出納涉及的賬務(wù)處理流程

出納涉及的賬務(wù)處理流程匯報(bào)人：XX2024-01-21目錄CATALOGUE出納工作概述現(xiàn)金管理銀行存款管理票據(jù)管理報(bào)銷審核與支付流程工資核算與發(fā)放流程出納工作交接與檔案管理出納工作概述CATALOGUE01負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及銀行印鑒卡等有關(guān)資料。負(fù)責(zé)管理銀行賬戶，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，月終及時(shí)對(duì)賬，并根據(jù)需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付，并登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，保證日清月結(jié)。出納職責(zé)與權(quán)限負(fù)責(zé)按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。出納職責(zé)與權(quán)限出納人員需要對(duì)收到的原始憑證進(jìn)行審核，包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性等。審核原始憑證出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬出納人員需要定期或不定期地到銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，包括電匯、信匯、支票等結(jié)算方式。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)月終時(shí)，出納人員需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，將銀行對(duì)賬單與企業(yè)銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，確保雙方余額一致。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表賬務(wù)處理流程簡(jiǎn)介規(guī)定了會(huì)計(jì)工作的基本要求和規(guī)范，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等方面的規(guī)定?！吨腥A人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《現(xiàn)金管理暫行條例》《支付結(jié)算辦法》企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定了現(xiàn)金管理的原則、現(xiàn)金收支的范圍、現(xiàn)金的保管與核算等方面的內(nèi)容。規(guī)定了支付結(jié)算的基本原則、支付結(jié)算工具的使用與管理等方面的內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部制定的關(guān)于財(cái)務(wù)管理方面的規(guī)章制度，包括資金管理、費(fèi)用管理、票據(jù)管理等方面的內(nèi)容。相關(guān)法律法規(guī)及制度現(xiàn)金管理CATALOGUE02嚴(yán)格按照公司規(guī)定，對(duì)現(xiàn)金收入、支出進(jìn)行認(rèn)真審核，確保手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。對(duì)于收到的現(xiàn)金，及時(shí)存入銀行，并登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。對(duì)于支付的現(xiàn)金，必須有合法的原始憑證作為依據(jù)，并經(jīng)過(guò)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)處理定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，如有差異及時(shí)查明原因并處理。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，確?，F(xiàn)金安全。如發(fā)生現(xiàn)金被盜、丟失等情況，應(yīng)立即報(bào)告并妥善處理。對(duì)于超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存銀行，以降低資金風(fēng)險(xiǎn)。庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)與保管根據(jù)收付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到賬目清晰、數(shù)字準(zhǔn)確。每日終了，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金賬目，確保賬賬相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理?，F(xiàn)金日記賬登記與核對(duì)銀行存款管理CATALOGUE03

銀行賬戶開(kāi)立、變更與撤銷賬戶開(kāi)立根據(jù)企業(yè)需求選擇合適的銀行，并按照銀行要求提供相關(guān)證件和資料，完成賬戶開(kāi)立手續(xù)。賬戶變更若企業(yè)信息發(fā)生變更（如公司名稱、地址、法人代表等），需及時(shí)向銀行提交相關(guān)證明文件，辦理賬戶變更手續(xù)。賬戶撤銷當(dāng)企業(yè)不再需要某銀行賬戶時(shí)，應(yīng)按照銀行規(guī)定辦理賬戶撤銷手續(xù)，確保資金安全。適用于小額、臨時(shí)性交易，直接通過(guò)現(xiàn)金進(jìn)行支付和收款?，F(xiàn)金結(jié)算轉(zhuǎn)賬結(jié)算票據(jù)結(jié)算通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行收付款，包括電匯、信匯等，適用于大額、跨地區(qū)交易。使用匯票、本票等票據(jù)進(jìn)行結(jié)算，適用于有信用保障的交易雙方。030201銀行結(jié)算方式選擇及應(yīng)用按照交易發(fā)生的時(shí)間順序，逐筆登記銀行存款的收支情況，包括日期、摘要、對(duì)方科目、收入、支出、余額等信息。日記賬登記定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保日記賬與銀行記錄一致。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并調(diào)整。定期核對(duì)在核對(duì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，列明未達(dá)賬項(xiàng)的具體情況，以便后續(xù)跟進(jìn)處理。編制調(diào)節(jié)表銀行存款日記賬登記與核對(duì)票據(jù)管理CATALOGUE04發(fā)票01用于銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶收取款項(xiàng)的憑證，包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。收據(jù)02用于證明收到現(xiàn)金或非現(xiàn)金（如銀行轉(zhuǎn)賬、支票）款項(xiàng)的憑證，一般用于非經(jīng)營(yíng)性的往來(lái)款項(xiàng)。支票03由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。票據(jù)種類及使用范圍保管設(shè)立專門的票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的購(gòu)入、使用、作廢和結(jié)存情況；票據(jù)應(yīng)存放在安全的地方，防止丟失和被盜。領(lǐng)購(gòu)向稅務(wù)機(jī)關(guān)或銀行申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)所需票據(jù)，需提供相關(guān)證件和資料。注銷對(duì)于已使用或作廢的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)在票據(jù)登記簿上注銷，并定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)或銀行報(bào)告票據(jù)的使用情況。票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、保管與注銷填寫規(guī)范按照票據(jù)的格式和內(nèi)容逐項(xiàng)填寫，確保字跡清晰、內(nèi)容完整；金額數(shù)字應(yīng)使用大寫漢字，并注明幣種；票據(jù)上的簽章應(yīng)與預(yù)留印鑒相符。注意事項(xiàng)避免涂改、挖補(bǔ)或撕毀票據(jù)；對(duì)于填寫錯(cuò)誤的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并完整保存各聯(lián)次，不得私自銷毀；不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)或虛開(kāi)發(fā)票；定期核對(duì)賬實(shí)情況，確保票據(jù)的安全和完整。票據(jù)填寫規(guī)范及注意事項(xiàng)報(bào)銷審核與支付流程CATALOGUE05單據(jù)完整性內(nèi)容真實(shí)性審批流程合規(guī)性費(fèi)用合理性報(bào)銷單據(jù)審核要點(diǎn)01020304檢查報(bào)銷單據(jù)是否齊全，如發(fā)票、收據(jù)、合同等是否完備。核實(shí)單據(jù)內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符，防止虛假報(bào)銷。確認(rèn)報(bào)銷單是否經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批流程，各級(jí)審批人是否簽字確認(rèn)。根據(jù)企業(yè)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，判斷報(bào)銷金額是否合理，有無(wú)超標(biāo)情況。現(xiàn)金支付銀行轉(zhuǎn)賬企業(yè)網(wǎng)銀支付第三方支付平臺(tái)報(bào)銷支付方式選擇適用于小額、緊急或特定場(chǎng)合的報(bào)銷，需嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍。高效、實(shí)時(shí)的支付方式，可批量處理報(bào)銷業(yè)務(wù)，但需確保網(wǎng)絡(luò)安全。安全、便捷的方式，適用于大額報(bào)銷或常規(guī)支付，需核對(duì)收款人信息。如支付寶、微信支付等，適用于個(gè)人報(bào)銷或移動(dòng)支付場(chǎng)景，需關(guān)注手續(xù)費(fèi)及安全性。01020304單據(jù)不符處理如發(fā)現(xiàn)單據(jù)不齊全或內(nèi)容不符，及時(shí)與報(bào)銷人溝通補(bǔ)充或更正。超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷處理針對(duì)超出企業(yè)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)銷，需按照公司規(guī)定進(jìn)行特殊處理，如向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示或拒絕支付。支付失敗處理若因網(wǎng)絡(luò)、銀行等原因?qū)е轮Ц妒。杓皶r(shí)查明原因并與相關(guān)部門協(xié)調(diào)解決。報(bào)銷爭(zhēng)議處理對(duì)于存在爭(zhēng)議的報(bào)銷事項(xiàng)，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)商，明確責(zé)任和處理方式。報(bào)銷異常情況處理工資核算與發(fā)放流程CATALOGUE06實(shí)發(fā)工資計(jì)算將應(yīng)得工資減去扣除項(xiàng)，得出員工實(shí)際應(yīng)領(lǐng)取的工資?？鄢?xiàng)核算計(jì)算員工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅、社保費(fèi)用、公積金等扣除項(xiàng)。獎(jiǎng)金、津貼等核算根據(jù)企業(yè)規(guī)定和員工績(jī)效，計(jì)算獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等額外收入。計(jì)時(shí)工資核算根據(jù)員工出勤記錄，按照約定的計(jì)時(shí)工資率計(jì)算應(yīng)得工資。計(jì)件工資核算統(tǒng)計(jì)員工完成的產(chǎn)品數(shù)量或作業(yè)量，按照預(yù)定的計(jì)件單價(jià)計(jì)算工資。工資核算方法及步驟工資發(fā)放方式選擇員工直接到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金工資。通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式將工資匯入員工個(gè)人銀行賬戶。利用支付寶、微信等第三方支付平臺(tái)發(fā)放工資。將工資直接打入員工指定的工資卡中。現(xiàn)金發(fā)放銀行轉(zhuǎn)賬第三方支付工資卡發(fā)放ABCD工資核算異常情況處理數(shù)據(jù)核對(duì)發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)及時(shí)與相關(guān)部門或人員核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。及時(shí)溝通與相關(guān)部門或人員保持密切溝通，協(xié)同解決異常情況，確保工資核算的準(zhǔn)確性。異常情況記錄對(duì)出現(xiàn)的異常情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括異常內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)時(shí)間、處理人員等信息。完善制度針對(duì)常見(jiàn)問(wèn)題及異常情況，不斷完善工資核算及發(fā)放流程，提高工作效率及準(zhǔn)確性。出納工作交接與檔案管理CATALOGUE07整理好出納資料，包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等，編制移交清冊(cè)。交接準(zhǔn)備在監(jiān)交人的監(jiān)督下，按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接收人要認(rèn)真核對(duì)清點(diǎn)。交接過(guò)程出納工作交接程序及注意事項(xiàng)交接結(jié)束：交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并注明交接日期。出納工作交接程序及注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)現(xiàn)金和銀行存款要做到日清月結(jié)，避免跨期交接。有價(jià)證券和其他重要資料要妥善保管，確保完整無(wú)缺。交接過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)處理，確保交接工作順利進(jìn)行。01020304出納工作交接程序及注意事項(xiàng)會(huì)計(jì)檔案整理按照會(huì)計(jì)檔案的形成時(shí)間和類別進(jìn)行分類整理。對(duì)破損或易褪色的檔案要進(jìn)行修復(fù)或復(fù)制。會(huì)計(jì)檔案整理、歸檔和保管要求會(huì)計(jì)檔案歸檔歸檔前要確保檔案的完整性和準(zhǔn)確性。按照規(guī)定的歸檔時(shí)間和地點(diǎn)進(jìn)行歸檔。會(huì)計(jì)檔案整理、歸檔和保管要求會(huì)計(jì)檔案保管建立檔案保管制度，明確保管責(zé)任和保管期限。定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保檔案的安全和完整。會(huì)計(jì)檔案整理、歸檔和保管要求03借閱人要妥善保管檔案，不得涂改、損壞或丟失。01會(huì)計(jì)檔案借閱02建立借閱登記制度，記錄借閱人、借閱時(shí)間、歸還時(shí)間等信