近年中級(jí)審計(jì)師考試回顧試題及答案

近年中級(jí)審計(jì)師考試回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職能？

A.審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)咨詢

C.審計(jì)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)教育

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)

B.操縱風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制有助于實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)

B.內(nèi)部控制能夠防止所有風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

C.內(nèi)部控制能夠提高組織效率

D.內(nèi)部控制有助于保證會(huì)計(jì)信息的可靠性

4.在審計(jì)工作中，審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的性質(zhì)

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的時(shí)效性

5.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的表述，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的評(píng)價(jià)

6.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

7.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.關(guān)鍵控制缺陷

B.重大舞弊

C.關(guān)鍵內(nèi)部控制缺陷

D.關(guān)鍵賬戶余額

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的評(píng)價(jià)

9.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理審計(jì)證據(jù)的不足？

A.重新實(shí)施審計(jì)程序

B.擴(kuò)大審計(jì)范圍

C.獲取新的審計(jì)證據(jù)

D.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)保守商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)不斷提高專業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有完全責(zé)任。（）

3.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性的評(píng)價(jià)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守保密原則，因?yàn)閷徲?jì)工作性質(zhì)決定了信息必須公開(kāi)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評(píng)估。（）

7.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制和治理過(guò)程相適應(yīng)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮被審計(jì)單位的利益。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以通過(guò)詢問(wèn)、觀察和檢查等方法獲取審計(jì)證據(jù)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的總體原則。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，并說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部控制的目標(biāo)，并列舉內(nèi)部控制的基本要素。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興風(fēng)險(xiǎn)，如信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境和社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)等。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.誠(chéng)信

C.專業(yè)勝任能力

D.利益沖突

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首要關(guān)注的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)的表述

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.審計(jì)程序的選擇

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

B.審計(jì)證據(jù)必須具有客觀性

C.審計(jì)證據(jù)可以不充分

D.審計(jì)證據(jù)可以不相關(guān)

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)采取的首要措施是：

A.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

B.擴(kuò)大審計(jì)范圍

C.立即向管理層報(bào)告

D.減少審計(jì)抽樣量

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)是：

A.關(guān)鍵賬戶余額

B.關(guān)鍵控制流程

C.關(guān)鍵內(nèi)部控制人員

D.關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動(dòng)

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的表述，正確的是：

A.審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問(wèn)

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持客觀和中立

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮物

D.審計(jì)師可以與被審計(jì)單位存在家族關(guān)系

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則是：

A.客觀性

B.實(shí)質(zhì)重于形式

C.公允性

D.可靠性

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力要求的表述，正確的是：

A.審計(jì)師無(wú)需持續(xù)更新其專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資格

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力僅限于其專業(yè)領(lǐng)域

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)工作量無(wú)關(guān)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取的措施是：

A.調(diào)整審計(jì)程序

B.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

C.增加審計(jì)抽樣量

D.減少審計(jì)證據(jù)的獲取

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的表述，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的商業(yè)贊助

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)避免任何可能損害其獨(dú)立性的事項(xiàng)

C.審計(jì)師可以泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以拒絕接受被審計(jì)單位的審計(jì)委托

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ACD

4.ABD

5.D

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.審計(jì)的職能包括審計(jì)監(jiān)督、審計(jì)咨詢、審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)教育，這些都是審計(jì)師的基本職責(zé)。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)、操縱風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，它們是審計(jì)過(guò)程中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)。

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)、提高組織效率和保證會(huì)計(jì)信息的可靠性，這些都是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的初衷。

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源、性質(zhì)、充分性和時(shí)效性，這些都是評(píng)價(jià)證據(jù)可靠性的關(guān)鍵因素。

5.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的評(píng)價(jià)，這是審計(jì)意見(jiàn)的核心內(nèi)容。

6.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間，這些是制定審計(jì)計(jì)劃的必要要素。

7.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，如關(guān)鍵控制缺陷、重大舞弊、關(guān)鍵內(nèi)部控制缺陷和關(guān)鍵賬戶余額。

8.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的評(píng)價(jià)，這是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不足時(shí)，應(yīng)重新實(shí)施審計(jì)程序、擴(kuò)大審計(jì)范圍、獲取新的審計(jì)證據(jù)或降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

10.審計(jì)師職業(yè)道德要求包括保持獨(dú)立性、遵守相關(guān)法律法規(guī)、保守商業(yè)秘密和不斷提高專業(yè)勝任能力。

二、判斷題答案：

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.×

解析思路：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是確保審計(jì)質(zhì)量的重要原則。

2.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有合理保證責(zé)任，而非完全責(zé)任。

3.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性的評(píng)價(jià)，這是審計(jì)意見(jiàn)的基本要求。

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，以保障審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵守保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評(píng)估。

7.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制和治理過(guò)程相適應(yīng)，以確保內(nèi)部控制的有效性。

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)質(zhì)量，而非被審計(jì)單位的利益。

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以通過(guò)詢問(wèn)、觀察和檢查等方法獲取審計(jì)證據(jù)，這些是審計(jì)師獲取證據(jù)的常用手段。

10.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取必要的措施，但并非立即停止審計(jì)工作。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的總體原則包括獨(dú)立性、誠(chéng)信、專業(yè)勝任能力、客觀性、謹(jǐn)慎性、保密性和職業(yè)判斷。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)或舞弊行為的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和效果、遵守法律法規(guī)。內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，運(yùn)用職業(yè)判斷包括評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、確定審計(jì)程序、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)意見(jiàn)等。審計(jì)師應(yīng)基于專業(yè)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)判斷，合理判斷審計(jì)事項(xiàng)。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師在平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本時(shí)，應(yīng)首先評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)