高級審計(jì)師考試常見問題試題及答案

高級審計(jì)師考試常見問題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.會計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣是一種估計(jì)總體特征的方法

B.審計(jì)抽樣分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣

C.統(tǒng)計(jì)抽樣需要使用概率模型

D.非統(tǒng)計(jì)抽樣不需要使用概率模型

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相一致

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評估程序用于評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測試程序用于測試內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序用于獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告包括管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊會計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見等部分

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)情況

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊會計(jì)師簽字、蓋章

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施、質(zhì)量控制監(jiān)督等

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由會計(jì)師事務(wù)所的合伙人或主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法，正確的是（）

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的靈魂

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性要求注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀、公正

D.形式獨(dú)立性要求注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀、公正，并對外部壓力保持抵抗力

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)倫理的說法，正確的是（）

A.審計(jì)職業(yè)倫理是審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)倫理包括誠信、客觀、公正、保密、專業(yè)勝任能力等

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)職業(yè)倫理，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

D.審計(jì)職業(yè)倫理的要求應(yīng)當(dāng)高于一般職業(yè)道德規(guī)范

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)工作質(zhì)量的基本要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和指南

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)適應(yīng)審計(jì)實(shí)踐的發(fā)展，不斷完善

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)具有普遍適用性，適用于各類審計(jì)業(yè)務(wù)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告編制的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)情況

C.審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)當(dāng)清晰、簡潔、易懂

D.審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的規(guī)定

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，不受任何利益關(guān)系的影響，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以僅通過詢問管理層和內(nèi)部人員獲取審計(jì)證據(jù)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序，僅進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)意見負(fù)責(zé)，但不負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以同時為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，如何保持獨(dú)立性？

2.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，如何評估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

3.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，如何獲取和評價審計(jì)證據(jù)？

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的責(zé)任？（）

A.對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

B.對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價

C.對被審計(jì)單位的管理層負(fù)責(zé)

D.對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制負(fù)責(zé)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，下列哪種方法不適用于風(fēng)險(xiǎn)評估？（）

A.詢問

B.分析程序

C.審計(jì)抽樣

D.觀察程序

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的充分性

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的真實(shí)性

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的準(zhǔn)確性

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序僅包括實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)程序不包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序

C.審計(jì)程序不包括控制測試程序

D.審計(jì)程序不包括審計(jì)報(bào)告編制程序

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，下列哪種情況不構(gòu)成違反審計(jì)獨(dú)立性？（）

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位有長期合作關(guān)系

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)前曾為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)期間與被審計(jì)單位員工發(fā)生爭執(zhí)

D.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)期間接受被審計(jì)單位的小額禮品

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)倫理的說法，正確的是（）

A.審計(jì)職業(yè)倫理是審計(jì)師個人的行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)職業(yè)倫理是審計(jì)師所在會計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部規(guī)定

C.審計(jì)職業(yè)倫理是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)職業(yè)倫理是審計(jì)師的客戶應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師工作質(zhì)量的基本要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部

C.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師個人制定的

D.審計(jì)準(zhǔn)則不受法律法規(guī)的約束

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，下列哪種情況不構(gòu)成舞弊？（）

A.被審計(jì)單位管理層故意隱瞞重要信息

B.被審計(jì)單位員工故意篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

C.被審計(jì)單位管理層在不知情的情況下，財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯誤

D.被審計(jì)單位員工在不知情的情況下，財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯誤

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的全面評價

B.審計(jì)報(bào)告僅包括審計(jì)意見部分

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個人簽字

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位管理層簽字

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師個人應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定

B.審計(jì)質(zhì)量控制是會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的管理措施

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時可以忽略的部分

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時不需要考慮的因素

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.A,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和會計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)屬于控制風(fēng)險(xiǎn)的一種。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣，統(tǒng)計(jì)抽樣需要使用概率模型，非統(tǒng)計(jì)抽樣不需要使用概率模型。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，可以是內(nèi)部或外部證據(jù)，需要具有充分性和適當(dāng)性，與審計(jì)目標(biāo)相一致。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序，每個程序都有其特定的目的和作用。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件，包括管理層責(zé)任、注冊會計(jì)師責(zé)任、審計(jì)意見等部分。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施、質(zhì)量控制監(jiān)督，貫穿于審計(jì)工作全過程。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，實(shí)質(zhì)獨(dú)立性要求保持客觀公正，形式獨(dú)立性要求對外部壓力保持抵抗力。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)倫理包括誠信、客觀、公正、保密、專業(yè)勝任能力等，要求高于一般職業(yè)道德規(guī)范。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)工作質(zhì)量的基本要求，包括基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和指南，具有普遍適用性。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，真實(shí)客觀公正，清晰簡潔易懂，符合法律法規(guī)的規(guī)定。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，必須保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響。

2.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，必須保持客觀和公正的態(tài)度，以確保審計(jì)意見的客觀性。

3.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，不得接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品，以保持獨(dú)立性。

4.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，需要對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，以評估控制風(fēng)險(xiǎn)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，不能僅通過詢問管理層和內(nèi)部人員獲取審計(jì)證據(jù)，還需要其他證據(jù)來源。

6.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告，以采取必要措施。

7.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，必須進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

8.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，對審計(jì)意見負(fù)責(zé)，也對財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場秩序。

10.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，不得同時為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)，以避免利益沖突。

三、簡答題答案：

1.答案略

解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性需要通過保持客觀公正的態(tài)度，避免利益沖突，遵守職業(yè)道德規(guī)范，以及保持專業(yè)勝任能力。

2.答案略

解析思路：審計(jì)師評估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)需要通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序，識別和評估風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的控制措施。

3.答案略

解析思路：審計(jì)師獲取和評價審計(jì)證據(jù)需要通過實(shí)施審計(jì)程序，包括詢問、觀察、檢查記錄和文件等，并評估證據(jù)的充分性