高級審計師復習方法與技巧總結試題及答案

高級審計師復習方法與技巧總結試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計目標的描述，正確的是（）

A.確保財務報表的真實性和公允性

B.提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和糾正財務報表中的錯誤和舞弊

D.評估企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果

答案：ABCD

2.下列關于審計程序的描述，正確的是（）

A.審計程序應當具有針對性

B.審計程序應當具有連續(xù)性

C.審計程序應當具有完整性

D.審計程序應當具有經(jīng)濟性

答案：ABCD

3.下列關于審計證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計證據(jù)應當具有充分性

B.審計證據(jù)應當具有可靠性

C.審計證據(jù)應當具有相關性

D.審計證據(jù)應當具有及時性

答案：ABCD

4.下列關于審計風險的概念，正確的是（）

A.審計風險是指審計師無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險

B.審計風險是指審計師無法對財務報表發(fā)表意見的風險

C.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計程序時可能遇到的困難

D.審計風險是指審計師對財務報表發(fā)表不恰當意見的風險

答案：AD

5.下列關于審計意見的描述，正確的是（）

A.審計意見是對財務報表整體的意見

B.審計意見是對財務報表特定項目的意見

C.審計意見是對財務報表真實性和公允性的意見

D.審計意見是對財務報表合法性的意見

答案：AC

6.下列關于審計報告的描述，正確的是（）

A.審計報告是審計師對財務報表發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告是審計師對審計工作的總結

C.審計報告是審計師對審計程序的說明

D.審計報告是審計師對審計結果的評價

答案：AB

7.下列關于審計準則的描述，正確的是（）

A.審計準則是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時必須遵守的規(guī)范

B.審計準則是審計師對審計工作的指導

C.審計準則是審計師對審計結果的評價

D.審計準則是審計師對審計風險的評估

答案：AB

8.下列關于審計質(zhì)量控制的概念，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，確保審計質(zhì)量的活動

B.審計質(zhì)量控制是指審計師對審計工作的監(jiān)督

C.審計質(zhì)量控制是指審計師對審計結果的評價

D.審計質(zhì)量控制是指審計師對審計風險的評估

答案：A

9.下列關于審計師職業(yè)道德的描述，正確的是（）

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當保守秘密

C.審計師應當遵守法律法規(guī)

D.審計師應當遵守行業(yè)規(guī)范

答案：ABCD

10.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展的描述，正確的是（）

A.審計師應當不斷提高自己的專業(yè)能力

B.審計師應當關注行業(yè)動態(tài)

C.審計師應當樹立良好的職業(yè)形象

D.審計師應當積極參與行業(yè)交流活動

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，不受被審計單位管理層的影響是審計獨立性的核心要求。（）

答案：正確

2.審計師在審計過程中，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性來降低審計風險。（）

答案：錯誤

3.審計師在審計過程中，對財務報表的任何疑點都應進行必要的調(diào)查。（）

答案：正確

4.審計師在出具審計報告時，對財務報表的真實性和公允性負有完全責任。（）

答案：正確

5.審計師在審計過程中，可以不遵循審計準則的規(guī)定。（）

答案：錯誤

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應立即向被審計單位報告。（）

答案：正確

7.審計師在審計過程中，對審計證據(jù)的可靠性評估是審計工作的重點。（）

答案：正確

8.審計師在審計過程中，對審計工作的質(zhì)量進行自我監(jiān)督是審計質(zhì)量控制的重要環(huán)節(jié)。（）

答案：正確

9.審計師在審計過程中，對審計意見的表述應客觀、明確、清晰。（）

答案：正確

10.審計師在審計過程中，應當保持職業(yè)道德，維護職業(yè)形象。（）

答案：正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估審計風險。

答案：審計師在評估審計風險時，應考慮以下因素：

（1）了解被審計單位及其環(huán)境；

（2）識別和評估重大錯報風險；

（3）設計和實施進一步審計程序；

（4）評估重大錯報風險對審計意見的影響。

2.簡述審計師在審計過程中如何獲取和評價審計證據(jù)。

答案：審計師在獲取和評價審計證據(jù)時，應遵循以下原則：

（1）充分性原則：獲取足夠的審計證據(jù)以支持審計意見；

（2）可靠性原則：審計證據(jù)應具有可信度；

（3）相關性原則：審計證據(jù)與審計目標相關；

（4）適當性原則：審計證據(jù)適用于審計目標。

3.簡述審計師在審計過程中如何處理審計發(fā)現(xiàn)的異常情況。

答案：審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)的異常情況時，應采取以下措施：

（1）核實異常情況的真實性和嚴重性；

（2）分析異常情況的原因；

（3）評估異常情況對財務報表的影響；

（4）提出改進建議。

4.簡述審計師在審計過程中如何保持職業(yè)道德。

答案：審計師在保持職業(yè)道德時，應遵循以下原則：

（1）誠信原則：保持誠實、公正、客觀；

（2）獨立性原則：保持獨立性和客觀性；

（3）保密原則：保守職業(yè)秘密；

（4）專業(yè)勝任能力原則：具備專業(yè)知識和技能；

（5）遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與職業(yè)判斷的關系。

答案：審計師在審計過程中，需要平衡獨立性與職業(yè)判斷的關系，具體可以從以下幾個方面進行：

（1）保持獨立性和客觀性，不受被審計單位管理層或其他外部因素的影響；

（2）在評估審計風險和識別重大錯報風險時，基于充分的證據(jù)和合理的職業(yè)判斷；

（3）在設計和實施審計程序時，充分考慮審計風險和職業(yè)判斷，確保審計程序的有效性；

（4）在出具審計報告時，客觀、公正地反映審計過程和結果，基于職業(yè)判斷提出恰當?shù)膶徲嬕庖姡?/p>

（5）在處理審計過程中遇到的復雜問題時，保持獨立思考，充分運用專業(yè)知識，確保審計質(zhì)量。

2.論述審計師在審計過程中如何應對審計環(huán)境的變化。

答案：審計師在審計過程中，需要應對審計環(huán)境的變化，具體可以從以下幾個方面進行：

（1）關注行業(yè)動態(tài)和法規(guī)變化，及時更新自己的專業(yè)知識；

（2）了解被審計單位所處的行業(yè)特點、經(jīng)營環(huán)境和財務狀況，以便更好地評估審計風險；

（3）根據(jù)審計環(huán)境的變化，調(diào)整審計程序和方法，確保審計工作的針對性和有效性；

（4）加強與被審計單位的管理層和內(nèi)部審計部門的溝通，了解審計環(huán)境的變化情況；

（5）關注審計技術和工具的發(fā)展，提高審計工作效率和質(zhì)量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項不屬于審計目標？（）

A.評估企業(yè)財務狀況

B.發(fā)現(xiàn)和糾正財務報表中的錯誤

C.提高企業(yè)內(nèi)部控制

D.確保財務報表符合會計準則

答案：C

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項不屬于審計程序？（）

A.審計計劃

B.審計證據(jù)的收集

C.審計報告的編寫

D.審計師的職業(yè)道德監(jiān)督

答案：D

3.審計師在評估審計風險時，下列哪項不屬于風險因素？（）

A.內(nèi)部控制缺陷

B.舞弊風險

C.審計師的判斷失誤

D.審計環(huán)境的變化

答案：C

4.審計師在獲取審計證據(jù)時，下列哪項不屬于審計證據(jù)的可靠性特征？（）

A.客觀性

B.相關性

C.及時性

D.證明力

答案：D

5.審計師在出具非無保留意見的審計報告時，下列哪項不屬于審計意見的類型？（）

A.保留意見

B.無法表示意見

C.清潔意見

D.保留意見和否定意見

答案：C

6.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德的要求？（）

A.誠信

B.獨立

C.專業(yè)

D.溝通

答案：D

7.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計質(zhì)量控制的內(nèi)容？（）

A.審計程序的設計

B.審計證據(jù)的收集

C.審計報告的編制

D.審計師的繼續(xù)教育

答案：D

8.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計師職業(yè)發(fā)展的途徑？（）

A.參加專業(yè)培訓

B.撰寫專業(yè)論文

C.擔任審計項目負責人

D.參與審計行業(yè)管理

答案：D

9.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計師應對審計環(huán)境變化的策略？（）

A.關注行業(yè)動態(tài)

B.更新專業(yè)知識

C.調(diào)整審計程序

D.減少審計工作量

答案：D

10.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計師保持職業(yè)道德的方法？（）

A.遵守法律法規(guī)

B.保守職業(yè)秘密

C.提高個人修養(yǎng)

D.接受不當利益

答案：D

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.答案：ABCD

解析思路：審計目標包括確保財務報表的真實性和公允性、提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)和糾正財務報表中的錯誤和舞弊、評估企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。

2.答案：ABCD

解析思路：審計程序應具有針對性、連續(xù)性、完整性和經(jīng)濟性，以確保審計工作的有效性和效率。

3.答案：ABCD

解析思路：審計證據(jù)應具備充分性、可靠性、相關性和及時性，以支持審計意見的形成。

4.答案：AD

解析思路：審計風險是指審計師對財務報表發(fā)表不恰當意見的風險，包括檢查風險和固有風險。

5.答案：AC

解析思路：審計意見是對財務報表整體的意見，特別是對財務報表的真實性和公允性的意見。

6.答案：AB

解析思路：審計報告是審計師對財務報表發(fā)表意見的書面文件，同時也是審計師對審計工作的總結。

7.答案：AB

解析思路：審計準則是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時必須遵守的規(guī)范，是對審計工作的指導。

8.答案：A

解析思路：審計質(zhì)量控制是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，確保審計質(zhì)量的活動，包括審計程序的設計和執(zhí)行。

9.答案：ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德要求審計師保持誠信、獨立、專業(yè)和保密，以維護職業(yè)形象。

10.答案：ABCD

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展需要不斷提高專業(yè)能力、關注行業(yè)動態(tài)、樹立良好形象和參與行業(yè)交流活動。

二、判斷題

1.答案：正確

解析思路：審計獨立性是審計師執(zhí)行審計業(yè)務的基本要求，不受被審計單位管理層的影響是獨立性的核心。

2.答案：錯誤

解析思路：審計師不能僅依賴內(nèi)部控制的有效性來降低審計風險，還需要實施實質(zhì)性程序。

3.答案：正確

解析思路：審計師對財務報表的任何疑點都應進行調(diào)查，以確保審計意見的準確性。

4.答案：正確

解析思路：審計師對財務報表的真實性和公允性負有完全責任，這是審計師職業(yè)責任的一部分。

5.答案：錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時必須遵守審計準則的規(guī)定，以確保審計工作的