審計(jì)師職場技能要求試題及答案

審計(jì)師職場技能要求試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)？

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.追求名利

D.尊重客戶

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些行為是違反職業(yè)道德的？

A.接受客戶禮品

B.保守客戶秘密

C.收受客戶傭金

D.公正發(fā)表審計(jì)意見

3.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目的、范圍、時(shí)間安排等

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況制定

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由審計(jì)師獨(dú)立編制

D.審計(jì)計(jì)劃無需向客戶披露

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些程序是必要的？

A.查閱被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證

B.審查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

C.與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行溝通

D.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

5.以下哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則？

A.客觀公正

B.實(shí)事求是

C.全面詳盡

D.簡潔明了

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些行為可能影響審計(jì)意見的獨(dú)立性？

A.與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.接受被審計(jì)單位提供的審計(jì)培訓(xùn)

D.獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見

7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)無需經(jīng)過驗(yàn)證

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度存在缺陷

C.被審計(jì)單位管理層對(duì)審計(jì)師提出不當(dāng)要求

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在利益沖突

9.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

B.審計(jì)師不得接受客戶提供的任何利益

C.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見

D.審計(jì)師應(yīng)積極參與審計(jì)行業(yè)自律

10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)定期參加審計(jì)行業(yè)舉辦的繼續(xù)教育

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)行業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)

C.審計(jì)師應(yīng)不斷提高自己的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平

D.審計(jì)師繼續(xù)教育無需經(jīng)過相關(guān)機(jī)構(gòu)審核

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的委托，同時(shí)為其提供咨詢服務(wù)。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向其管理層報(bào)告。（√）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接修改被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定是否對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行評(píng)估，是審計(jì)師的職責(zé)之一。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)尊重被審計(jì)單位的意見，即使這些意見與審計(jì)準(zhǔn)則相悖。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，是為了確定內(nèi)部控制的有效性。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵要素。

4.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層之間的沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在信息技術(shù)迅速發(fā)展的背景下，如何提升自身的數(shù)字化審計(jì)能力。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范疇？

A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

2.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，以下哪種方法最為直接有效？

A.詢問管理層

B.檢查內(nèi)部控制文件

C.觀察控制活動(dòng)

D.執(zhí)行穿行測試

3.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列哪項(xiàng)不是必要的審計(jì)程序？

A.驗(yàn)證交易

B.審查披露

C.分析財(cái)務(wù)比率

D.確認(rèn)資產(chǎn)的存在

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用的審計(jì)報(bào)告類型是？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告

B.財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)意見報(bào)告

C.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

D.環(huán)境和社會(huì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)意見的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.審計(jì)師的職業(yè)判斷

C.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)師的審計(jì)費(fèi)用

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)？

A.立即提出改進(jìn)建議

B.向管理層報(bào)告

C.要求管理層進(jìn)行整改

D.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層聲明

C.審計(jì)師的筆記

D.被審計(jì)單位的銷售合同

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與管理層之間的意見分歧？

A.忽略管理層的意見

B.直接向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告

C.通過溝通尋求共識(shí)

D.修改審計(jì)程序

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.誠信

B.客觀

C.專業(yè)勝任能力

D.個(gè)人利益

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見

B.對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見

C.對(duì)審計(jì)過程中的錯(cuò)誤負(fù)責(zé)

D.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營決策負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)包括誠實(shí)守信、獨(dú)立客觀和尊重客戶，追求名利不符合職業(yè)素養(yǎng)要求。

2.ACD

解析思路：接受客戶禮品、收受客戶傭金均違反職業(yè)道德，而保守客戶秘密和公正發(fā)表審計(jì)意見是審計(jì)師的職責(zé)。

3.ABC

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目的、范圍、時(shí)間安排等，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況制定，并由審計(jì)師獨(dú)立編制。

4.ABD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，查閱會(huì)計(jì)憑證、審查內(nèi)部控制制度和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是必要的。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循客觀公正、實(shí)事求是、全面詳盡和簡潔明了的原則。

6.AD

解析思路：與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系和接受客戶提供的審計(jì)培訓(xùn)可能影響審計(jì)意見的獨(dú)立性。

7.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性、充分性和相關(guān)性，而無需經(jīng)過驗(yàn)證是錯(cuò)誤的。

8.ABCD

解析思路：被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)、內(nèi)部控制制度存在缺陷、管理層對(duì)審計(jì)師提出不當(dāng)要求以及利益沖突都可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密、遵守職業(yè)道德規(guī)范、獨(dú)立客觀地發(fā)表審計(jì)意見，并積極參與審計(jì)行業(yè)自律。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)定期參加繼續(xù)教育、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，并不斷提高專業(yè)能力和職業(yè)道德水平。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的委托提供咨詢服務(wù)可能影響審計(jì)意見的獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)立即報(bào)告，以保護(hù)利益相關(guān)者的權(quán)益。

3.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)發(fā)表保留意見或否定意見，而非直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.√

解析思路：審計(jì)師可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果自行決定是否對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測試。

5.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)評(píng)估其影響，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。

6.√

解析思路：審計(jì)師評(píng)估會(huì)計(jì)估計(jì)是審計(jì)程序的一部分，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

7.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)尊重被審計(jì)單位的意見，但如意見與審計(jì)準(zhǔn)則相悖，應(yīng)保持獨(dú)立性。

8.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)的行為應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

9.√

解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制是為了確定其有效性，以支持審計(jì)意見。

10.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)發(fā)表保留意見或否定意見，以反映財(cái)務(wù)報(bào)表的不公允。

三、簡答題

1.解答思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序來確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。

2.解答思路：審計(jì)師應(yīng)通過詢問、觀察、檢查文件和數(shù)據(jù)分析等方法識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)考慮舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和態(tài)度。

3.解答思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合法性、一致性、完整性、披露的充分性和及時(shí)性等關(guān)鍵