ABCD

解析思路：審計報告是審計工作的最終成果，它應(yīng)當(dāng)客觀、真實、完整地反映審計過程和結(jié)果，包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)。

7.AB

解析思路：審計獨立性是審計工作的基礎(chǔ)，它包括組織獨立性和職業(yè)獨立性，這兩者共同保證了審計師的客觀性和公正性。

8.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)為了確保審計工作質(zhì)量而采取的一系列措施，包括審計人員的培訓(xùn)、考核和監(jiān)督。

9.ABC

解析思路：審計風(fēng)險管理是審計機(jī)構(gòu)為了識別、評估和控制審計風(fēng)險而采取的一系列措施，包括風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控。

10.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德是審計人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范，包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計工作客觀、公正的基礎(chǔ)。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計工作底稿的核心內(nèi)容，兩者缺一不可。

3.錯誤

解析思路：審計抽樣可以降低審計風(fēng)險，但不能完全消除。

4.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要通過持續(xù)的監(jiān)督和評估來證明，不能僅依靠審計工作底稿。

5.錯誤

解析思路：審計報告的簽發(fā)日