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文檔簡(jiǎn)介
逐步提升的中級(jí)審計(jì)師試題及答案集姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法,正確的是:
A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性
B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性
C.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性
D.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性
2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法,正確的是:
A.審計(jì)程序是審計(jì)師為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的具體步驟
B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序
C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)基于對(duì)被審計(jì)單位的了解
D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求
3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法,正確的是:
A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為支持審計(jì)結(jié)論而獲取的信息
B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)
C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論
D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性
4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法,正確的是:
A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)
B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)
C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),并采取相應(yīng)的審計(jì)程序
D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)技能和經(jīng)驗(yàn)無(wú)關(guān)
5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法,正確的是:
A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)論
B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍和審計(jì)方法
C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章
D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求
6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法,正確的是:
A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性而建立的一系列制度
B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督
C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制,并考慮其對(duì)審計(jì)程序的影響
D.內(nèi)部控制的有效性與被審計(jì)單位的管理層無(wú)關(guān)
7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法,正確的是:
A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性,不得與被審計(jì)單位存在利益沖突
B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則,保證審計(jì)工作的質(zhì)量
C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密
D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品和宴請(qǐng)
8.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法,正確的是:
A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育,提高自身的專業(yè)水平
B.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作相關(guān)
C.審計(jì)師繼續(xù)教育的時(shí)間應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求
D.審計(jì)師可以自行決定是否參加繼續(xù)教育
9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法,正確的是:
A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有審計(jì)責(zé)任
B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理負(fù)有咨詢責(zé)任
C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有監(jiān)督責(zé)任
D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有法律責(zé)任
10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法,正確的是:
A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性,不得與被審計(jì)單位存在利益沖突
B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則,保證審計(jì)工作的質(zhì)量
C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密
D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品和宴請(qǐng)
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí),應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。()
2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,可以自行決定是否接受被審計(jì)單位的禮品。()
3.被審計(jì)單位的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)有最終責(zé)任。()
4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí),應(yīng)立即向管理層報(bào)告。()
5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮控制測(cè)試程序。()
6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí),應(yīng)僅基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。()
7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,對(duì)被審計(jì)單位的不當(dāng)行為有權(quán)進(jìn)行糾正。()
8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí),應(yīng)考慮非財(cái)務(wù)信息。()
9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。()
10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí),有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。()
三、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)
1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。
2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。
3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。
4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本職業(yè)道德原則。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),并說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的重要性。
2.討論審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性,并分析獨(dú)立性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。
五、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列不屬于審計(jì)師職責(zé)的是:
A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)
B.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
C.為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)
D.監(jiān)督被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)?
A.財(cái)務(wù)報(bào)表
B.管理層的聲明
C.審計(jì)師的專業(yè)判斷
D.外部專家的評(píng)估報(bào)告
3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí),下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求?
A.保持獨(dú)立性
B.遵循職業(yè)道德規(guī)范
C.使用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)
D.完成審計(jì)工作的時(shí)間要求
4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是:
A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)
B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)
C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),并采取相應(yīng)的審計(jì)程序
D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況無(wú)關(guān)
5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分?
A.了解被審計(jì)單位的環(huán)境
B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
C.設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試
D.審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表
6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是:
A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠
B.審計(jì)師直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠
C.確認(rèn)證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠
D.佐證證據(jù)比原始證據(jù)更可靠
7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,下列哪項(xiàng)不是控制測(cè)試的目的?
A.評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況
B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷
C.評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的降低程度
D.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性
8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是:
A.意見(jiàn)段是審計(jì)報(bào)告的核心部分
B.意見(jiàn)段應(yīng)當(dāng)明確表達(dá)審計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)
C.意見(jiàn)段應(yīng)當(dāng)包含對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)
D.意見(jiàn)段可以包含對(duì)被審計(jì)單位管理層的評(píng)價(jià)
9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,下列哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求?
A.保持獨(dú)立性
B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則
C.保守秘密
D.接受被審計(jì)單位的禮品
10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是:
A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育,提高自身的專業(yè)水平
B.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作相關(guān)
C.審計(jì)師繼續(xù)教育的時(shí)間應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求
D.審計(jì)師可以不參加繼續(xù)教育,但需繳納相應(yīng)的費(fèi)用
試卷答案如下:
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.答案:B、C、D
解析思路:審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、完整性和真實(shí)性,因此選項(xiàng)B、C、D正確。
2.答案:A、B、C、D
解析思路:審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序,且設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)基于對(duì)被審計(jì)單位的了解,并遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。
3.答案:A、B、C、D
解析思路:審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的信息,包括內(nèi)部和外部證據(jù),且需具備充分性和適當(dāng)性。
4.答案:A、B、C
解析思路:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)師需評(píng)估并采取相應(yīng)審計(jì)程序。
5.答案:A、B、C、D
解析思路:審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍和審計(jì)方法,并由審計(jì)師簽字蓋章,符合審計(jì)準(zhǔn)則。
6.答案:A、B、C、D
解析思路:內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督,審計(jì)師應(yīng)評(píng)估并考慮其對(duì)審計(jì)程序的影響。
7.答案:A、B、C
解析思路:審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性,遵守審計(jì)準(zhǔn)則,保守商業(yè)秘密,但不可接受被審計(jì)單位的禮品和宴請(qǐng)。
8.答案:A、B、C、D
解析思路:審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)與審計(jì)工作相關(guān),符合審計(jì)準(zhǔn)則要求,且是強(qiáng)制性的。
9.答案:A、B、C、D
解析思路:審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)報(bào)表和法律責(zé)任負(fù)有相應(yīng)的責(zé)任。
10.答案:A、B、C、D
解析思路:審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求保持獨(dú)立性,遵守準(zhǔn)則,保守秘密,不接受不當(dāng)利益。
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.答案:√
解析思路:審計(jì)師應(yīng)保持客觀和公正。
2.答案:×
解析思路:審計(jì)師不應(yīng)接受被審計(jì)單位的禮品。
3.答案:√
解析思路:管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)有最終責(zé)任。
4.答案:×
解析思路:審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)與管理層溝通,而非立即報(bào)告。
5.答案:×
解析思路:審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序,實(shí)質(zhì)性程序是重點(diǎn)。
6.答案:×
解析思路:審計(jì)報(bào)告評(píng)價(jià)應(yīng)基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)信息。
7.答案:×
解析思路:審計(jì)師無(wú)權(quán)糾正被審計(jì)單位的不當(dāng)行為。
8.答案:√
解析思路:審計(jì)報(bào)告應(yīng)考慮非財(cái)務(wù)信息。
9.答案:×
解析思路:審計(jì)師應(yīng)對(duì)所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。
10.答案:√
解析思路:審計(jì)師有權(quán)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。
三、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)
1.答案:審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制時(shí),需了解被審計(jì)單位的環(huán)境,識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),以及設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試。
2.答案:審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí),需通過(guò)觀察、詢問(wèn)、分析程序和重新計(jì)算等方法,并評(píng)價(jià)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。
3.答案:審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含標(biāo)題、收件人、引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)
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