綜合案例分析的審計試題及答案

綜合案例分析的審計試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）

A.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師可以通過風(fēng)險評估程序來降低審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險與審計師的專業(yè)能力無關(guān)

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)是審計師在審計過程中收集的信息

B.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和實物證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險越低

D.審計證據(jù)的充分性越高，審計風(fēng)險越高

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序是審計師在審計過程中遵循的步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

C.審計程序可以保證審計工作的質(zhì)量

D.審計程序與審計師的專業(yè)能力無關(guān)

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告包括管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、審計師的責(zé)任和審計意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)真實、客觀、公正地反映審計結(jié)果

D.審計報告的格式和內(nèi)容由審計師自行決定

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是指被審計單位為保護(hù)資產(chǎn)、保證財務(wù)報表的真實性和完整性而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的有效性越高，審計風(fēng)險越低

D.內(nèi)部控制與審計師的專業(yè)能力無關(guān)

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在執(zhí)行審計過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密五個方面

C.審計師職業(yè)道德與審計師的專業(yè)能力無關(guān)

D.審計師職業(yè)道德是審計師必須遵守的基本準(zhǔn)則

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.審計準(zhǔn)則是指審計師在執(zhí)行審計過程中應(yīng)遵循的技術(shù)規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實務(wù)準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則與審計師的專業(yè)能力無關(guān)

D.審計準(zhǔn)則的制定和實施由審計師自行決定

8.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是（）

A.審計師獨立性是指審計師在執(zhí)行審計過程中保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計師獨立性包括組織獨立性、專業(yè)獨立性和道德獨立性

C.審計師獨立性越高，審計風(fēng)險越低

D.審計師獨立性是審計師必須遵守的基本準(zhǔn)則

9.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力說法，正確的是（）

A.審計師專業(yè)勝任能力是指審計師具備完成審計工作所需的專業(yè)知識和技能

B.審計師專業(yè)勝任能力與審計師的專業(yè)能力無關(guān)

C.審計師專業(yè)勝任能力是審計師必須具備的基本條件

D.審計師專業(yè)勝任能力可以通過培訓(xùn)和實踐得到提高

10.下列關(guān)于審計師保密說法，正確的是（）

A.審計師保密是指審計師在執(zhí)行審計過程中對被審計單位信息保密

B.審計師保密是審計師職業(yè)道德的基本要求

C.審計師保密與審計師的專業(yè)能力無關(guān)

D.審計師保密是審計師必須遵守的基本準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以同時為被審計單位提供咨詢服務(wù)。（）

2.審計師在執(zhí)行審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計單位管理層。（）

3.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。（）

4.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行實質(zhì)性測試。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

6.審計師在審計報告中，可以對被審計單位的財務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測。（）

7.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行修改。（）

8.審計師在審計報告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計單位所處行業(yè)的特點和風(fēng)險。（）

10.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性。

2.簡述審計師在審計過程中，如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

3.簡述審計師在審計報告中，如何表達(dá)對被審計單位財務(wù)報表的意見。

4.簡述審計師在審計過程中，如何處理發(fā)現(xiàn)的重大錯誤。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述審計師在審計報告中，如何處理與管理層意見不一致的情況。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的原則？（）

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.簡化程序原則

D.責(zé)任制原則

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計證據(jù)的必要條件？（）

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.有效性

D.充分性

3.審計師在審計過程中，下列哪項不是風(fēng)險評估程序的內(nèi)容？（）

A.識別和評估固有風(fēng)險

B.識別和評估控制風(fēng)險

C.識別和評估檢查風(fēng)險

D.識別和評估審計師風(fēng)險

4.審計師在審計報告中，下列哪項不是管理層對財務(wù)報表的責(zé)任？（）

A.保證財務(wù)報表的公允性

B.提供必要的財務(wù)信息

C.確保內(nèi)部控制的有效性

D.確保審計師的獨立性

5.審計師在審計過程中，下列哪項不是控制測試程序的內(nèi)容？（）

A.評估內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況

B.測試內(nèi)部控制的有效性

C.確定內(nèi)部控制是否得到遵守

D.確定內(nèi)部控制是否足以應(yīng)對重大風(fēng)險

6.審計師在審計報告中，下列哪項不是審計師的責(zé)任？（）

A.對財務(wù)報表發(fā)表意見

B.對內(nèi)部控制進(jìn)行評價

C.對被審計單位的管理層進(jìn)行監(jiān)督

D.對審計程序進(jìn)行記錄

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師職業(yè)道德的要求？（）

A.誠信

B.獨立性

C.保密

D.追求利潤

8.審計師在審計準(zhǔn)則中，下列哪項不是一般準(zhǔn)則的內(nèi)容？（）

A.審計師的資格和職業(yè)道德

B.審計師的工作范圍和責(zé)任

C.審計師的專業(yè)判斷

D.審計師的審計報告

9.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師獨立性的一種表現(xiàn)形式？（）

A.組織獨立性

B.專業(yè)獨立性

C.道德獨立性

D.審計師的經(jīng)濟(jì)利益

10.審計師在審計報告中，下列哪項不是審計意見的類型？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發(fā)表意見

D.預(yù)先意見

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風(fēng)險，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師可以通過風(fēng)險評估程序來降低審計風(fēng)險。

2.ABC

解析思路：審計證據(jù)是審計師在審計過程中收集的信息，可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和實物證據(jù)，其可靠性越高，審計風(fēng)險越低。

3.ABC

解析思路：審計程序是審計師在審計過程中遵循的步驟，包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，可以保證審計工作的質(zhì)量。

4.ABC

解析思路：審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件，包括管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、審計師的責(zé)任和審計意見，應(yīng)當(dāng)真實、客觀、公正地反映審計結(jié)果。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是指被審計單位為保護(hù)資產(chǎn)、保證財務(wù)報表的真實性和完整性而采取的一系列措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素。

6.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德是指審計師在執(zhí)行審計過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范，包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密五個方面，是審計師必須遵守的基本準(zhǔn)則。

7.ABC

解析思路：審計準(zhǔn)則是指審計師在執(zhí)行審計過程中應(yīng)遵循的技術(shù)規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實務(wù)準(zhǔn)則，其制定和實施由相關(guān)審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。

8.ABCD

解析思路：審計師獨立性是指審計師在執(zhí)行審計過程中保持客觀、公正的態(tài)度，包括組織獨立性、專業(yè)獨立性和道德獨立性，是審計師必須遵守的基本準(zhǔn)則。

9.ABCD

解析思路：審計師專業(yè)勝任能力是指審計師具備完成審計工作所需的專業(yè)知識和技能，可以通過培訓(xùn)和實踐得到提高，是審計師必須具備的基本條件。

10.ABCD

解析思路：審計師保密是指審計師在執(zhí)行審計過程中對被審計單位信息保密，是審計師職業(yè)道德的基本要求，也是審計師必須遵守的基本準(zhǔn)則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得同時為被審計單位提供咨詢服務(wù)。

2.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯誤，應(yīng)當(dāng)首先與被審計單位溝通，尋求解決方案，而非立即通知管理層。

3.√

解析思路：審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，以判斷其有效性。

4.√

解析思路：審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行實質(zhì)性測試，以評估其設(shè)計和執(zhí)行情況。

5.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性，以確保審計意見的公正性。

6.×

解析思路：審計師在審計報告中，不能對被審計單位的財務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測，只能對其財務(wù)報表發(fā)表意見。

7.×

解析思路：