高級審計師考試的備考心得體會試題及答案

高級審計師考試的備考心得體會試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是審計師在執(zhí)行審計程序時可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成

C.審計風(fēng)險與審計師的判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度無關(guān)

D.審計師應(yīng)當(dāng)通過實施風(fēng)險評估程序來識別和評估審計風(fēng)險

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計師應(yīng)當(dāng)獲取足夠的審計證據(jù)以支持其審計意見

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于其來源和可靠性

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試和實質(zhì)性程序

B.審計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果確定實施控制測試的范圍

C.審計師應(yīng)當(dāng)通過實施實質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.審計師在實施審計程序時，可以不遵循審計準(zhǔn)則

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計目的、審計范圍和審計依據(jù)

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括管理層對財務(wù)報表的責(zé)任聲明

C.審計報告應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的合法性、公允性發(fā)表意見

D.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家審計準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得參與可能損害其獨立性的活動

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵循誠實守信、勤勉盡責(zé)的原則

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

D.審計師可以接受客戶以外的報酬，但不得影響其獨立性

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織為達到經(jīng)營目標(biāo)而制定的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)報表的可靠性、合規(guī)性和效率

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行能力

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)，提高自身專業(yè)能力

B.審計師可以通過參加專業(yè)培訓(xùn)、考取專業(yè)證書等方式提升自己的職業(yè)素養(yǎng)

C.審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)，了解最新的審計政策和法規(guī)

D.審計師可以跨行業(yè)、跨領(lǐng)域發(fā)展，豐富自己的工作經(jīng)驗

8.下列關(guān)于審計師團隊管理的說法，正確的是：

A.審計師團隊?wèi)?yīng)當(dāng)具備合理的專業(yè)結(jié)構(gòu)和人員配置

B.審計師團隊?wèi)?yīng)當(dāng)明確分工，確保各項工作有序進行

C.審計師團隊?wèi)?yīng)當(dāng)加強溝通協(xié)作，提高工作效率

D.審計師團隊可以采用多種管理方法，如目標(biāo)管理、績效考核等

9.下列關(guān)于審計師社會責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注社會公眾利益，維護社會和諧穩(wěn)定

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，不得參與違法違規(guī)活動

C.審計師應(yīng)當(dāng)積極參與社會公益活動，回饋社會

D.審計師的社會責(zé)任與個人利益無關(guān)

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)形象的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持良好的職業(yè)形象，樹立行業(yè)榜樣

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，樹立誠信為本的職業(yè)觀念

C.審計師應(yīng)當(dāng)注重個人修養(yǎng)，提高自身綜合素質(zhì)

D.審計師的職業(yè)形象與個人形象無關(guān)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)始終保持客觀和公正的態(tài)度。（正確）

2.審計師在審計過程中，有權(quán)要求管理層提供任何與審計相關(guān)的信息。（正確）

3.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。（錯誤）

4.審計師對審計意見負責(zé)，而管理層對財務(wù)報表的真實性負責(zé)。（正確）

5.審計師在審計報告中，可以不披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。（錯誤）

6.審計師在執(zhí)行審計工作期間，不得接受可能影響其獨立性的任何利益。（正確）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶進行風(fēng)險評估，以確定審計風(fēng)險水平。（正確）

8.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的合法性和公允性進行雙重確認。（正確）

9.審計師在審計過程中，可以不遵守審計準(zhǔn)則，只要能得出合理的審計意見即可。（錯誤）

10.審計師在職業(yè)發(fā)展中，應(yīng)當(dāng)注重個人品牌的塑造，以提高市場競爭力。（正確）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述審計師在風(fēng)險評估程序中應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面。

3.簡述審計師在實施控制測試時，如何確定測試的范圍。

4.簡述審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何有效運用職業(yè)判斷，以提高審計質(zhì)量。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和行業(yè)變革帶來的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.道德風(fēng)險

D.檢查風(fēng)險

2.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，以下哪項措施是首選？

A.直接向董事會報告

B.立即終止審計工作

C.通知注冊會計師協(xié)會

D.先與客戶溝通后再決定

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的代表性

D.證據(jù)的及時性

4.審計師在實施控制測試時，以下哪種方法適用于測試內(nèi)部控制的設(shè)計？

A.流程圖

B.隨機抽樣

C.審計追蹤

D.調(diào)查問卷

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計師聲明

C.管理層聲明

D.審計師對客戶管理的評價

6.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計意見類型的變化？

A.審計師對財務(wù)報表的初步評估

B.審計師對客戶內(nèi)部控制的評估

C.審計師對審計證據(jù)的收集和分析

D.審計師對管理層提供的解釋

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計師的職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.保密性

C.專業(yè)知識

D.審計師可以接受客戶以外的報酬

8.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？

A.管理層對財務(wù)報表的編制過程不熟悉

B.管理層對審計師的詢問反應(yīng)異常

C.管理層對財務(wù)報表的編制過程非常熟悉

D.管理層對審計師的詢問反應(yīng)正常

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪種方法適用于測試內(nèi)部控制的有效性？

A.風(fēng)險評估

B.隨機抽樣

C.審計追蹤

D.調(diào)查問卷

10.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.管理層對內(nèi)部控制非常重視

B.管理層對內(nèi)部控制缺乏了解

C.管理層對內(nèi)部控制定期進行評估

D.管理層對內(nèi)部控制進行持續(xù)改進

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.正確答案：ABD

解析思路：審計風(fēng)險的定義包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師需要保持獨立性，同時需要通過風(fēng)險評估程序來識別和評估審計風(fēng)險。

2.正確答案：ABCD

解析思路：審計證據(jù)需要具備充分性和適當(dāng)性，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，審計師需要獲取足夠的證據(jù)來支持審計意見，且證據(jù)的適當(dāng)性取決于其來源和可靠性。

3.正確答案：ABC

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試和實質(zhì)性程序，審計師需要根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果確定控制測試的范圍，同時通過實質(zhì)性程序獲取審計證據(jù)。

4.正確答案：ABC

解析思路：審計報告需要說明審計目的、范圍和依據(jù)，包括管理層責(zé)任聲明，審計師需要對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表意見，格式和內(nèi)容需符合審計準(zhǔn)則。

5.正確答案：ABC

解析思路：審計師需要保持獨立性，遵循誠實守信和勤勉盡責(zé)原則，保守客戶秘密，接受客戶以外的報酬可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

6.正確答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素，其目標(biāo)是確保財務(wù)報表的可靠性、合規(guī)性和效率。

7.正確答案：ABCD

解析思路：審計師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)提高專業(yè)能力，通過培訓(xùn)、考取證書提升職業(yè)素養(yǎng)，關(guān)注行業(yè)動態(tài)，跨行業(yè)、跨領(lǐng)域發(fā)展豐富工作經(jīng)驗。

8.正確答案：ABCD

解析思路：審計師團隊?wèi)?yīng)具備合理結(jié)構(gòu)，明確分工，加強溝通協(xié)作，采用多種管理方法提高效率。

9.正確答案：ABCD

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注社會公眾利益，遵守法律法規(guī)，參與社會公益活動，社會責(zé)任與個人利益相關(guān)。

10.正確答案：ABC

解析思路：審計師應(yīng)保持良