高級(jí)審計(jì)師考試考綱解讀試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試考綱解讀試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.稅務(wù)籌劃

2.高級(jí)審計(jì)師考試對(duì)審計(jì)人員的哪些素質(zhì)要求較高？

A.專業(yè)技能

B.職業(yè)道德

C.團(tuán)隊(duì)協(xié)作

D.溝通能力

3.以下哪些是高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

B.稅法

C.審計(jì)實(shí)務(wù)

D.企業(yè)戰(zhàn)略管理

4.高級(jí)審計(jì)師考試中，哪些知識(shí)點(diǎn)需要重點(diǎn)掌握？

A.審計(jì)程序和方法

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告

5.高級(jí)審計(jì)師考試對(duì)審計(jì)人員的哪些能力要求較高？

A.審計(jì)分析能力

B.審計(jì)判斷能力

C.審計(jì)溝通能力

D.審計(jì)創(chuàng)新能力

6.高級(jí)審計(jì)師考試對(duì)審計(jì)人員的哪些職業(yè)道德要求較高？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密性

7.高級(jí)審計(jì)師考試中，哪些審計(jì)準(zhǔn)則需要重點(diǎn)了解？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則

D.稅務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則

8.高級(jí)審計(jì)師考試對(duì)審計(jì)人員的哪些專業(yè)知識(shí)要求較高？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

B.稅法

C.審計(jì)

D.企業(yè)管理

9.高級(jí)審計(jì)師考試中，哪些審計(jì)程序需要重點(diǎn)掌握？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.審計(jì)抽樣程序

C.審計(jì)證據(jù)收集程序

D.審計(jì)報(bào)告編制程序

10.高級(jí)審計(jì)師考試對(duì)審計(jì)人員的哪些審計(jì)技能要求較高？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)質(zhì)量控制

D.審計(jì)溝通

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師考試的所有科目都需要一次性通過(guò)。（）

2.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的約束。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以直接保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的核心要求。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中不需要對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)。（）

7.稅務(wù)籌劃是審計(jì)師的主要職責(zé)之一。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，包括經(jīng)濟(jì)利益和實(shí)質(zhì)利益上的獨(dú)立性。（）

9.審計(jì)師對(duì)審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

10.高級(jí)審計(jì)師考試中，對(duì)審計(jì)師的專業(yè)判斷能力要求高于對(duì)專業(yè)技能的要求。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師考試中，審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范的重要性及其在審計(jì)工作中的具體應(yīng)用。

2.闡述內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并舉例說(shuō)明內(nèi)部控制如何降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征，并解釋為什么這些特征對(duì)于審計(jì)工作至關(guān)重要。

4.分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷能力，以及職業(yè)判斷能力對(duì)審計(jì)工作的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。

2.分析高級(jí)審計(jì)師在企業(yè)發(fā)展中的作用，并探討如何提升高級(jí)審計(jì)師的專業(yè)能力和行業(yè)影響力。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.追求利潤(rùn)

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)工作底稿

B.客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審計(jì)師的個(gè)人判斷

D.第三方獨(dú)立專家的評(píng)估報(bào)告

3.下列哪種審計(jì)程序通常用于評(píng)估內(nèi)部控制的有效性？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)分析

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

C.審計(jì)師的個(gè)人偏好

D.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列哪種審計(jì)意見通常表示財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無(wú)法表示意見

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.執(zhí)行審計(jì)程序

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.提供稅務(wù)籌劃服務(wù)

8.下列哪種審計(jì)準(zhǔn)則不是國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的一部分？

A.IAASB

B.SAS

C.PCAOB

D.IFRS

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性？

A.經(jīng)濟(jì)利益獨(dú)立性

B.實(shí)質(zhì)利益獨(dú)立性

C.組織獨(dú)立性

D.個(gè)人獨(dú)立性

10.下列哪種審計(jì)程序不是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段執(zhí)行的？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)分析

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、稅務(wù)籌劃等多個(gè)方面，因此所有選項(xiàng)均為考試重點(diǎn)。

2.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試不僅考察專業(yè)知識(shí)，還要求考生具備職業(yè)道德、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和溝通能力等綜合素質(zhì)。

3.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試范圍廣泛，包括企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅法、審計(jì)實(shí)務(wù)和企業(yè)戰(zhàn)略管理等。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的核心要素，需要考生重點(diǎn)掌握。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)分析能力、審計(jì)判斷能力、審計(jì)溝通能力和審計(jì)創(chuàng)新能力是審計(jì)師必備的核心能力。

6.ABCD

解析思路：獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和保密性是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。

7.ABCD

解析思路：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師需要重點(diǎn)了解的準(zhǔn)則。

8.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅法、審計(jì)和企業(yè)管理是審計(jì)師需要具備的專業(yè)知識(shí)。

9.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、審計(jì)抽樣程序、審計(jì)證據(jù)收集程序和審計(jì)報(bào)告編制程序是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要重點(diǎn)掌握的程序。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)質(zhì)量控制和審計(jì)溝通是審計(jì)師需要具備的審計(jì)技能。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試通常分科目進(jìn)行，考生需要逐一通過(guò)各科考試。

2.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，但不能直接保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的核心要求，確保審計(jì)意見的可靠性。

5.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況決定是否披露，而非立即披露。

6.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)，包括對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)。

7.×

解析思路：稅務(wù)籌劃是稅務(wù)師的專業(yè)領(lǐng)域，而非審計(jì)師的職責(zé)。

8.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要保持經(jīng)濟(jì)利益和實(shí)質(zhì)利益上的獨(dú)立性。

9.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

10.√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試對(duì)審計(jì)師的專業(yè)判斷能力要求較高，這是審計(jì)工作的核心能力之一。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案：審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范的重要性在于為審計(jì)工作提供統(tǒng)一的指導(dǎo)原則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。具體應(yīng)用包括指導(dǎo)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序、評(píng)估審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)意見和編制審計(jì)報(bào)告等。

解析思路：從審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范的定義、作用和具體應(yīng)用三個(gè)方面進(jìn)行闡述。

2.答案：內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性體現(xiàn)在其能夠識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，從而保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。內(nèi)部控制通過(guò)建立有效的控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。

解析思路：從內(nèi)部控制的概念、作用和具體實(shí)施效果三個(gè)方面進(jìn)行闡述。

3.答案：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是充分性、適當(dāng)性和可靠性。充分性指證據(jù)數(shù)量足夠以支持審計(jì)意見；適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；可靠性指證據(jù)來(lái)源可靠，能夠真實(shí)反映審計(jì)對(duì)象的情況。

解析思路：從審計(jì)證據(jù)的定義和三個(gè)基本特征進(jìn)行闡述。

4.答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用職業(yè)判斷能力主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)程序的選擇和執(zhí)行、審計(jì)證據(jù)的收集和分析、審計(jì)意見的形成等方面。職業(yè)判斷能力對(duì)審計(jì)工作的影響體現(xiàn)在提高審計(jì)質(zhì)量、確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

解析思路：從職業(yè)判斷能力的定義、應(yīng)用領(lǐng)域和影響三個(gè)方面進(jìn)行闡述。

四、論述題答案及解析思路：

1.答案：在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、執(zhí)行嚴(yán)格的審計(jì)程序、保持職業(yè)懷疑態(tài)度、加強(qiáng)與客戶的溝通等方式應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。防范措施包括建立有效的內(nèi)部控制、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)、提高審計(jì)師的職業(yè)道德和專業(yè)