高級審計(jì)師職業(yè)前景試題及答案

高級審計(jì)師職業(yè)前景試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于高級審計(jì)師的職業(yè)要求？

A.熟悉審計(jì)理論和實(shí)務(wù)

B.具備較強(qiáng)的溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作精神

C.擁有豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

D.擁有相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)資格認(rèn)證

2.以下哪種情況可能觸發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)？

A.企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不合理

B.企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行不到位

C.企業(yè)發(fā)生重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.企業(yè)進(jìn)行重大業(yè)務(wù)改革

3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些事項(xiàng)？

A.被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.被審計(jì)單位的管理層

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

4.以下哪項(xiàng)不是高級審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德？

A.誠信

B.公正

C.謹(jǐn)慎

D.獨(dú)立

5.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯報(bào)？

A.通過對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)程序進(jìn)行驗(yàn)證

B.通過對內(nèi)部控制制度的評估

C.通過對管理層舞弊行為的判斷

D.以上都是

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

7.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)師的職業(yè)判斷？

A.判斷被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否健全

B.判斷被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)公允

C.判斷審計(jì)程序是否合理有效

D.判斷被審計(jì)單位是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)

8.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何提高審計(jì)質(zhì)量？

A.熟悉審計(jì)理論和實(shí)務(wù)

B.選擇合理的審計(jì)程序

C.關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.培養(yǎng)良好的職業(yè)道德

9.以下哪種情況不屬于高級審計(jì)師的責(zé)任？

A.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告被審計(jì)單位的重大錯報(bào)

B.對審計(jì)程序進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)

C.對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估

D.評估被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

10.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的異常情況？

A.與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行溝通

B.重新實(shí)施審計(jì)程序

C.對審計(jì)程序進(jìn)行修正

D.報(bào)告審計(jì)委員會

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)始終保持客觀公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有法律責(zé)任。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位及其管理層。（）

4.內(nèi)部控制制度越健全，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.高級審計(jì)師可以同時(shí)為多個(gè)客戶提供服務(wù)，只要不影響?yīng)毩⑿约纯?。（?/p>

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

8.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表必須經(jīng)過審計(jì)師審計(jì)才能對外公布。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（）

10.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)管理。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述內(nèi)部控制審計(jì)的目的和重要性。

3.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

4.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大錯報(bào)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高級審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述信息技術(shù)對高級審計(jì)師職業(yè)的影響，以及審計(jì)師如何應(yīng)對這些變化。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.誠信

B.獨(dú)立

C.利益沖突

D.尊重客戶隱私

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大錯報(bào)

C.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是獨(dú)立性的要求？

A.審計(jì)師不得與被審計(jì)單位有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度

C.審計(jì)師應(yīng)接受被審計(jì)單位的審計(jì)委托

D.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.信息與溝通

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.分析性程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.詢問管理層

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)記錄的重要信息？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)費(fèi)用

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會計(jì)準(zhǔn)則

C.證券法

D.稅法

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.C.擁有豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

解析思路：高級審計(jì)師職業(yè)要求中，經(jīng)驗(yàn)是重要的組成部分，但并非唯一要求，其他選項(xiàng)如熟悉審計(jì)理論和實(shí)務(wù)、具備較強(qiáng)的溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作精神、擁有相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)資格認(rèn)證也是必備條件。

2.D.企業(yè)進(jìn)行重大業(yè)務(wù)改革

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)通常在以下情況下觸發(fā)：內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不合理、內(nèi)部控制執(zhí)行不到位、企業(yè)發(fā)生重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)進(jìn)行重大業(yè)務(wù)改革。

3.A.被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以評估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

4.D.擁有相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)資格認(rèn)證

解析思路：高級審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德包括誠信、公正、謹(jǐn)慎和獨(dú)立，擁有相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)資格認(rèn)證并非職業(yè)道德要求。

5.D.以上都是

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，通過審計(jì)程序驗(yàn)證、內(nèi)部控制評估和管理層舞弊判斷等多種方式來判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯報(bào)。

6.C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)承受能力不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

7.A.判斷被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否健全

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)判斷包括對內(nèi)部控制健全性的判斷，以確保審計(jì)程序的合理性和有效性。

8.B.選擇合理的審計(jì)程序

解析思路：提高審計(jì)質(zhì)量的方法包括熟悉審計(jì)理論和實(shí)務(wù)、選擇合理的審計(jì)程序、關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和培養(yǎng)良好的職業(yè)道德。

9.D.評估被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

解析思路：高級審計(jì)師的責(zé)任包括發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大錯報(bào)、對審計(jì)程序進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)、對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。

10.A.與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行溝通

解析思路：處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的異常情況時(shí)，審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行溝通，以獲取更多信息或解釋。

二、判斷題答案及解析思路

1.√

解析思路：高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)始終保持客觀公正的態(tài)度，這是職業(yè)道德的基本要求。

2.×

解析思路：審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有合理保證責(zé)任，而非法律責(zé)任。

3.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)獨(dú)立于被審計(jì)單位及其管理層。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制制度越健全，越能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榱己玫膬?nèi)部控制有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯報(bào)。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，以防止財(cái)務(wù)報(bào)表被不當(dāng)?shù)夭倏v。

6.×

解析思路：高級審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不能同時(shí)為多個(gè)客戶提供服務(wù)，除非不影響?yīng)毩⑿浴?/p>

7.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。

8.×

解析思路：被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)過審計(jì)后，可以對外公布，但并非必須經(jīng)過審計(jì)師審計(jì)。

9.×

解析思路：審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)，但并非完全負(fù)責(zé)，因?yàn)閷徲?jì)存在固有限制。

10.√

解析思路：高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)管理，以評估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識別舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序、執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序等。

2.解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的目的是評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否有效，以提供合理保證，使財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)公允。其重要性在于增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性，提高審計(jì)效率。

3.解析思路：高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性，包括保持客觀公正的態(tài)度、避免利益沖突、保持專業(yè)勝任能力等。

4.解析思路：高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大錯報(bào)，