高級審計(jì)知識(shí)體系梳理試題及答案

高級審計(jì)知識(shí)體系梳理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立原則？

A.客觀性

B.公正性

C.保密性

D.誠信性

2.審計(jì)證據(jù)按其來源分為以下幾類？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

3.審計(jì)報(bào)告按照性質(zhì)可分為以下幾類？

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.負(fù)面審計(jì)報(bào)告

D.普通審計(jì)報(bào)告

4.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)取證

D.審計(jì)評價(jià)

5.下列哪些屬于審計(jì)職業(yè)道德？

A.客觀性

B.公正性

C.獨(dú)立性

D.保密性

6.審計(jì)報(bào)告中的“審計(jì)意見”應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)依據(jù)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)結(jié)論

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告中的“管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明”？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的披露充分

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)內(nèi)部規(guī)定

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.重要性原則

B.完整性原則

C.可靠性原則

D.保密性原則

9.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)報(bào)告中的“審計(jì)意見”可分為以下幾類？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.否定意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何第三方干預(yù)，保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性和可靠性，以保證審計(jì)結(jié)論的正確性。（）

3.審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見，不針對財(cái)務(wù)報(bào)表的具體項(xiàng)目。（）

4.審計(jì)師對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性和合理性。（）

5.審計(jì)報(bào)告中，如果存在無法確定的事項(xiàng)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知被審計(jì)單位。（）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)使用清晰、簡潔、準(zhǔn)確的語言，以便用戶理解。（）

8.審計(jì)師對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)后，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師對被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告負(fù)有法律責(zé)任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

2.說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德基本原則。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)。

4.簡述審計(jì)報(bào)告中“管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明”的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對日益復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境，提高審計(jì)工作的有效性和效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是：

A.提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平

B.評估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

C.為企業(yè)提供咨詢服務(wù)

D.維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益

2.下列哪個(gè)不是審計(jì)的三大基本職能？

A.檢查

B.評價(jià)

C.預(yù)測

D.分析

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的代表性

D.證據(jù)的充分性

4.下列哪個(gè)不是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師的責(zé)任

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.管理層聲明

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對內(nèi)部控制進(jìn)行測試的目的是：

A.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷

B.驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性

C.評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

D.以上都是

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，遇到無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)當(dāng)：

A.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

B.停止審計(jì)工作

C.向管理層報(bào)告

D.要求管理層提供證據(jù)

7.下列哪個(gè)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德責(zé)任？

A.客觀性

B.公正性

C.保守秘密

D.追求個(gè)人利益

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見的條件是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.被審計(jì)單位存在舞弊行為

C.審計(jì)程序受限

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)管理層舞弊，應(yīng)當(dāng)：

A.向被審計(jì)單位報(bào)告

B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

D.向公眾報(bào)告

10.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)

D.審計(jì)師的獨(dú)立性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析：審計(jì)的獨(dú)立原則包括客觀性、公正性、保密性和誠信性。

2.ABCD

解析：審計(jì)證據(jù)按來源分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)；按性質(zhì)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。

3.AB

解析：審計(jì)報(bào)告按性質(zhì)分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。

4.ABCD

解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)抽樣、審計(jì)取證和審計(jì)評價(jià)。

5.ABCD

解析：審計(jì)職業(yè)道德包括客觀性、公正性、獨(dú)立性和保密性。

6.ABCD

解析：審計(jì)意見應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)結(jié)論。

7.ABC

解析：管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、真實(shí)性和完整性，以及披露充分。

8.ABCD

解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循重要性原則、完整性原則、可靠性原則和保密性原則。

9.ABCD

解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD

解析：審計(jì)意見可分為無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素為：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢測風(fēng)險(xiǎn)。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德基本原則包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性、保密和遵守相關(guān)法律法規(guī)。

3.審計(jì)師通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表、詢問管理層、檢查相關(guān)記錄和證據(jù)等方式，判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)。

4.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明主要包括編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性，以及披露充分。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中運(yùn)用職業(yè)判斷，包括對審計(jì)證據(jù)的評估、風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)