稅務(wù)法律試題及答案

稅務(wù)法律試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于（）。A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.資源稅答案：A2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.下列哪項屬于消費稅的征稅范圍（）。A.圖書B.高檔化妝品C.普通護(hù)膚品D.糧食答案：B4.稅收的無償性是指（）。A.國家征稅不需要付出任何代價B.國家征稅后不再直接歸還納稅人C.納稅人繳納稅收沒有任何收益D.稅收是一種強(qiáng)制征收答案：B5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對等C.代表國家行使征稅職責(zé)的各級國家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一D.稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成答案：C7.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）內(nèi)繳納稅款。A.5日B.10日C.15日D.20日答案：C8.以下哪個不是稅務(wù)行政處罰的種類（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D9.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B10.在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以加計扣除的是（）。A.職工教育經(jīng)費B.廣告費C.研發(fā)費用D.業(yè)務(wù)招待費答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：ABC2.下列屬于稅收實體法的有（）。A.《企業(yè)所得稅法》B.《稅收征收管理法》C.《個人所得稅法》D.《增值稅暫行條例》答案：ACD3.以下屬于增值稅免稅項目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品答案：ABCD4.企業(yè)所得稅中，不得扣除的項目有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒收財物的損失C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD5.稅務(wù)登記的種類包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD6.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的有（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD7.下列屬于稅收征管法適用范圍的有（）。A.關(guān)稅B.企業(yè)所得稅C.車船稅D.土地增值稅答案：BCD8.個人所得稅的居民納稅人是指（）。A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人D.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人答案：AB9.下列關(guān)于發(fā)票的說法正確的有（）。A.發(fā)票是確定經(jīng)營收支行為發(fā)生的法定憑證B.發(fā)票是會計核算的原始依據(jù)C.發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)D.發(fā)票是購貨方納稅義務(wù)的憑證答案：ABC10.稅收籌劃的特點包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險性答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力無償取得財政收入的一種特定分配形式。（）答案：正確2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確3.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。（）答案：正確4.消費稅只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤5.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。（）答案：正確6.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。（）答案：正確7.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。（）答案：正確8.納稅申報是納稅人、扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為。（）答案：正確9.我國現(xiàn)行的稅務(wù)行政處罰種類包括警告、罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。（）答案：錯誤（警告不屬于稅務(wù)行政處罰種類）10.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的概念和特征。答案：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財政收入的一種特定分配形式。特征：強(qiáng)制性，即國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性，國家征稅后不再直接歸還納稅人；固定性，國家通過法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍、稅率等。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人。答案：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織。分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。3.簡述增值稅的特點。答案：增值稅具有以下特點：（1）保持稅收中性，不會因生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的變化而影響稅收負(fù)擔(dān)；（2）普遍征收，對貨物和勞務(wù)的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口等各個環(huán)節(jié)普遍征收；（3）稅收負(fù)擔(dān)由最終消費者承擔(dān)；（4）實行稅款抵扣制度，在計算應(yīng)納稅額時，可以扣除購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)已繳納的增值稅額。4.簡述稅務(wù)檢查的形式。答案：稅務(wù)檢查的形式包括：（1）重點檢查，即對公民舉報、上級機(jī)關(guān)交辦或有關(guān)部門轉(zhuǎn)來的有偷稅行為或偷稅嫌疑的，納稅申報與實際生產(chǎn)經(jīng)營情況有明顯不符的納稅人及有普遍逃稅行為的行業(yè)進(jìn)行重點檢查；（2）分類計劃檢查，根據(jù)納稅人歷來納稅情況、納稅人的納稅規(guī)模及稅務(wù)檢查間隔時間的長短等因素，分類確定檢查計劃；（3）集中性檢查，在一定時間、一定范圍內(nèi)，統(tǒng)一安排、統(tǒng)一組織的稅務(wù)檢查；（4）臨時性檢查，根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)形勢、偷逃稅趨勢、稅收任務(wù)完成情況等綜合因素，在正常的檢查計劃之外安排的檢查。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性。答案：稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中非常重要。它有助于降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)可支配資金，提高企業(yè)競爭力。通過合理安排經(jīng)營、投資等活動，利用稅收優(yōu)惠政策等，可優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)，在合法前提下實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)，對企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展意義重大。2.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅人納稅遵從度可從多方面入手。一是加強(qiáng)稅收宣傳教育，讓納稅人了解稅收意義和納稅義務(wù)。二是簡化納稅程序，降低納稅成本。三是提高稅收執(zhí)法的公正性和透明度，對違法違規(guī)行為嚴(yán)格依法處理。3.分析我國消費稅改革的方向。答案：我國消費稅改革方向包括調(diào)整征稅范圍，將更多高污染、高能耗產(chǎn)品納入；優(yōu)化稅