掌握考點(diǎn)的中級(jí)審計(jì)師試題與答案研究

掌握考點(diǎn)的中級(jí)審計(jì)師試題與答案研究姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.尊重

D.誠信

E.責(zé)任

2.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.促進(jìn)運(yùn)營效率

C.遵守法律法規(guī)

D.保護(hù)資產(chǎn)安全

E.提高公司聲譽(yù)

3.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)可能采用的方法？

A.觀察法

B.訪談法

C.檢查法

D.重新計(jì)算法

E.比較法

4.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)可能關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.權(quán)責(zé)分離

B.記錄與報(bào)告

C.物流控制

D.人力資源政策

E.信息系統(tǒng)安全

5.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)可能關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間安排

E.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算

6.下列哪些屬于審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)需要考慮的內(nèi)容？

A.審計(jì)過程

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)意見

E.審計(jì)師簽名

7.下列哪些屬于審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可能采取的措施？

A.審計(jì)范圍擴(kuò)大

B.審計(jì)程序增加

C.審計(jì)時(shí)間延長

D.審計(jì)人員增加

E.審計(jì)費(fèi)用增加

8.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)可能關(guān)注的會(huì)計(jì)政策？

A.資產(chǎn)減值

B.收入確認(rèn)

C.成本費(fèi)用

D.負(fù)債確認(rèn)

E.稅收政策

9.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)可能關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)？

A.權(quán)責(zé)分離

B.記錄與報(bào)告

C.物流控制

D.人力資源政策

E.信息系統(tǒng)安全

10.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行合規(guī)性審計(jì)時(shí)可能關(guān)注的法律法規(guī)？

A.企業(yè)法

B.證券法

C.稅法

D.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

E.公司治理準(zhǔn)則

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的影響。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)全面了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行控制測試時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。（）

4.審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)。（）

5.審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮采用審計(jì)程序增加的方式來降低風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行合規(guī)性審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位是否遵守相關(guān)法律法規(guī)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的行業(yè)背景和經(jīng)營狀況。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行控制測試時(shí)，如何選擇樣本進(jìn)行測試。

3.說明審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)如何表達(dá)審計(jì)意見。

4.列舉審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可能采取的幾種審計(jì)程序，并簡述其作用。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的初步步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.了解被審計(jì)單位環(huán)境

C.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.設(shè)計(jì)應(yīng)對措施

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)常用的抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.比例抽樣

C.審計(jì)抽樣

D.分層抽樣

3.審計(jì)師在執(zhí)行控制測試時(shí)，以下哪項(xiàng)不是控制測試的目的是？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理

C.確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行

D.確定內(nèi)部控制是否能夠防止錯(cuò)誤發(fā)生

4.審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發(fā)表意見

D.無條件否定意見

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.責(zé)任感

D.利益沖突

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)可能采用的方法？

A.觀察法

B.訪談法

C.檢查法

D.分析法

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職責(zé)的一部分？

A.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)和實(shí)施有效的審計(jì)程序

C.確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.確定被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否健全

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)？

A.權(quán)責(zé)分離

B.記錄與報(bào)告

C.物流控制

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

9.審計(jì)師在執(zhí)行合規(guī)性審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職責(zé)的一部分？

A.確定被審計(jì)單位是否遵守相關(guān)法律法規(guī)

B.識(shí)別違規(guī)行為

C.評(píng)估合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)

D.提出合規(guī)性建議

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則包括客觀性、獨(dú)立性、尊重、誠信和責(zé)任。

2.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、促進(jìn)運(yùn)營效率、遵守法律法規(guī)、保護(hù)資產(chǎn)安全和提高公司聲譽(yù)。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可能采用觀察法、訪談法、檢查法、重新計(jì)算法和比較法。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，關(guān)注的內(nèi)部控制包括權(quán)責(zé)分離、記錄與報(bào)告、物流控制、人力資源政策和信息系統(tǒng)安全。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，關(guān)注的事項(xiàng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間安排和審計(jì)費(fèi)用預(yù)算。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，需要考慮的內(nèi)容包括審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議、審計(jì)意見和審計(jì)師簽名。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可能采取的措施包括審計(jì)范圍擴(kuò)大、審計(jì)程序增加、審計(jì)時(shí)間延長、審計(jì)人員增加和審計(jì)費(fèi)用增加。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，關(guān)注的會(huì)計(jì)政策包括資產(chǎn)減值、收入確認(rèn)、成本費(fèi)用、負(fù)債確認(rèn)和稅收政策。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括權(quán)責(zé)分離、記錄與報(bào)告、物流控制、人力資源政策和信息系統(tǒng)安全。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行合規(guī)性審計(jì)時(shí)，關(guān)注的法律法規(guī)包括企業(yè)法、證券法、稅法、財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則和公司治理準(zhǔn)則。

二、判斷題

1.正確

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位管理層的影響。

2.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，了解被審計(jì)單位環(huán)境是識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要步驟。

3.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行控制測試時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，以確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理并得到執(zhí)行。

4.正確

解析思路：審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)，確保報(bào)告的真實(shí)性和可靠性。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮采取審計(jì)程序增加的方式來降低風(fēng)險(xiǎn)，而不是審計(jì)范圍擴(kuò)大。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，