2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)務(wù)操作歷年真題

2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)務(wù)操作歷年真題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的基礎(chǔ)，對(duì)于提高企業(yè)效益具有重要作用。（）2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合規(guī)性和效率。（）3.內(nèi)部控制制度包括企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制措施和內(nèi)部控制監(jiān)督三個(gè)方面。（）4.企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)由企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)制定和實(shí)施。（）5.內(nèi)部控制制度是企業(yè)實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。（）6.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。（）7.企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合規(guī)性、有效性、科學(xué)性、經(jīng)濟(jì)性原則。（）8.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。（）9.內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)是評(píng)價(jià)和改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。（）10.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，以保證審計(jì)的客觀性和公正性。（）二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）A.確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性B.確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)C.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益D.保障企業(yè)員工權(quán)益2.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制措施？（）A.制定內(nèi)部控制制度B.建立內(nèi)部控制環(huán)境C.實(shí)施內(nèi)部控制監(jiān)督D.進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)3.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制環(huán)境？（）A.企業(yè)文化B.組織結(jié)構(gòu)C.人力資源政策D.內(nèi)部審計(jì)制度4.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)？（）A.評(píng)價(jià)和改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性B.監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況C.提出改進(jìn)建議D.參與企業(yè)重大決策5.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)方法？（）A.內(nèi)部控制自我評(píng)估B.內(nèi)部審計(jì)C.外部審計(jì)D.內(nèi)部控制制度測(cè)試6.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則？（）A.合法性B.合規(guī)性C.經(jīng)濟(jì)性D.可操作性7.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度的實(shí)施步驟？（）A.制定內(nèi)部控制制度B.建立內(nèi)部控制環(huán)境C.實(shí)施內(nèi)部控制監(jiān)督D.評(píng)估內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果8.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果的評(píng)估指標(biāo)？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性B.合規(guī)經(jīng)營(yíng)C.風(fēng)險(xiǎn)防范D.企業(yè)效益9.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查的職責(zé)？（）A.審計(jì)部門(mén)B.財(cái)務(wù)部門(mén)C.法務(wù)部門(mén)D.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)10.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查的內(nèi)容？（）A.內(nèi)部控制制度的制定和實(shí)施B.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查C.內(nèi)部控制制度的修訂和完善D.內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果的評(píng)估三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)內(nèi)部控制制度的目標(biāo)包括哪些？（）A.確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性B.確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)C.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益D.保障企業(yè)員工權(quán)益E.防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2.內(nèi)部控制措施包括哪些？（）A.制定內(nèi)部控制制度B.建立內(nèi)部控制環(huán)境C.實(shí)施內(nèi)部控制監(jiān)督D.進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)E.開(kāi)展內(nèi)部控制培訓(xùn)3.內(nèi)部控制環(huán)境包括哪些？（）A.企業(yè)文化B.組織結(jié)構(gòu)C.人力資源政策D.內(nèi)部審計(jì)制度E.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)4.內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)包括哪些？（）A.評(píng)價(jià)和改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性B.監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況C.提出改進(jìn)建議D.參與企業(yè)重大決策E.開(kāi)展內(nèi)部控制咨詢(xún)5.內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)方法包括哪些？（）A.內(nèi)部控制自我評(píng)估B.內(nèi)部審計(jì)C.外部審計(jì)D.內(nèi)部控制制度測(cè)試E.內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果的評(píng)估6.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則包括哪些？（）A.合法性B.合規(guī)性C.經(jīng)濟(jì)性D.科學(xué)性E.可操作性7.內(nèi)部控制制度的實(shí)施步驟包括哪些？（）A.制定內(nèi)部控制制度B.建立內(nèi)部控制環(huán)境C.實(shí)施內(nèi)部控制監(jiān)督D.評(píng)估內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果E.持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度8.內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果的評(píng)估指標(biāo)包括哪些？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性B.合規(guī)經(jīng)營(yíng)C.風(fēng)險(xiǎn)防范D.企業(yè)效益E.員工滿(mǎn)意度9.內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查的職責(zé)包括哪些？（）A.審計(jì)部門(mén)B.財(cái)務(wù)部門(mén)C.法務(wù)部門(mén)D.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)E.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)10.內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括哪些？（）A.內(nèi)部控制制度的制定和實(shí)施B.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查C.內(nèi)部控制制度的修訂和完善D.內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果的評(píng)估E.企業(yè)內(nèi)部控制制度與其他相關(guān)制度的協(xié)調(diào)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度的基本要素。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查的主要方法。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果評(píng)估的指標(biāo)體系。5.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的原則。五、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元，期間費(fèi)用100萬(wàn)元，利潤(rùn)總額100萬(wàn)元。要求計(jì)算該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率。2.某企業(yè)2019年度銷(xiāo)售產(chǎn)品1000件，單價(jià)100元，銷(xiāo)售費(fèi)用10萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加5萬(wàn)元。要求計(jì)算該企業(yè)的銷(xiāo)售毛利率。3.某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，資本公積50萬(wàn)元，盈余公積30萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)20萬(wàn)元。要求計(jì)算該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率。4.某企業(yè)2019年度銷(xiāo)售產(chǎn)品1000件，單價(jià)100元，單位變動(dòng)成本80元，固定成本10萬(wàn)元。要求計(jì)算該企業(yè)的盈虧平衡點(diǎn)。5.某企業(yè)2019年度銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本800萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加50萬(wàn)元。要求計(jì)算該企業(yè)的銷(xiāo)售凈利率。六、論述題（10分）論述內(nèi)部控制制度在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。本次試卷答案如下：一、判斷題（每題2分，共20分）1.×內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的基礎(chǔ)，對(duì)于提高企業(yè)效益具有重要作用。（錯(cuò)誤，內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理的重要組成部分，但主要作用是確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)和防范風(fēng)險(xiǎn)。）2.√企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合規(guī)性和效率。（正確，這是內(nèi)部控制的核心目標(biāo)。）3.√內(nèi)部控制制度包括企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制措施和內(nèi)部控制監(jiān)督三個(gè)方面。（正確，這是內(nèi)部控制的基本構(gòu)成。）4.×企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)由企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)制定和實(shí)施。（錯(cuò)誤，內(nèi)部控制制度應(yīng)由企業(yè)高層管理團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)制定，董事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督。）5.√企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。（正確，內(nèi)部控制制度是保障企業(yè)合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵。）6.√內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。（正確，內(nèi)部控制制度需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展和外部環(huán)境變化進(jìn)行調(diào)整。）7.√企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合規(guī)性、有效性、科學(xué)性、經(jīng)濟(jì)性原則。（正確，這是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本原則。）8.√內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。（正確，內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制制度實(shí)施的重要環(huán)節(jié)。）9.√內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)是評(píng)價(jià)和改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。（正確，內(nèi)部審計(jì)的核心任務(wù)是確保內(nèi)部控制的有效性。）10.√內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，以保證審計(jì)的客觀性和公正性。（正確，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。）二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.D以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)？（D.保障企業(yè)員工權(quán)益，這是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的一部分，但不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)。）2.D以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制措施？（D.進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，這是內(nèi)部控制的一種方法，而不是措施。）3.D以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制環(huán)境？（D.內(nèi)部審計(jì)制度，這是內(nèi)部控制的一個(gè)方面，而不是環(huán)境。）4.D以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)？（D.參與企業(yè)重大決策，內(nèi)部審計(jì)不參與決策，而是監(jiān)督?jīng)Q策過(guò)程。）5.C以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)方法？（C.內(nèi)部控制制度測(cè)試，這是內(nèi)部控制的一種實(shí)施方式，而不是評(píng)價(jià)方法。）6.D以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則？（D.可操作性，這是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本原則之一。）7.D以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度的實(shí)施步驟？（D.評(píng)估內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果，這是實(shí)施步驟的一部分。）8.E以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果的評(píng)估指標(biāo)？（E.員工滿(mǎn)意度，這不是評(píng)估內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果的指標(biāo)。）9.B以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查的職責(zé)？（B.財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，但不負(fù)責(zé)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查。）10.E以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查的內(nèi)容？（E.企業(yè)內(nèi)部控制制度與其他相關(guān)制度的協(xié)調(diào)，這是內(nèi)部控制制度實(shí)施的一部分。）三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.ABCDE企業(yè)內(nèi)部控制制度的目標(biāo)包括哪些？（A.確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，B.確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，C.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，D.保障企業(yè)員工權(quán)益，E.防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，這些都是內(nèi)部控制制度的目標(biāo)。）2.ABCDE內(nèi)部控制措施包括哪些？（A.制定內(nèi)部控制制度，B.建立內(nèi)部控制環(huán)境，C.實(shí)施內(nèi)部控制監(jiān)督，D.進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，E.開(kāi)展內(nèi)部控制培訓(xùn)，這些都是內(nèi)部控制措施的具體內(nèi)容。）3.ABCDE內(nèi)部控制環(huán)境包括哪些？（A.企業(yè)文化，B.組織結(jié)構(gòu)，C.人力資源政策，D.內(nèi)部審計(jì)制度，E.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，這些都是影響內(nèi)部控制環(huán)境的因素。）4.ABCDE內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)包括哪些？（A.評(píng)價(jià)和改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，B.監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，C.提出改進(jìn)建議，D.參與企業(yè)重大決策，E.開(kāi)展內(nèi)部控制咨詢(xún)，這些都是內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)。）5.ABCDE內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)方法包括哪些？（A.內(nèi)部控制自我評(píng)估，B.內(nèi)部審計(jì)，C.外部審計(jì)，D.內(nèi)部控制制度測(cè)試，E.內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果的評(píng)估，這些都是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的方法。）6.ABCDE內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則包括哪些？（A.合法性，B.合規(guī)性，C.經(jīng)濟(jì)性，D.科學(xué)性，E.可操作性，這些都是設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)應(yīng)遵循的原則。）7.ABCDE內(nèi)部控制制度的實(shí)施步驟包括哪些？（A.制定內(nèi)部控制制度，B.建立內(nèi)部控制環(huán)境，C.實(shí)施內(nèi)部控制監(jiān)督，D.評(píng)估內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果，E.持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度，這些都是實(shí)施內(nèi)部控制制度的步驟。）8.ABCDE內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果的評(píng)估指標(biāo)包括哪些？（A.財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，B.合規(guī)經(jīng)營(yíng)，C.風(fēng)險(xiǎn)防范，D.企業(yè)效益，E.員工滿(mǎn)意度，這些都是評(píng)估內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果的指標(biāo)。）9.ABCDE內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查的職責(zé)包括哪些？（A.審計(jì)部門(mén)，B.財(cái)務(wù)部門(mén)，C.法務(wù)部門(mén)，D.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，E.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，這些都是負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查的部門(mén)。）10.ABCDE內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括哪些？（A.內(nèi)部控制制度的制定和實(shí)施，B.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，C.內(nèi)部控制制度的修訂和完善，D.內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果的評(píng)估，E.企業(yè)內(nèi)部控制制度與其他相關(guān)制度的協(xié)調(diào)，這些都是監(jiān)督檢查的內(nèi)容。）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度的基本要素。解析思路：回答內(nèi)部控制制度的基本要素，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)方面。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。解析思路：回答內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用，包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)、咨詢(xún)和改進(jìn)四個(gè)方面。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查的主要方法。解析思路：回答內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查的主要方法，包括內(nèi)部審計(jì)、自我評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和持續(xù)監(jiān)控等。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果評(píng)估的指標(biāo)體系。解析思路：回答內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果評(píng)估的指標(biāo)體系，包括合規(guī)性、效率性、有效性、風(fēng)險(xiǎn)管理和可持續(xù)性等方面。5.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的原則。解析思路：回答內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的原則，包括合法性、合規(guī)性、有效性、科學(xué)性、經(jīng)濟(jì)性和可操作性等。五、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元，期間費(fèi)用100萬(wàn)元，利潤(rùn)總額100萬(wàn)元。要求計(jì)算該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率。解析思路：計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率的公式為（利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入）×100%，代入數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。2.某企業(yè)2019年度銷(xiāo)售產(chǎn)品1000件，單價(jià)100元，銷(xiāo)售費(fèi)用10萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加5萬(wàn)元。要求計(jì)算該企業(yè)的銷(xiāo)售毛利率。解析思路：計(jì)算銷(xiāo)售毛利率的公式為（（銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本）/銷(xiāo)售收入）×100%，代入數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。3.某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，資本公積50萬(wàn)元，盈余公積30萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)20萬(wàn)元。要求計(jì)算該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率。解析思路：計(jì)算凈資產(chǎn)收益率的公式