高級審計師考試習(xí)慣培養(yǎng)試題及答案

高級審計師考試習(xí)慣培養(yǎng)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本要求？

A.獨立性

B.公正性

C.保密性

D.客觀性

E.利益沖突

2.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時需要遵守的法律法規(guī)？

A.審計法

B.稅收征管法

C.公司法

D.商業(yè)銀行法

E.銀行法

3.審計計劃的主要內(nèi)容包括哪些？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間

E.審計人員

4.下列哪些屬于審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

E.證實證據(jù)

5.審計報告的基本要素包括哪些？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

E.審計依據(jù)

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要關(guān)注的風(fēng)險？

A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險

C.信息技術(shù)風(fēng)險

D.法律法規(guī)風(fēng)險

E.外部環(huán)境風(fēng)險

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要關(guān)注的職業(yè)判斷？

A.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計風(fēng)險的評估

C.審計意見的形成

D.審計報告的撰寫

E.審計建議的提出

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要關(guān)注的職業(yè)責(zé)任？

A.審計師職業(yè)道德

B.審計質(zhì)量控制

C.審計報告的真實性

D.審計意見的獨立性

E.審計建議的合理性

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要關(guān)注的質(zhì)量控制？

A.審計項目質(zhì)量控制

B.審計過程質(zhì)量控制

C.審計結(jié)果質(zhì)量控制

D.審計檔案質(zhì)量控制

E.審計人員質(zhì)量控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何利益關(guān)系的影響，保持獨立性。（）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則。（）

3.審計計劃是對審計工作進(jìn)行全面安排和部署的過程，包括審計目標(biāo)、范圍、程序等。（）

4.審計證據(jù)是審計師得出審計結(jié)論和發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。（）

5.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表審計意見的書面文件。（）

6.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制進(jìn)行評價，以確定內(nèi)部控制的有效性。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的財務(wù)風(fēng)險，以評估財務(wù)報表的真實性。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的法律法規(guī)風(fēng)險，以評估其合規(guī)性。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的職業(yè)判斷，以確保審計意見的合理性。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計質(zhì)量控制，確保審計工作的質(zhì)量和效率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述審計計劃的主要內(nèi)容及其重要性。

3.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

4.簡述審計師在審計過程中如何進(jìn)行風(fēng)險評估。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以確保審計意見的合理性。

2.論述審計師在審計過程中如何通過內(nèi)部控制評價，提高審計效率和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師職業(yè)道德的基本要求？

A.客觀性

B.公正性

C.利益沖突

D.客戶滿意度

2.審計計劃編制的依據(jù)不包括以下哪項？

A.審計準(zhǔn)則

B.被審計單位內(nèi)部控制情況

C.被審計單位歷史財務(wù)數(shù)據(jù)

D.審計師個人經(jīng)驗

3.下列哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.審計師的主觀判斷

4.審計報告的結(jié)論部分不包括以下哪項內(nèi)容？

A.審計發(fā)現(xiàn)

B.審計意見

C.審計建議

D.審計依據(jù)

5.下列哪項不是審計師在審計過程中需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.財務(wù)報表編制

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是風(fēng)險評估的內(nèi)容？

A.舞弊風(fēng)險

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險

C.信息技術(shù)風(fēng)險

D.審計師個人風(fēng)險

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是職業(yè)判斷的內(nèi)容？

A.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計風(fēng)險的評估

C.審計意見的形成

D.審計師的情緒管理

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是職業(yè)責(zé)任的內(nèi)容？

A.審計師職業(yè)道德

B.審計質(zhì)量控制

C.審計報告的真實性

D.審計師的個人隱私

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計項目質(zhì)量控制

B.審計過程質(zhì)量控制

C.審計結(jié)果質(zhì)量控制

D.審計師的培訓(xùn)與發(fā)展

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計檔案管理的要求？

A.審計檔案的完整性

B.審計檔案的保密性

C.審計檔案的歸檔時間

D.審計檔案的數(shù)字化存儲

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括獨立性、公正性、保密性、客觀性和利益沖突的處理。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，需要遵守的法律法規(guī)包括審計法、稅收征管法、公司法、商業(yè)銀行法和銀行法。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計計劃是對審計工作的全面安排，包括審計目標(biāo)、范圍、程序、時間和人員等關(guān)鍵要素。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及直接證據(jù)和間接證據(jù)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告的基本要素包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計建議和審計依據(jù)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個要素。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計過程中需要關(guān)注的風(fēng)險包括財務(wù)報表舞弊風(fēng)險、內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險、信息技術(shù)風(fēng)險、法律法規(guī)風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計過程中需要關(guān)注的職業(yè)判斷包括審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計風(fēng)險的評估、審計意見的形成、審計報告的撰寫和審計建議的提出。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計過程中需要關(guān)注的職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德、實施質(zhì)量控制、確保審計報告的真實性、保持審計意見的獨立性和提出合理的審計建議。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計過程中需要關(guān)注的質(zhì)量控制包括審計項目質(zhì)量控制、審計過程質(zhì)量控制、審計結(jié)果質(zhì)量控制、審計檔案質(zhì)量控制和審計人員質(zhì)量控制。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計意見客觀、公正的基礎(chǔ)。

2.正確

解析思路：遵守法律法規(guī)是審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基本要求。

3.正確

解析思路：審計計劃是審計工作的指導(dǎo)文件，對審計工作的順利進(jìn)行至關(guān)重要。

4.正確

解析思路：審計證據(jù)是審計師得出結(jié)論和發(fā)表意見的基礎(chǔ)。

5.正確

解析思路：審計報告是對財務(wù)報表真實性和公允性的評價。

6.正確

解析思路：內(nèi)部控制評價有助于評估內(nèi)部控制的有效性。

7.正確

解析思路：關(guān)注財務(wù)風(fēng)險是評估財務(wù)報表真實性的重要環(huán)節(jié)。

8.正確

解析思路：關(guān)注法律法規(guī)風(fēng)險是評估被審計單位合規(guī)性的必要步驟。

9.正確

解析思路：關(guān)注職業(yè)判斷是確保審計意見合理性的關(guān)鍵。

10.正確

解析思路：關(guān)注質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量和效率的重要措施。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：保持獨立性需要審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何利益關(guān)系的影響，保持客觀、公正的態(tài)度，確保審計意見的獨立性。

2.解析思路：審計計劃的主要內(nèi)容包括審計目標(biāo)、范圍、程序、時間安排和人員分工等，其重要性在于指導(dǎo)審計工作的順利進(jìn)行，確保審計目標(biāo)的實現(xiàn)。

3.解析思路：審計證據(jù)的三個基本特征是充分性、適當(dāng)性和可靠性，即證據(jù)要足夠支持審計結(jié)論，與審計目標(biāo)相關(guān)，且來源可靠。

4.解析思路：風(fēng)險評估包括識別和評估被審計單位面臨的財務(wù)和非財務(wù)風(fēng)險，以及這些風(fēng)險對