高級(jí)審計(jì)師考試要點(diǎn)與試題及答案分析

高級(jí)審計(jì)師考試要點(diǎn)與試題及答案分析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)知識(shí)？

A.會(huì)計(jì)學(xué)

B.稅法

C.企業(yè)管理

D.信息技術(shù)

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循哪些基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.完整性

3.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

4.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？

A.內(nèi)部控制

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)目標(biāo)

5.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.選取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

B.獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

C.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證

D.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的可靠性

7.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)過程中的異常情況？

A.重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.采取相應(yīng)的審計(jì)程序

C.與被審計(jì)單位溝通

D.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

9.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.完整性

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)程序的合規(guī)性

C.審計(jì)意見的客觀性

D.審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)職業(yè)的獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的董事或高級(jí)管理人員。（）

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性來減少審計(jì)程序的數(shù)量。（）

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行更正，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。（）

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并在審計(jì)報(bào)告中予以說明。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以滿足審計(jì)意見的準(zhǔn)確性要求。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作，并通知被審計(jì)單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的主要步驟。

2.解釋高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法。

3.簡要說明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

4.闡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)過程中的復(fù)雜問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

2.分析高級(jí)審計(jì)師在數(shù)字化時(shí)代背景下，如何利用信息技術(shù)提升審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估管理層的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.確定企業(yè)的盈利能力

D.驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公開性

D.完整性

3.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.股東權(quán)益變動(dòng)表

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑，以下哪項(xiàng)措施是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.通知被審計(jì)單位

B.立即停止審計(jì)工作

C.收集更多證據(jù)

D.通知監(jiān)管機(jī)構(gòu)

5.以下哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)采取的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法？

A.背景調(diào)查

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)分析

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.充分性

D.完整性

7.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的三要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.監(jiān)控活動(dòng)

9.以下哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)費(fèi)用

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.保密

B.公正

C.效率

D.誠信

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。高級(jí)審計(jì)師需要具備會(huì)計(jì)、稅法、企業(yè)管理和信息技術(shù)等多方面的專業(yè)知識(shí)，以全面評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2.ABCD。獨(dú)立性、客觀性、公正性和完整性是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的基本原則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

3.ABCD。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)都是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

4.ABCD。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，內(nèi)部控制、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)目標(biāo)都是重要的考慮因素。

5.ABCD。審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)是審計(jì)工作的基本步驟。

6.ABCD。選取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、獲取足夠的審計(jì)證據(jù)、驗(yàn)證審計(jì)證據(jù)和評(píng)估審計(jì)證據(jù)的可靠性是確保審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的關(guān)鍵。

7.ABCD?？刂骗h(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的核心要素。

8.ABCD。在處理審計(jì)過程中的異常情況時(shí)，重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、采取相應(yīng)的審計(jì)程序、與被審計(jì)單位溝通和向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告都是必要的措施。

9.ABCD。獨(dú)立性、客觀性、公正性和完整性是審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

10.ABCD。審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)程序的合規(guī)性、審計(jì)意見的客觀性和審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性都是確保審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)確性和完整性的關(guān)鍵。

二、判斷題答案及解析思路

1.√。獨(dú)立性是高級(jí)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。

2.×。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得擔(dān)任被審計(jì)單位的董事或高級(jí)管理人員，以避免利益沖突。

3.√。高級(jí)審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，并采取相應(yīng)措施。

4.×。審計(jì)師不應(yīng)僅依賴內(nèi)部控制的有效性，而應(yīng)通過審計(jì)程序來獲取充分和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

5.×。高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可能發(fā)表無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見。

6.√。發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，審計(jì)師應(yīng)要求被審計(jì)單位更正，并在審計(jì)報(bào)告中披露。

7.√。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中的重要任務(wù)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中予以說明。

8.√。發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

9.√。確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中的基本要求。

10.√。發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即停止審計(jì)工作，并通知被審計(jì)單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：闡述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要步驟，包括了解內(nèi)部控制環(huán)境、評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)、測(cè)試控制活動(dòng)、評(píng)估控制效果等。

2.解析思路：解釋風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，包括識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果等。

3.解析思路：列舉審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含的內(nèi)容，如審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任等。

4.解析思路：說